Paniere di "DIRITTO TRIBUTARIO AVANZATO" Ecampus 2023 POLLARI AGGIORNATO (IN ORDINE ALFABE, Panieri di Diritto Tributario

Scarica Paniere di "DIRITTO TRIBUTARIO AVANZATO" Ecampus 2023 POLLARI AGGIORNATO (IN ORDINE ALFABE e più Panieri in PDF di Diritto Tributario solo su Docsity! Università Telematica Ecampus “ DIRITTO TRIBUTARIO AVANZATO ” Corso di laurea in Economia Docente: POLLARI NICOLO’ A partire dal 2004, l’imposta sostitutiva del 19% sulle plusvalenze da conferimenti aziendali è stata: abolita Ad oggi, qual è l’aliquota iva ordinaria: 22% Ai fini dell’articolo 2500 septies le società di capitali non possono trasferirsi in: ditte individuali. Ai fini dell’Iva, quali sono considerate operazioni non imponibili?: Le cessioni all’esportazione, le operazioni assimilate e le prestazioni di servizi internazionali. Ai fini della validità dell’esercizio dell’opzione occorre che: l’opzione venga comunicata all’Agenzia delle entrate Ai fini delle imposte dirette, gli aspetti fiscali della scissione sono trattati in relazione a: neutralità fiscale dell’operazione, differenza di scissione e limiti al rapporto di perdite. Ai sensi del co. 11 dell’ art. 167 T.U.I.R, L’agenzia delle entrate prima di procedere all’emissione dell’avviso d’accertamento d’imposta o di maggiore imposta, deve notificare all’interessato un apposito avviso con il quale viene concessa al medesimo la possibilità di fornire, nel temine di____giorni, le prove per la disapplicazione delle disposizioni dell’art. 167. T.U.I.R in base al relativo co. 5: 90 giorni Al fine di stabilire la territorialità delle prestazioni di servizi culturali, artistici, sportivi, scientifici, educativi ricreativi e simili si deve tener conto: del committente che sia un operatore economico un privato. Alle seguenti, qual è non corretto in rispetto alla determinazione della plusvalenze?: La plusvalenza è costituita dalla differenza fra il corrispettivo o l’indennizzo, nelle ipotesi di realizzo della partecipazione mediante cessione a titolo oneroso Che cos’è il trust?: uno strumento giuridico che, nell’interesse di uno più beneficiari o per uno specifico scopo, permette di strutturare in vario modo “posizioni giuridiche” basate su legami fiduciari Come si definisce il bilancio che riguarda la frazione di esercizio sociale intercorrente tra la chiusura dell’esercizio a cui si riferisce l’ultimo bilancio approvato e la data di pubblicazione della nomina dei liquidatori dando inizio alla gestione liquidatoria: rendi conto sulla gestione. Con riferimento alla veridicità delle attestazioni formulate, come all’integrità e originalità delle coppie prodotte dall’istante, l’Amministrazione finanziaria non può che basarsi sul principio di: affidamento. Con una serie eterogenea di operazioni che le imprese pongono in essere al di fuori della gestione ordinaria allo scopo di: modificare la struttura o la forma giuridica dell’impresa; Il luogo in cui vengono assunte le decisioni più importanti e strategiche per la vita della società è: la sede amministrativa Il presupposto soggettivo del transfer princig trova applicazione: alle transazioni commerciali poste in essere tra imprese residenti e non residenti Il prezzo praticato dal rivenditore ad un terzo indipendente per la vendita del bene acquistato dal rivenditore stesso da una società del suo stesso gruppo viene definito: Prezzo di rivendita interno Il primo elemento al quale bisogna far riferimento per la determinazione della residenza è: la sede legale Il principio che comporta il possesso di partecipazioni esenti rileva, ai fini della deducibilità, sugli interessi passivi connessi all’acquisto di tali partecipazioni: Pro rata patrimoniale Il principio che ha lo scopo invece di frenare l’utilizzo da parte delle società di finanziamenti dei soci “qualificati”, al fine di beneficiare della differente tassazione tra i dividenti ed i titoli obbligazionari: Thin capitalization rule Il principio di inerenza: Sancisce che un costo possa essere dedotto quando è funzionale all’attività di impresa Il rapporto Ocse segnala che alla