Domande e Risposte test Diritto Tributario, Domande di esame di Diritto Tributario. Università Telematica Pegaso, Domande di esame di Diritto Tributario. Università Telematica Pegaso
antonio.mainardi
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Test di Diritto Tributario Università Telematica Pegaso
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49 Ai sensi dell'art. 53 cost. Il sistema tributario è informato a criteri di: 1 Regressivit? 2 Proporzionalit? 3 Progressivit? 4 Sistema misto 9 Ai sensi dell'art. 23 cost. nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta: 1 Se non in base ad un regolamento governativo 2 Se non in base alla legge 3 Se non in base ad un regolamento ministeriale 4 In nessun caso

28 L'art.23 della Costituzione afferma che "nessuna prestazione patrimoniale imposta può essere istituita se non in base alla legge".Nella dizione dell'art.23 sono da  ritenersi compresi anche i decreti leggi e i decreti legislativi: 1 solo per i tributi 2 si, la 3 si, salvo che per le norme istitutive dei tributi, per le quali è necessaria la legge in senso formale 4 senz'altro no

11 La riserva di legge dell'art. 23 Cost. non è assoluta ma relativa. Si ritiene perciò che una prestazione patrimoniale sia imposta in base alla legge quando questa  predetermina sufficientemente:

1 I soggetti attivi, il presupposto dell'imposta, i criteri per passare dall'imponibile all'imposta, basati su un'aliquota o una fascia di aliquote, i principali criteri per la  determinazione dell'imponibile, le sanzioni

2 I soggetti passivi, i criteri per passare dall'imponibile all'imposta, basati su un'aliquota o una fascia di aliquote, i principali criteri per la determinazione dell'imponibile, le  sanzioni 3 I soggetti passivi, il presupposto dell'imposta, i principali criteri per la determinazione dell'imponibile, le sanzioni

4 I soggetti passivi, il presupposto dell'imposta, i principali criteri per la determinazione dell'imponibile, i criteri per passare dall'imponibile all'imposta, basati su un'aliquota o  una fascia di aliquote, le sanzioni

8 A quale articolo la nostra Costituzione sancisce il principio di legalità nell'imposizione tributaria: 1 articolo 1 2 articolo 3 3 articolo 23 4 articolo 53 24 Una legge secondo cui possedeva un'automobile tre anni fa deve pagare oggi una somma a titolo di tributo sarebbe:

1 incostituzionale perchè potrebbe essere violato il principio di attualità della capacità contributiva, in quanto al momento della tassazione potrebbe non sussistere più la

2 costituzionalmente legittima 3 incostituzionale perchè non sono ammesse leggi retroattive in materia tributaria 4 incostituzionale perchè possedere un'automobile non è un indice sufficientemente significativo di capacità contributiva 16 L'accertamento parziale:

1 ? un atto disciplinato nel sistema dell'imposta sul valore aggiunto, avente ad oggetto le operazioni afferenti la quantificazione del tributo in ragione di tutti gli elementi gi?  acquisiti dall'amministrazione finanziaria 2 ? il presupposto per l'integrazione o la modificazione in aumento dell'avviso di accertamento, mediante notificazione di nuovi avvisi 3 consiste nella determinazione dell'imponibile e racchiude nell'atto, una varietà di contenuti e di produrre una varietà di di effetti

4 consiste, oltre ad individuare violazioni attribuibili al contribuente, di apportare rettifiche, come quelle derivanti dai controlli incrociati, redatti informaticamente  dall'anagrafe tributaria

21 La carenza o mancanza di motivazione nell'avviso di accertamento: 1 Rende l'atto nullo 2 Pu? essere integrata in sede contenziosa 3 Rende l'atto inesistente 4 Consente comunque adeguata difesa da parte del contribuente in sede contenziosa 22 La conciliazione giudiziale: 1 Pu? essere proposta entro la prima udienza in Commissione Tributaria Provinciale 2 Prevede una valutazione di merito da parte del giudice 3 Pu? essere proposta contestualmente all'appello in Commissione Tributaria Regionale 4 Pu? essere proposta contestualmente al ricorso per Cassazione 36 La funzione dell'imposta è di fornire: 1 un'entrata alle Province 2 un'entrata allo Stato 3 un'entrata ai Comuni 4 un'entrata alle Regioni 38 Le sanzioni tributarie con funzione punitiva sono: 1 Private e pubbliche 2 Private e penali 3 Amministrative e costituzionali 4 Amministrative e penali 7 Le istanze di interpello di competenza dell'agenzia delle entrate possono riguardare in particolare: 1 ICI 2 Le imposte sui redditi 3 Imposte di successione 4 IRAP 35 Le imposte sui redditi si versano con il modello: 1 101 2 F23 3 F24 4 CUD 51 Le indagini fiscali si concludono:

