Docsity
Docsity

Przygotuj się do egzaminów
Przygotuj się do egzaminów

Studiuj dzięki licznym zasobom udostępnionym na Docsity


Otrzymaj punkty, aby pobrać
Otrzymaj punkty, aby pobrać

Zdobywaj punkty, pomagając innym studentom lub wykup je w ramach planu Premium


Informacje i wskazówki
Informacje i wskazówki

Podstawy metodyczne w analizie ekonomicznej część 1, Notatki z Ekonomia

Notatki z ekonomii przedstawiające zagadnienia z zakresu analizy ekonomicznej i podstaw metodycznych w analizie ekonomicznej, miejsce analizy w systemie i podstawowe sprawozdania finansowe.

Typologia: Notatki

2012/2013

Załadowany 13.09.2013

Osholom
Osholom 🇵🇱

4.5

(35)

304 dokumenty

Podgląd częściowego tekstu

Pobierz Podstawy metodyczne w analizie ekonomicznej część 1 i więcej Notatki w PDF z Ekonomia tylko na Docsity! PODSTAWY METODYCZNE W ANALIZIE EKONOMICZNEJ ISTOTA ANALIZY I JEJ MIEJSCE W SYSTEMIE ANALIZ 2 MIEJSCE ANALIZY W SYSTEMIE 2 ZAKRES ANALIZY EKONOMICZNEJ W PRZEDSIĘBIORSTWIE 4 RODZAJE ANALIZ SPORZĄDZANYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE 5 KLASYFIKACJA ANALIZ EKONOMICZNYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE 7 RODZAJE ANALIZ, TECHNIKI I ETAPY ANALIZ 8 RODZAJE PORÓWNAŃ 11 METODY RACHUNKOWE W ANALIZACH 13 FORMY PREZENTACJI WYNIKÓW 13 PODSTAWOWE SPRAWOZDANIA FINANSOWE 14 BILANS I JEGO WSTĘPNA ANALIZA 15 UKŁAD BILANSU 16 ANALIZA BILANSU 18 STRUKTURA MAJĄTKU I KAPITAŁÓW 19 STRUKTURA KAPITAŁOWO – MAJĄTKOWA 19 Poziomy kapitału obrotowego 20 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 20 POZIOMY TWORZENIA Rzis 21 WSTĘPNA ANALIZA Rzis 23 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 23 PODSTAWOWE GRUPY MAJATKU I ŹRÓDEŁ ICH FINANSOWANIA 24 ISTOTA ANALIZY I JEJ MIEJSCE W SYSTEMIE ANALIZ ISTOTA ANALIZY ANALIZA to metoda poznania obiektów i zjawisk złożonych przez ich podział na elementy proste i zbadanie relacji między nimi (związki przyczynowo- skutkowe). ANALIZA EKONOMICZNA – analiza stanów i procesów ekonomicznych w przedsiębiorstwie. Jest instrumentem służącym poznaniu rzeczywistości gospodarczej (dyscyplina naukowa dotycząca zespołu metod umożliwiających stawianie diagnoz gospodarczych w jednostkach organizacyjnych). Wykorzystuje dorobek statystyki, ekonometrii i matematyki, ekonomiki przedsiębiorstw, finansów, rachunkowości i marketingu. Przez analizę rozumie się też opracowanie diagnostyczne (dokument) lub czynności zmierzające do postawienia diagnozy gospodarczej. Nie należy utożsamiać a.e. z rachunkowością. Różnica między mini dotyczy podejmowania decyzji. Księgowy dostarcza danych nt przeszłych, obecnych i przyszłych zdarzeń gospodarczych, które przetworzone w komórce analizy ekonomicznej wraz z materiałami uzupełniającymi, służą do podejmowania decyzji. Cechą charakterystyczną a.e. w gospodarce rynkowej jest bezpośrednie wykorzystanie jej w procesie zarządzania (planowanie, organizowanie, motywowanie i kontrola). A.e to spójnik między funkcjami planowania i kontroli. Istota KONTROLI GOSPODARCZEJ polega na porównaniu dwóch stanów tych samych zjawisk gospodarczych – stanu faktycznego ze stanem pożądanym – w celu ustalenia odchyleń oraz wyjaśnienia przyczyn i skutków występujących różnic. Wyniki a.e. stanowią