sua base figurano esigenze amministrative di praticità e semplificazione. Di quale esimente si parla?: De minimis exemtion Il regime di esenzione risulta applicabile per le plusvalenze realizzate mediante alcuni atti. Individuare l’affermazione falsa: cessione a titolo gratuito Il regolamento comunitario distingue tra prestazione di servizi rese passivi e nonna, fornendo due definizioni di stabile organizzazione. Quale delle seguenti definizioni non è corretta?: Per le prestazioni di servizi rese tra soggetti passivi (B2B) da un soggetto passivo ad un consumatore (P2G), una stabile organizzazione è “ individuata come la sede dell’attività economica caratterizzata da un gradosufficiente di permanenza è una struttura idonea in termini di mezzi umani e tecnici atti a consentirle di fornire i servizi di cui assicura la prestazione”. Il rinvio a tempo indeterminato della distribuzione degli utili effettuato dalle controllate estere localizzate nei paradisi fiscali prende il nome di: Tax deferral Il settore del “non profit” è costituito da una gamma piuttosto ampia di attività che vengono svolte da soggetti collettivi. L’espressione “non profit” deriva dai termini anglosassoni: Not for profit organization Il termine ricavo invero da un punto di vista fiscale va suddiviso in una serie di sottocategorie, quali sono?: Ricavi da corrispettivi, da indennità, da contributi e dall’utilizzo per usi personali di alcuni beni Il tributo comunitario per eccellenza, in quanto è la prima imposta comune a tutti gli stati membri: IVA Il valore di carico della partecipazione nella società scissa, gita di annullamento per effetto della cessione hai scritto che la società beneficiaria ad un importo inferiore rispetto al patrimonio netto contabile della società scissa assegnato: avanzo di annullamento. Il valore nominale delle nuove azioni o quote della società beneficiarie attribuita in con cambio valore, e il valore delle passività, si definisce: patrimonio netto. Il valore normale delle transazioni è individuato nel prezzo al quale la merce acquistata infragruppo è rivenduta ad un soggetto indipendente (esterno al gruppo), diminuito di un margine (mark down) espresso percentualmente in relazione al prezzo: Il metodo del prezzo rivendita Il valore presunto dell’azienda trasferita: valore di realizzo. In base alla residenza di soggetti partecipanti si possono avere: triangolazioni nazionali, triangolazione comunitaria e triangolazioni extra comunitaria. In capo a persone fisiche residenti percettori di dividendi, quale delle seguenti modalità di tassazione non è corretta?: 20% di loro ammontare. In caso di scioglimento della società per emersione di perdite chiamerò se il capitale sociale portandolo al di sotto del minimo legale quale azione deve essere intrapresa?: L’organo amministrativo deve convocare l’assemblea dei soci per le necessarie deliberazioni. In Italia le regole che disciplinano la formazione del bilancio d’esercizio sono dettate dal codice civile all’articolo?: 2423 c.c In Italia oggi, la normativa civile è affiancata e completata, per tutti gli aspetti tecnici che non riesco a definire, dai Principi contabili, insieme di regole che hanno origine dall’iniziativa privata del: Organismo Italiano di Contabilità In Italia, quali sono i requisiti per poter configurare una stabile organizzazione materiale di società estere: Requisito oggettivo, requisito soggettivo, requisito funzionale. In quale fase spetta ai liquidatori compiere tutti gli atti utili per la liquidazione della società: fase liquidatoria. In relazione al consolidamento nazionale, quale di queste affermazioni non è corretta?: L’opzione per tale regime ha la durata di un anno In rispetto al consolidato mondiale, la società deve essere quotata in borsa oppure controllata ai sensi dell’art. 2359, comma 1, c.c.: dello Stato, da un ente pubblico, da persona fisiche che non siano a loro volta soggetti controllati di altra società o ente commerciale residente o non residente. In tutti i casi in cui il procedimento di disapplicazione si risolve in uno scambio