1 Con il processo verbale di constatazione 2 Con l'avviso di accertamento 3 Con la convocazione del contribuente presso l'agenzia delle entrate 4 Solo previa autorizzazione dell'agenzia delle entrate 30 I poteri istruttori degli uffici fiscali devono essere conciliati: 1 con il diritto del cittadino alla non ingerenza dello Stato nella propria sfera privata 2 con i diritti alla riservatezza, all'inviolabilità del domicilio, ecc. 3 con la libert? di movimento dei contribuenti sul territorio nazionale 4 con il diritto del cittadino a non pagare imposte non dovute 12 Il contribuente può utilizzare il "ravvedimento", per porre rimedio a propri errori ed omissioni, quando: 1 In ogni tempo e senza limiti di gravit? 2 Soltanto in casi eccezionali e se non siano stati evasi tributi 3 Se le violazioni non siano ancora state contestate e non siano iniziati accessi o ispezioni a carico del contribuente 4 Solo nel mese di dicembre 47 Il responsabile d'imposta ?: 1 un soggetto che è tenuto, per legge, al pagamento di un tributo insieme ad altri, per fatti e situazioni riferibili a questi ultimi, ed ha diritto di rivalsa

2 un soggetto che per legge sostituisce in tutto o in parte il contribuente(chi pone in essere il presupposto d'imposta) nei rapporti con l'Amministrazione finanziaria

3 un soggetto che, in virt? di un accordo di natura privatistica, sostituisce in tutto o in parte il contribuente(chi pone in essere il rapporto d'imposta)nei rapporti con  l'Amministrazione finanziaria

4 un soggetto che è tenuto, in virt? di un accordo di natura privatistica, al pagamento di un tributo insieme ad altri, per fatti e situazioni riferibili a questi ultimi, ed ha diritto  di rivalsa

48 Il sostituto d'imposta ?: 1 un soggetto che è tenuto, per legge, al pagamento di un tributo insieme ad altri, per fatti e situazioni riferibili a questi ultimi, ed ha diritto di rivalsa

2 un soggeto che per legge sostituisce in tutto o in parte il contribuente(chi pone in essere il rapporto d'imposta)nei rapporti con l'Amministrazione finananziaria

3 un soggetto che, in virt? di un accordo di natura privatistica, sostituisce in tutto o in parte il contribuente(chi pone in essere il rapporto d'imposta)nei rapporti con  l'Amministrazione finanziaria

4 un soggetto che è tenuto, in virt? di un accordo di natura privatistica, al pagamento di un tributo insieme ad altri, per fatti e situazioni riferibili a questi ultimi, ed ha diritto  di rivalsa

14 In che cosa consiste l'autodeterminazione dei tributi: 1 Al controllo preventivo da parte dei commercialisti 2 Nel considerare l'interesse erariale, nei tempi e nei modi, valutando gli aspetti del gettito 3 Al controllo di adempimenti affidati in prima battuta agli stessi contribuenti 4 In alcuni poteri amministrativi, quale trova il più diffuso esempio a proposito dei concessionari per la riscossione dei tributi 32 In che cosa consiste l'Autotutela: 1 Nel potere concesso all'amministrazione finanziaria di annullare eventuali atti propri ritenuti illegittimi

2 Nel potere di iscrivere a ruolo imposte non versate dal contribuente al fine di tutela l'Ente impositore 3 Nel potere di un ente di segnalare cautelativamente agli organi competenti eventuali fenomeni di elusione 4 Nel potere di monitorare in via di autotutela eventuali fenomeni di evasione 31 In quale provvedimento è contenuta la disciplina delle imposte sul reddito: 1 D.Lgs 546/92 2 DPR 600/73 3 DPR 917/86 4 Dpr 602/73 23 Gli enti non commerciali: 1 Non sono ammessi all'ordinamento tributario italiano 2 Possono svolgere in via principale attività di produzione e cessione di beni o servizi 3 Possono distribuire gli eventuali utili di gestione 4 Perdono tale qualifica in ipotesi di prevalenza dell'attività commerciale 34 Che cosa è l'accertamento analitico: 1 La rettifica basata su scritture contabili pur potendo l'Ufficio disattenderle in parte 2 La forma di accertamento che può essere effettuato solo se la dichiarazione è stata omessa 3 La rettifica del reddito sulla base di maggiori redditi di impresa e di lavoro autonomo 4 La forma di accertamento che prescinde dalle scritture contabili 37 Con l'autodeterminazione dei tributi, le autorità fiscali hanno assunto un ruolo di: 1 Vigilanza 2 Controllo 3 Supervisione 4 Iniziativa 42 Come sono individuati i termini entro i quali l'ufficio deve notificare gli atti impositivi: 1 gli ordinari termini di prescrizione del credito erariale 2 il termine di decadenza è sempre di cinque anni 3 ciascuna imposta prevede un proprio termine di decadenza 4 il termine di decadenza è di quattro anni a partire dal 31 dicembre dell'anno in cui è stata presentata la dichiarazione 1 Si distinguono due tipologie di indagine, quali:

