EWIDENCJA ROZRACHUNKÓW
J. Matuszewicz, P. Matuszewicz, Rachunkowość od podstaw;
rozdział 5. Ewidencja środków pieniężnych, kredytów i pożyczek oraz rozrachunków
podrozdział 5. Ewidencja rozrachunków
podrozdział 6. Ewidencja rozrachunków publicznoprawnych
podrozdział 7. Ewidencja rozrachunków z tytułu podatku od towarów i usług – VAT
podrozdział 8. Opodatkowanie zakupów i sprzedaży
podrozdział 9. Rozliczenie VAT i sporządzanie deklaracji podatkowej
K. Sawicki (red.), Podstawy rachunkowości;
rozdział 7. Ewidencja środków pieniężnych, krótkoterminowych aktywów finansowych i rozrachunków
podrozdział 7.6. Rozrachunki i roszczenia
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.), art. 30 ust. 2, art. 35b, 35c
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 z późn. zm.), art. 5 ust. 1,
art. 7 ust. 1, 2, art. 29a ust. 1, 2, 6, 10, art. 30b ust. 1, art. 41 ust. 1, 2, 2a, 4, art. 43 ust. 1 pkt 2, art. 86 ust. 1, 2 pkt. 1, 2,
ust. 10, 10b pkt 1, ust. 11, 13, art. 87 ust. 1, załączniki nr 3, 10
Zadanie 1.
Wybrane konta jednostki gospodarczej na początek analizowanego okresu sprawozdawczego wykazywały następujące
salda (w zł):
Nazwa konta Saldo Dt Saldo Ct
Rozrachunki z tytułu dostaw i usług z odbiorcami zagr. .............
(11.000 USD po kursie 3,18 zł/USD)
Rachunek bieżący 65.000
Rachunek walutowy 8.600
Kasa 11.000
Rozrachunki z tytułu dostaw i usług z dostawcami krajowymi:
2.000
46.000
dostawca A
8.000
dostawca B 2.000
dostawca C
38.000
Rozrachunki z tytułu dostaw i usług z dostawcami zagr.
.............
(5.600 USD po kursie 3,45 zł/USD)
W bieżącym okresie wystąpiły następujące operacje gospodarcze (w zł):
1. Przelewem uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy C za zakupione materiały – WB 21.000
2. Na rachunek walutowy wpłynęła należność od odbiorcy zagranicznego za nabyte produkty
4.000 USD (kurs średni NBP z dnia poprzedniego 3,15 zł/USD; kursy banku, w którym jednostka
posiada rachunek: kupna 3,02 zł/USD; sprzedaży 3,31 zł/USD) – WB
3. Zaksięgowano wynikające z operacji z poz. 2. różnice kursowe – PK
4. Dostawca B wpłacił na rachunek bieżący nadpłatę wynikającą z uznanej reklamacji dostawy
materiałów – WB 2.000
5. Sprzedano odbiorcy zagranicznemu wyroby gotowe. Suma faktury 3.000 USD (kurs średni NBP
z dnia poprzedniego 3,25 zł/USD; kursy banku, w którym jednostka posiada rachunek:
kupna 3,11 zł/USD; sprzedaży 3,33 zł/USD) – FA wł.
6. Do magazynu przyjęto materiały zakupione od dostawcy A – FA ob./Pz 18.500
7. Z rachunku bieżącego spłacono zobowiązanie wobec dostawcy zagranicznego za zakupione
materiały 5.600 USD (kurs średni NBP z dnia poprzedniego 3,29 zł/USD; kursy banku, w którym
jednostka posiada rachunek: kupna 3,21 zł/USD; sprzedaży 3,35 zł/USD) – WB
8. Zaksięgowano wynikające z operacji z poz. 7. różnice kursowe – PK
9. Przelewem uregulowano zobowiązanie wobec dostawcy A za zakupione materiały – WB 26.500
10. W kantorze za gotówkę zakupiono 2.000 USD (kursy obowiązujące w kantorze: kupna 3,24 zł/USD;
sprzedaży 3,32 zł/USD; kurs średni NBP z dnia poprzedniego 3,26 zł/USD; kursy banku, w którym
jednostka posiada rachunek: kupna 3,16 zł/USD; sprzedaży 3,40 zł/USD) – KW/KP
11. Zwrócono dostawcy A materiały, które zawierały wady ukryte. Dostawca reklamację uznał
– FA ob. kor./Wz 1.500
12. Na rachunek walutowy wpłacono 2.000 USD zakupionych w wyniku operacji z poz. 10. (kurs średni
NBP z dnia poprzedniego 3,32 zł/USD; kursy banku, w którym jednostka posiada rachunek:
kupna 3,19 zł/USD; sprzedaży 3,39 zł/USD) – KW/WB
Na podstawie powyższych danych:
a) otworzyć odpowiednie konta syntetyczne i analityczne saldami początkowymi;