di documenti senza la verifica in concreto dell’Amministrazione Finanziaria si parla di: exemption Indicare l’affermazione falsa sulla base imponibile: i valori sono considerati al lordo delle passività risultate dalle scritture obbligatorie. L’abuso del diritto che mira all’utilizzo di forme e fattispecie leggittime per scopi illegittimi è: elusione fiscale L’art 115 prevede che la trasparenza possa essere esercitata solo dalle società di capitali alle quali partecipano: Non inferiore al 10% e non superiore al 50% L’art. 167 co 12. T.U.I.R dispone che l’esimente di cui al co.5: non dev’essere dimostrata in sede di controllo qualora il contribuente abbia ottenuto risposta positiva al relativo interpello. L’atto di conferimento richiede sempre la forma scritta, in particolare: atto pubblico redatto da un notaio e scrittura privata autentica. L’attuale misura dell’aliquota IRES è: 24,00% L’avviso di accertamento è emanato, a pena di nullità, previa richiesta al contribuente di chiarimenti che devono essere forniti all’Amministrazione Finanziaria entro quale termine?: 60 giorni. L’esercizio di opzione deve essere comunicato all’Agenzia delle Entrate?: Sì, con dichiarazione presentata nel periodo d’imposta a decorrere dal quale s’intende esercitare l’opzione L’imposta di registro l’atto di conferimento va registrato entro 20 giorni dalla stipula ed è soggetto all’imposta misura fissa di: 168 € L’introduzione nel nostro ordinamento dell’istituto dell’interpello consente a chiunque di dialogare con: Amministrazione finanziaria L’IRES ha sostituito l’IRPEG a partire dell’anno: 2003 L’IRES si può definire: L’imposta sul reddito delle società di capitali e degli enti che hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciale L’IRES si può definire: Un’imposta proporzionale sul reddito delle società L’IVA è: un’imposta indiretta sui consumi L’opzione di trasparenza deve essere comunicata all’Amministrazione Finanziaria: entro la fine del primo esercizio da parte della partecipata ritenuta che, generalmente varia dal: 5 al 15% Le recenti sentenze 3242/2013 e 4901/2013 della Corte di Cassazione hanno riconfermato che l’abuso del diritto sia applicabile anche in materia: Tributaria Le società che determina un ammontare medio dei ricavi, degli incrementi, delle rimanenze e dei proventi, esclusi quelli straordinarie, risultanti dai conti economici degli ultimi 3 anni, inferiore alla somma degli importi risultano dell’applicazione di specifici coefficienti, si definisce: non operativa Le società di capitali residenti possono optare per il consolidato nazionale sia se consolidanti sia se consolidate, mentre le società non residenti possono optare: Solo in qualità consolidanti Le società per azioni, in accomandita per azioni, a responsabilità limitata si considerano controllate se: la controllante detiene una partecipazione diretta o indiretta al capitale sociale per oltre il 50% Lo sfruttamento, da parte del contribuenti, dei conflitti di qualificazione di un determinato reddito da parte dei due ordinamenti coinvolti prende il nome di: Rule Shopping Lo status di esportare abituale si acquisisce se l’ammontare dei corrispettivi delle operazioni sopra elencate, registrate nell’anno solare precedente costituisce più del: 10%. Nasce per il cessionario o committente nel momento in cui l’Iva diviene esigibile, annulla rivelando il fatto che l’imposta sia o meno stata pagata: la detrazione. Nei rapporti con l’esterno le cessioni di beni o prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio di impresa ovvero dall’esercizio di arti professioni non possono essere ritenute automaticamente rilevanti ai fini Iva ma è necessario verificare: di volta in volta articolo 7 e ss Nel caso in cui i trust non sono identificabili come avviene la tassazione del reddito?: In capo al Trust Nel caso in cui l’intero patrimonio della società viene assegnato ad altre società, preesistenti o di nuova costituzione si configura: scissione totale. Nell'ambito delle operazioni esenti, quali dei seguenti concetti non è corretto?: L'effettuazione