1 poteri istruttori da esercitare presso l'ufficio, con richieste di informazioni e documenti al contribuente o terzi; poteri istruttori da esercitare presso il domicilio del  contribuente o terzi‐esercitati dalla guardia di finanza 2 poteri istruttori da esercitare presso il domicilio, con richieste di informazioni e documenti al contribuente o terzi

3 poteri istruttori da esercitare presso l'ufficio, con richieste di informazioni e documenti al contribuente o terzi; poteri istruttori da esercitare presso la residenza del  contribuente o terzi‐esercitati dalla guardia di finanza

4 poteri istruttori da esercitare presso la residenza, con richieste di informazioni e documenti al contribuente o terzi ‐inviti a comparire, questionari, libri contabili‐; poteri  istruttori da esercitare presso il domicilio del contribuente o terzi ‐eserci

2 Si distinguono due tipologie di indagine, quali:

1 Poteri istruttori da esercitare presso l'ufficio, con richieste di informazioni e documenti al contribuente o terzi; poteri istruttori da esercitare presso la residenza del  contribuente o terzi‐esercitati dalla guardia di finanza

2 Poteri istruttori da esercitare presso il domicilio, con richieste di informazioni e documenti al contribuente o terzi; poteri istruttori da esercitare presso la residenza del  contribuente o terzi‐esercitati dalla guardia di finanza

3 Poteri istruttori da esercitare presso la residenza, con richieste di informazioni e documenti al contribuente o terzi‐inviti a comparire, questionari, libri contabili‐; poteri  istruttori da esercitare presso il domicilio del contribuente o terzi

4 Poteri istruttori da esercitare presso l'ufficio, con richieste di informazioni e documenti al contribuente o terzi; poteri istruttori da esercitare presso il domicilio del  contribuente o terzi‐esercitati dalla guardia di finanza

15 Se si tratta di sanzioni collegate al tributo, cio? comminate per l'infedele autodeterminazione da parte del contribuente, la loro irrogazione avviene: 1 Per il comportamento trasgressivo determinato da dolo o colpa grave deve essere accertato e provato da colui che irroga la sanzione 2 Con lo stesso atto impositivo con cui viene richiesto il tributo, e quindi un avviso di accertamento o un'iscrizione a ruolo 3 Tenendo conto del comportamento trasgressivo e non richiede quindi la prova della sua esistenza 4 Tenendo conto di una serie di parametri, affini a quelli utilizzati dal giudice penale per stabilire in concreto le pene 45 Se un professionista a cui è stato affidato l'incarico di pagare le imposte non lo esegue, quali sono le conseguenze a carico del contribuente: 1 Sar? obbligato il contribuente senza rivalsa nei confronti del professionista 2 Nessuna, perchè l'obbligo incombe sul professionista 3 Saranno entrambi coobbligati in solido al pagamento 4 Sar? obbligato il contribuente con diritto di rivalsa sul professionista 4 Quali sono gli organi della giurisdizione tributaria: 1 Commissione Tributaria Provinciale e Commissione Tributaria regionale 2 Commissione Tributaria Provinciale, Commissione Tributaria regionale e Corte di cassazione 3 Commissione Tributaria Provinciale 4 Commissione Tributaria regionale 6 Qual è il meccanismo di pagamento delle imposte sui redditi: 1 a seguito di una precisa richiesta dell'Agenzia delle Entrate 2 esclusivamente la ritenuta alla fonte 3 l'autotassazione‐dichiarazione, liquidazione e versamento 4 la ritenuta alla fonte per posta