podstawę do weryfikacji słuszności decyzji podjętych w przeszłości oraz ustalenia punktu wyjścia zamierzeń bieżących i przyszłych. W bieżącej działalności przedsiębiorstwa dostarcza informacji o zakłóceniach w tej działalności w stosunku do standardów, norm, planów. W fazie oceny okresów przeszłych jest źródłem informacji o efektywności gospodarowania oraz pozycji przedsiębiorstwa w branży i na rynku. Pozwala dobrze przygotować strategię rozwoju przedsiębiorstwa, w oparciu o którą będzie realizowana przyszła działalność firmy. MIEJSCE ANALIZY W SYSTEMIE Analiza działalności przedsiębiorstwa w gospodarce rynkowej powinna obejmować: analizę otoczenia p., analizę ekonomiczną. ANALIZA OTOCZENIA dotyczy bieżących i przyszłych warunków funkcjonowania p. Ma na celu rozpoznanie szans i zagrożeń wynikających RODZAJE ANALIZ SPORZĄDZANYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE KLASYFIKACJA ANALIZ EKONOMICZNYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE Do kryteriów wyodrębnienia analiz zalicza się: Przeznaczenie analiz a. zewnętrzna, Określana jako sprawozdanie roczne. Przeznaczona dla akcjonariuszy, inwestorów, udziałowców, banków, kooperantów, klientów. Właściwą funkcją sprawozdania jest informowanie o pozycji i rozwoju p. w minionym okresie (najczęściej roku). Prezentuje ono całe p., jego wielkość, cele, politykę i osoby nim kierujące. Informuje o oferowanych dobrach, systemie sprzedaży, filiach i inn. Raport roczny obejmuje bilans i sprawozdanie o stanie p. (funkcjonowanie, stan majątkowy, stan finansów i dochodów). Niektóre p. wykorzystują sprawozdania do kreowania wizerunku firmy. a. wewnętrzna Uwzględnia potrzeby decyzyjne kierownictwa i innych szczebli zarządzania. Jest określana jako ”system sterownia wynikiem” lub „ substytut systemu zarządzania”. Zawiera a. podstawowych sprawozdań finansowych, ocenę kondycji finansowej i jej determinantów. Szczególne znaczenie ma a. wyniku w aspekcie efektywności gospodarowania. Czas, którego dotyczą a. retrospektywna Ocen wyników działań podejmowanych w przeszłości, punkt wyjścia dla zamierzeń bieżących i przyszłych. a. bieżąca (operatywna) Bieżąca ocena przebiegu podjętych zadań, sygnalizowanie zakłóceń w ich realizacji i negatywnych skutkach zdarzeń gospodarczych. a. prospektywna Ustalenie i ocena różnych wariantów rozwiązań przed podjęciem decyzji przy zastosowaniu rachunku ekonomicznego. Służy wytyczaniu celów i określaniu środków ich realizacji. Zastosowane metody badawcze a. funkcjonalna polega na badaniu oddzielnych zjawisk przez osoby za nie odpowiedzialne (np. a. kosztów własnych, dochodów ze sprzedaży, topień wykorzystania maszyn i urządzeń). Wadą tak przeprowadzonych badań jest subiektywizm i tendencyjność badacza oraz brak powiązań między zjawiskami i procesami zachodzącymi w przedsiębiorstwie. Analiza mało przydatna w bieżącym zarządzaniu, istotna w ex post. a. kompleksowa Przeprowadzenie oceny dg i stanu ekonomicznego z punktu widzenia powiązań i zależności występujących między zj. gospodarczymi. Zawiera ca łościowe spojrzenie na dg. Dostarcza uporządkowanych obserwacji zjawisk wyrażonych we wskaźnikach, ze wskazaniem zależności przyczynowo-skutkowych. a. decyzyjna Badania wycinkowe, grupujące