di operazioni esenti determina un limite alla detraibilità sugli acquisti, comportando necessariamente un maggior vantaggio rispetto alle ipotesi di non imponibilità. Nell’ambito alle fusioni di società, quale dei seguenti concetti non è corretto?: La fusione costituisce realizzo distribuzione delle plusvalenze e minusvalenze dei beni della società partecipanti all’operazione. Nell’ambito del consolidato mondiale, quale di queste affermazioni non è corretta?: E’ irrevocabile per almeno tre esercizi del soggetto controllante Nell’ambito dell’ammortamento, quale di queste affermazioni non è corretta?: Per i beni il cui valori è superiore ad euro 516,46 è consentito l’ammortamento integrale nell’esercizio in cui il bene è stato acquisito Nell’ambito della nozione di controllo, qual è non corretto?: L’opzione venga comunicata dall’agenzia delle entrate entro il sedicesimo giorno del terzo messo successivo alla chiusura del periodo d’imposta precedente al primo esercizio Nell’ambito della trasformazione di società, quale dei seguenti concetti non è corretto?: Dalla formazione di una società di capitali in ente associativo non è possibile. Nell’ambito delle cessioni di azienda, quale di questi concetti non è corretto?: L’acquirente non troverà dichiarare le operazioni Iva relativi all’azienda ceduta effettuate dal cedente neanche le operazioni relative all’ultima liquidazione periodica anteriore alla cessazione. Nell’ambito dello scioglimento e liquidazione di società, le modalità di tassazione previsto dal nostro ordinamento, si differenziano in base ai seguenti elementi: natura del soggetto partecipante e tipologia della partecipazione. Nell’applicazione del principio di libera concorrenza, determinare il valore normale ponendo a confronto il prezzo praticato nell’operazione in verifica con quello desunto da un’operazione comprabile a quelle di verifica significa adottare il metodo: del confronto del prezzo Nell’ipotesi in cui l’importo delle riserve “di capitale” ricevute eccede il valore fiscalmente riconosciuto delle partecipazioni possedute, all’eccedenza si applica l’esenzione se sussistono tutti i requisiti previsti dall’art.___ del TIUR: 87 Nella scissione non si realizzano plusvalenze o minusvalenze rilevanti dal punto di vista fiscale, perché si configura una operazione: Fiscalmente neutra Nella sfera delle cessioni d’azienda, quale concetto non è corretto?: Sia cessione d’azienda quando le parti non trasferiscono i diversi elementi che compongono un complesso aziendale. Nelle cessioni di beni con trasporto, generalmente, e luogo della gestione: dove si trovano i beni al momento iniziale della spedizione o del trasporto otto destinazione dell’acquirente. Nelle prestazioni di trasporto passeggeri la territorialità sussiste in base: alla distanza percorsa nel territorio dello Stato Nelle sfera giuridica dell’IVA si possono distinguere: Operazioni imponibili, operazioni non imponibili, esenti Non sono soggetti ad Iva per essenza del presupposto oggettivo: le cessioni di denaro o di crediti in denaro Normalmente non possono essere qualificati soggetti IVA: lo stato e le ramificazione territoriali e gli enti pubblici ONLUS si può definire: Organizzazioni non lucrative di utilità sociale Per definirsi transfer pricing: Determinate operazioni di carattere internazionale, che coinvolgono due o più imprese domiciliate fiscalmente in Pese diversi ma facenti capo allo stesso oggetto economico Per garantire la tutela delle imprese rispetto agli effetti distorsivi riconducibili al fenomeno del traty shopping, si possono adottare diverse misure. Quale delle seguenti non è una misura prevista per contrastare il fenomeno?: Misura Mista Per la determinazione del reddito complessivo globale si deve procedere operando alcune “rettifiche al consolidamento”?: la prima rettifica consiste nella diminuzione di un importo pari alla quota dei dividenti distribuiti Per le cessioni di beni senza trasporto e luogo della cessione È: dove si trovano i beni al momento della gestione. Per quanto attiene agli enti non commerciali