29 E' consentito al Governo o all'Amministrazione finanziaria ricollegarsi direttamente all'art.53 della Costituzione e applicare imposte in assenza di una norma legislativa  che lo consenta: 1 no, mai 2 si, ma solo in presenza di circostanze che siano inequivocabilmente indici di ricchezza 3 si, sempre 4 si, ma solo nel caso di imposte dirette 44 Entro quale mese va presentata la comunicazione dei dati iva relativa all'anno precedente: 1 febbraio 2 marzo

3 maggio 4 giugno 13 Distinzione tra disposizioni sostanziali e procedurali:

1 Le norme sostanziali disciplinano gli obblighi dei contribuenti; le norme procedurali costituiscono un limite alla retroattività della norma impositiva tributaria

2 Le norme sostanziali sono norme che regolano le attività amministrative riguardanti specificamente il contribuente; le norme procedurali, sono norme di comportamento  della P.A.

3 Le norme sostanziali regolano gli accordi tra uffici e contribuenti; le norme procedurali regolano i presupposti per l'adozione, da parte della Amministrazione finanziaria, di  crtiteri extracontabili per la determinazione dell'imponibile

4 Le norme sostanziali disciplinano il contenuto della prestazione tributaria, cio? i criteri per la determinazione dell'imponibile e dell'imposta; le norme procedurali  disciplinano gli obblighi dei contribuenti

50 Per rettifica delle dichiarazioni si intende:

1 Il contribuente potr? puramente e semplicemente ritrattare la dichiarazione, senza dare spiegazioni perchè la propria precedente dichiarazione era errata, adducendo un  diverso andamento degli eventi 2 ? un meccanismo della deducibilit?, che corregge gli evidenti limiti di progressività ‐ovvero la parità di sacrificio rispetto al reddito‐ dell'imposta

3 La rettifica delle dichiarazioni da parte dello stesso contribuente riguarda prima di tutto il caso in cui egli ritiene di aver dichiarato più del dovuto, e quindi vuole chiedere il  rimborso delle imposte pagate in eccesso

4 Consiste nel maggior reddito scaturente dalla differenza tra l'importo dei ricavi o compensi congrui in base ai parametri e quanto dichiarato dal contribuente,  eventualmente aumentato degli importi degli accertamenti e delle sanatorie

3 Con l'istituto del ravvedimento il contribuente può: 1 regolarizzare la propria posizione nei termini stabiliti dalla legge rimediando alle inadempienze commesse

2 regolarizzare la propria posizione nei termini stabiliti dalla legge rimediando alle inadempienze commesse con il solo pagamento degli interessi sulle somme dovute

3 regolarizzare la propria posizione nei termini stabiliti dalla legge rimediando alle inadempienze commesse con il solo pagamento di una sanzione minima

4 regolarizzare la propria posizione nei termini stabiliti dalla legge rimediando alle inadempienze commesse con il pagamento degli interessi sulle somme dovute e di una  sanzione minima

5 Quali sono le Agenzie Fiscali: 1 Agenzia delle Entrate, Agenzia del Territorio, Agenzia delle dogane 2 Agenzia del territorio e agenzia delle entrate 3 Agenzia delle Entrate, Enti Locali, Agenzia del Territorio, Agenzia delle dogane 4 Agenzia delle Entrate, Agenzia del Demanio, Agenzia del Territorio, Agenzia delle dogane 10 Le finalità solidaristiche dell'art. 53 si rinvengono nel riferimento alla progressività consistente in una imposizione: 1 proporzionalmente minore man mano che la base imponibile aumenta 2 proporzionalmente maggiore man mano che la base imponibile aumenta

3 proporzionalmente uguale man mano che la base imponibile aumenta 4 maggiore man mano che la base imponibile aumenta 17 Il prelievo d'imposta tramite ritenuta alla fonte, consiste nel fatto che: 1 Il sostituto d'imposta versa per conto del contribuente acconti d'imposta prima del pagamento delle prestazioni 2 La materia imponibile viene assoggettata all'imposta e prelievo prima di entrare nella disponibilità del contribuente 3 Per pagamenti a lui effettuati da enti pubblici, lo stato obbliga il contribuente a versare acconti d'imposta 4 La materia imponibile viene assoggettata all'imposta dopo essere entrata nella disponibilità del contribuente 18 Le Agenzia fiscali hanno natura giuridica di enti: 1 Pubblici economici 2 Privati non economici 3 Privati economici 4 Pubblici non economici 19 La categoria più generale delle entrate pubbliche è quella delle PRESTAZIONI IMPOSTE, che includono:

1 prestazioni coattive di carattere economico e sociale: esempio istituti dello stato sociale come contributi pensionistici o assicurativi contro infortuni sul lavoro