zjawiska gospodarcze wokół zamierzonej lub zrealizowanej decyzji. Dla określenia zależności między zjawiskami w obrębie danej decyzji tworzy się ich ciągi w układzie przyczynowo- skutkowym i chronologicznym (od uzyskanych rezultatów do przyczyn pierwotnych). Szczegółowość opracowania badań a. ogólna Obejmuje całokształt działalności p. Oparta na wąskiej grupie odpowiednio dobranych wskaźników syntetycznych. Brak w niej badań wzajemnych zależności występujących między zjawiskami gospodarczymi. a. szczegółowa Badanie określonego odcinka działalności lub problemu. Oparte na szerokim zakresie informacji i wskaźników umożliwiających uchwycenie zależności przyczynowo-skutkowych. KLASYFIKACJA ANALIZ EKONOMICZNYCH W PRZEDSIĘBIORSTWIE PRZEZNACZENIE ANALIZ Analiza zewnętrzna Analiza wewnętrzna CZAS, KTÓREGO DOTYCZĄ ANALIZY Analiza retrospektywna Analiza bieżąca Analiza prospektywna Redukcja (weryfikacja) Obejmuje trzy kroki na drodze dojścia do celu: sformułowanie wstępnej syntezy charakteryzującej badane zjawisko, zweryfikowanie prawidłowości tez i wniosków w toku prac analitycznych, podsumowanie ustaleń dokonanych w części drugiej i sformułowanie syntezy. Ma ona szerokie zastosowanie, najmniej pracochłonna, pozwala na szybkie uzyskanie wiarygodnych wyników badań. Schemat ilustrujący postępowanie w metodzie redukcji: ETAPY ANALIZY W praktyce badania analityczne dzieli się na cztery etapy. Są to: 1. Analiza wstępna Sprowadza się do określenia przedmiotu, zakresu i celu badań. Ustalane są rodzaje i źródła informacji, metody badań i podstawy porównań, formy ilustracji wyników analizy. Określa się odbiorców wyników. Zajmuje ona ok. 10% czasu przeznaczonego na analizę. Ogólna poznanie przedmiotu badań Wymaga zebrania, usystematyzowania i zweryfikowania materiałów o badanym zjawisku. Pozwalają na postawienie wstępnej diagnozy. Przygotowanie tych materiałów zajmuje 40% ogółu czasu. Badania szczegółowe Rozłożenie przedmiotu badań na elementy składowe i przeprowadzeniu ich badań w czasie i przestrzeni. Zbierane są informacje o czynnikach SYNTEZA WSTĘPNA ANALIZA ZJAWISK SYNTEZA OGÓLNA wpływających na badane zjawisko, ich kierunku i sile oddziaływania. Ponadto bada się wpływ i skutki oddziaływania danego zjawiska na pozostałe. Zajmuje ok. 30% czasu. Ostateczna diagnoza zjawiska i sformułowanie wniosków Służą one przygotowaniu projektu decyzji w zakresie usprawnienia funkcjonowania p. Pochłania ok. 20% czasu. RODZAJE PORÓWNAŃ Wartościowanie zjawisk gospodarczych, ocena kierunków ich zmian wymaga przyjęcia określonej BAZY PORÓWNAŃ. Pozwala to ustalić odchylenia stanowiące podstawę do oceny pozytywnej lub negatywnej. W metodzie porównań ocenia się przynajmniej dwie wielkości ekonomiczne. Jedna jest wielkością ocenianą (rzeczywiście osiągniętą), druga- stanowi podstawę porównań, tzw. bazę odniesienia. Porównujemy wielkości wyrażające tę samą treść lub o różnej treści, ale powiązane ze sobą i od siebie zależne. Porównując większą zbiorowość, za wynik przyjmuje się średnią arytmetyczną, medianę lub dominantę. W sytuacji, gdy nie można doprowadzić do bezpośredniego porównania danych, należy wyeliminować w ich obrębie zmiany: 1. Metodologiczne Wynikają z różnic w treści i sposobie liczenia różnych wielkości ekonomicznych. 