residenti il reddito complessivo è formato dai: Redditi fondiari, redditi di capitale, redditi diversi e redditi di impresa. Possibilità concessa ad un società controllante di sommare algebricamente al proprio reddito imponibile quello di una o più società controllate secondo alcune regole specifiche: Regime del consolidato fiscale Può definirsi CFC: Controlled Foreign Companies Può definirsi treaty shopping: L’utilizzazione delle convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni al fine di ottenere un beneficio fiscale attraverso la configurazione di una transazione commerciale internazionale. Quale articolo del TUIR contiene le disposizioni riguardanti il regime di trasparenza?: 115 Quale D.P.R si occupa dell’IVA?: D.P.R 633/72 Quale decreto legislativo presenta le prime modifiche al TIUR per i soggetti che adottano i principi contabili internazionali?: D.lgs. n.38/2005 Quale dei seguenti concetti non è corretto in relazione agli esperti fiscali del conferimento di azienda?: Requisiti soggettivi: la società conferitaria deve essere soggetto Iva. Quale delle seguenti affermazioni sugli effetti della partipation exemption è falsa?: Abrogazione del regime di imposta sostituiva del 15% sulle plusvalenze derivanti da operazioni straordinarie. Quale delle seguenti affermazioni sul controllo esercitato ex art. 2359 cc è falsa?: il controllo non può essere esercitato anche in via indiretta e per interposta persona. Quale delle seguenti affermazioni sull’esercizio dell’opzione è falsa?: I titoli non sono negoziati in partecipazione agli utili indipendente dalla percezione: Regime di Trasparenza Tra i requisiti per l’esenzione vi è?: possesso ininterrotto della partecipazione dal primo giorno del dodicesimo mese precedente a quello dell’avvenuta cessione Tra le esimenti vi è il caso della società controllata che ha come prima attività principale una effettiva attività industriale o commerciale: Effective business activity Tra le esimenti vi è il caso della società controllata estera distribuisce una certa percentuale di rapporti utili realizzati nell’esercizio. Si parla, in questo caso, di: Distribution Exemption Un paese in cui vige un sistema privilegiato di imposizione sul reddito (con imposte molto basse rispetto a quelle italiane) viene definito come: Paradiso fiscale Un valore corrente che si forma in un mercato perfettamente efficiente, in antitesi con il principio di valutazione al costo, si definisce: Fair Value Un’attività di acquisizione del controllo di una società prevalentemente finanziata da indebitamento, il cui piano di remunerazione e rimborso si fonda sui flussi finanziari generati dall’azienda acquisita si definisce: Leverage buy out Un’operazione è rilevante ai fini IVA: quando possiede i requisiti soggettivo, oggettivo e territoriale Una parte del patrimonio della società scissa viene trasferito società preesistenti o di nuova costituzione, in tal caso si configura: scissione parziale. Una parte dell’intera azienda, costituita da un complesso di beni organizzati, a sua volta idoneo all’esercizio di un’attività d’impresa si definisce: ramo d’azienda Una sede che ha uno spazio fisico circoscritto, che insiste sul territorio, adibioto allo svolgimento dell’attività d’impresa e che non ha rilevanza ai fini giuridici si definisce: Sede di affari Una sede fissa di affari (ovvero di un’installazione-insieme di cose materiali, ivi compresi i locali utilizzati per l’esercizio dell’impresa-situata in un determinato luogo o legata allo stesso da un certo grado di permanenza) si definisce: stabile organizzazione Uno degli effetti dalla partecipation exemption è che si abroga il regime di imposta sostituiva sulle plusvalenze derivanti del: 19% ossibilità concessa ad un società controllante di sommare algebricamente al proprio reddito imponibile quello di una o più società controllate secondo alcune regole specifiche. ossibilità concessa ad un società controllante di sommare algebricamente al proprio reddito imponibile quello di una o più società controllate secondo alcune regole specifi