2 tributi, ma anche altre prestazioni coattive prive di carattere tributario: esempio istituti dello stato sociale come contributi pensionistici o assicurativi contro infortuni sul  lavoro 3 prestazioni coattive di carattere tributario: esempio istituti dello stato sociale come contributi pensionistici o assicurativi contro infortuni sul lavoro

4 prestazioni coattive prive di carattere tributario: esempio istituti dello stato sociale come contributi pensionistici o assicurativi contro infortuni sul lavoro

20 La dichiarazione dei redditi: 1 E' emendabile solo da parte dell'Agenzia delle Entrate 2 E' emendabile da parte dell'agente della riscossione 3 E' emendabile solo dal cotribuente 4 E' emendabile da parte del contribuente e dall'Agenzia delle Entrate 25 L'art.53 della Costituzione: 1 non si applica alle tasse e ai contributi 2 si applica solo alle tasse che si riferiscono a un'attività economica e mai ai contributi 3 si applica solo alle tasse ma non ai contributi 4 si applica anche alle tasse e ai contributi 26 Quali controversie rientrano nella competenza delle Commissioni Tributarie: 1 ? estesa ai soli tributi erariali 2 ? estesa a tutti i tributi di ogni genere e specie inclusi quelli regionali provinciali e comunali ed altres? al contributo servizio sanitario nazionale 3 ? estesa a tutti i tributi e le sanzioni amministrative 4 ? estesa alle imposte 27 Con il termine "tributi" ed "entrate tributarie" si suole identificare una categoria unitaria, comprensiva di quali istituti: 1 imposte, monopoli ficali, tasse e contributi

2 imposte, tasse e monopoli fiscali 3 imposte e tasse 4 imposte, tasse e contributi 33 Entro quali termini va effettuata la liquidazione delle imposte dovute in base a dichiarazione ex art. 36 bis DPR 600/73: 1 Entro l'inizio del periodo di presentazione delle dichiarazioni relative all'anno seguente 2 Entro il quarto anno successivo alla presentazione della dichiarazione 3 Entro il terzo anno successivo alla presentazione della dichiarazione 4 Entro 10 anni dalla presentazione della dichiarazione 39 La ricchezza misura: 1 Il benessere economico di un soggetto fisico‐persone, famiglie, ecc.o immateriale‐societ?, impresa, lo stato, ecc. 2 Il benessere economico di tutti i soggetti 3 Solo il benessere economico immateriale‐societ?, impresa, lo stato, ecc. 4 Solo il benessere economico di un soggetto fisico‐persone, famiglie, ecc. 40 Nell'ambito di accessi, ispezioni, verifiche, gli uffici dell'Amministrazione Finanzanziaria possono: 1 Accedere nei locali adibiti a svolgimento dell'attività senza alcuna autorizzazione 2 Accedere nei locali adibiti ad abitazione con autorizazione del capo dell'Ufficio

3 Accedere nei locali adibiti a svolgimento dell'attività e ad abitazione con autorizzazione del capo dell'Ufficio e d autorizzazione del Procuratore della Repubblica

4 Accedere esclusivamente nei locali adibiti a svolgimento dell'attivit? 41 Che tipo di atti secondari normativi sono normalmente usati per integrare la disciplina delle imposte: 1 nessun atto secondario normativo può integrare la disciplina delle imposte 2 decreti del ministro delle finanze 3 circolari ministeriali 4 decreti del presidente del consiglio dei ministri 43 Su quale principio di tassazione si basa l'Iva: 1 Principio della regressivit? 2 Principio della doppia imposizione 3 Principio della progressivit? 4 Principio della tassazione nel paese di destinazione 46 L'accertamento con adesione: 1 Pu? essere proposto dopo la sentenza della Commissione Tributaria Provinciale 2 Si perfeziona con la sottoscrizione dell'atto ed il versamento delle somme dovute 3 Pu? essere proposto anche dopo la notifica del ricorso 4 Sospende i termini per proporre ricorso per sessanta giorni 52 In quali casi l'uso del decreto legge è opportuno in materia tributaria:

1 solo in caso di grave necessità e urgenza, come calamità naturali, guerre e altre emergenze che rendano necessario un immediato reperimento di fondi

2 quando, nei tempi di approvazione di una legge, potrebbero innescarsi fenomeni speculativi, accaparramenti, ecc. 3 quando si deve regolare una materia di particolare importanza 4 quando la materia da regolare è particolarmente complessa

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