2. Finansowe Powstają w wyniku zmian cen sprzedaży wyrobów, robót i usług lub cen zakupu surowców, materiałów i usług. W celu doprowadzenia do porównywalności danych z tytułu zmian cen, stawek, taryf i opłat, należy dane roku poprzedniego przeliczyć wg cen roku bieżącego. W przeliczeniach można posłużyć się średnimi wzrostami cen w roku badanym w relacji do roku poprzedniego. 3. Organizacyjne Są wynikiem restrukturyzacji p., ich podziału, tworzenia nowych pg., wyłączania z p. spółek usługowych. Porównywalność w tym przypadku polega na przeliczeniu danych okresu ubiegłego na warunki organizacyjne występujące w końcu okresu bieżącego. 4. Przedmiotowe Dotyczą przedmiotu działalności jednostki gospodarczej zmieniającej się w czasie ze względu na dopasowanie do potrzeb rynku, doskonalenia procesu wytwarzania, zmian konstrukcyjnych i technologicznych. Im dłuższy upływ czasu, tym trudniej porównywać asortyment. Zmiany w przedmiocie działalności traktuje się jako czynniki kształtujące badane wielkości ekonomiczne. Poprawność wyników w metodzie porównań zapewnia przyjęcie odpowiedniej bazy odniesienia tych wielkości. Porównania można podzielić na: Wewnętrzne W ich obrębie porównuje się wielkości analizowane z postulowanymi oraz z wielkościami roku poprzedniego. Wielkości postulowane to dane w planach, wstępnych kalkulacjach, kosztorysach, warunkach umów z klientami. Porównania w czasie służą ocenie dynamiki zjawisk, rozmiarów i tempa tych zmian w badanym okresie, w relacji do okresów ubiegłych lub okresu przyszłego. W ramach porównań w czasie można wyróżnić: p. przy wykorzystaniu stałej bazy odniesienia (wielkości z tego samego okresu) – ustalenie wskaźników dynamiki zjawiska i określenie jego tendencji rozwojowej, p. przy wykorzystaniu podstawy zmiennej (porównania łańcuchowe) – odniesienie wielkości osiągniętych każdorazowo z wielkościami okresu poprzedniego. Zewnętrzne Dostarczają informacji o pozycji ocenianego podmiotu w stosunku do innych jednostek gospodarczych. Nie zastępują one porównań wewnętrznych, ale stanowią ich uzupełnienie. Porównania między podmiotami należy ograniczyć do relacji ekonomicznej (rentowność sprzedaży) lub do poszczególnych odcinków działalności gospodarczej . Prawidłowe przeprowadzenie porównań wymaga: porównywalności danych liczbowych, metodycznej porównywalności przedmiotu porównań. Ważne jest uwzględnienie takiego samego okresu. Porównania przeprowadza się w układzie branżowym. Dane badanego podmiotu można porównać z: wielkościami firmy najbardziej zbliżonej wielkością (rozmiar, asortyment, technologia wytwarzania), wielkościami kilku p. w branży – porównywanie z wartościami ekstremalnymi, wielkościami średniobranżowymi opracowanymi przez firmy auditingowe. W gospodarce rynkowej podstawą porównań są także standardy (wielkości wskaźnika płynności finansowej, zadłużenia, itp.). Analizy porównawcze powinny obejmować swym zakresem od 3 do 5, a nawet 10 lat. Porównanie wielkości ekonomicznej z bazą odniesienia pozwala ustalić ODCHYLENIA . Wyróżnia się: 1. Odchylenia bezwzględne Stanowią różnice między cechami tych samych zjawisk, ustalonych przez porównanie z wzorcami, w czasie lub przestrzeni. Δ S = S1 – S0