Projekt organizacji i zarządzania małego przedsiębiorstwa - Notatki - Zarządzanie, Notatki z Ekonomia i zarządzanie biznesem

Pobierz Projekt organizacji i zarządzania małego przedsiębiorstwa - Notatki - Zarządzanie i więcej Notatki w PDF z Ekonomia i zarządzanie biznesem tylko na Docsity! PROJEKT ORGANIZACJI I ZARZĄDZANIA MAŁEGO PRZEDSIĘBIORSTWA – PRODUKCJA KOSMETYKÓW DATA ODDANIA PROJEKTU: 21.12.2004 OCENA – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 2 SPIS STREŚCI 1. POMYSŁ NA SUKCES I JEGO UZASADNIENIE ______________________________ 3 2.WYBÓR FORMY ORGANIZACYJNO – PRAWNEJ; UZASADNIENIE I UMOWA ___ 4 3.LOKALIZACJA ___________________________________________________________ 8 4.HARMONOGRAM REJESTRACJI FIRMY I ROZPOCZĘCIA DZIAŁALNOŚCI ____ 8 5.WYBÓR FORMY OPODATKOWANIA _______________________________________ 9 6.ANALIZA RYNKU _______________________________________________________ 10 7.ŹRÓDŁA FINANSOWANIA _______________________________________________ 13 8.MISJA, CELE, STRATEGIA DZIAŁANIA ___________________________________ 14 9WYBÓR TECHNOLIGII WYTWARZANIA ___________________________________ 15 10. _____________ JEDNORAZOWY KOSZT INWESTYCYJNY DOT. WYPOSAŻENIA I URUCHOMIENIA DZIAŁALNOŚCI _______________________________________ 17 11.PLANOWANIE ZASOBÓW KADROWYCH – STRUKTURA ZATRUDNIENIA ____ 18 12.ZASADY WYNAGRADZANIA _____________________________________________ 19 13.OBLICZENIE KOSZTÓW OSOBOWYCH ___________________________________ 20 14.PROJEKTOWANIE STRUKTURY ORGANIZACYJNEJ _______________________ 22 15.PROJEKTOWANIE SYSTEMU ZARZĄDZANIA _____________________________ 23 16.PROGNOZOWANIE WIELKOŚCI PRZYCHODÓW I KOSZTÓW _______________ 29 17.RACHUNEK ZYSKOW I STRAT __________________________________________ 31 18.PROGNOZA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH _______________________________ 32 19.BILANS _______________________________________________________________ 33 20.ANALIZA SWOT _______________________________________________________ 38 – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 5 natomiast umowę spółki stanowi Akt Założycielski jednego wspólnika. Oprócz tego, posiadany kapitał uwiarygodnia działalność firmy na rynku, natomiast wyodrębnione organy zarządzania prowadzą sprawy spółki i odpowiadają za nie. Do minusów posiadania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością można zaliczyć: • posiadanie znacznych zasobów finansowych " na wejściu", wiąże się to z opłatami, jakie należy uiścić rejestrując spółkę (-koszt aktu notarialnego, który jest niezbędny w przypadku zawiązania sp. z o .o.; -podatek od czynności cywilno- prawnej, który wynosi ok. 1% od wartości kapitału zakładowego; wpis do rejestru handlowego w sądzie (ok. 1000zł), ogłoszenie wpisu w Monitorze Sądowym ( ok. 500zł), ogłoszenie wpisu w monitorze Gospodarczym (ok. 500zł)) oraz posiadanie wysokiego kapitału ( przynajmniej 50000zł); • odpowiedzialność zarządu; • prowadzenie skomplikowanej księgowości; • rozliczanie finansowe w postaci CIT, ale wypłaty dla wspólników obciążone są zryczałtowanym 15% podatkiem; AKT ZAŁOZYCIELSKI SPÓŁKI Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ I. POSTANOWIENIA WSTĘPNE § 1 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zwana dalej Spółką zostaje zawiązana w celu produkcji, sprzedaży i dystrybucji naturalnych preparatów kosmetycznych i leczniczych. § 2 Spółka będzie działać pod firmą Naturals Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka może używać skrótu firmy: TC Sp. z o.o. § 3 Siedzibą Spółki jest miasto Kąty Wrocławskie. § 4 Spółka działa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz za granicą. Spółka może otwierać, powoływać i prowadzić zakłady, oddziały i filie, tworzyć spółki i przystępować do innych spółek oraz uczestniczyć w przedsięwzięciach wspólnych i powiązaniach gospodarczych. § 5 Czas trwania Spółki jest nieograniczony. – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 6 II. PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI § 6 Przedmiotem działalności Spółki – według PKD jest: 1) działalność pomocnicza finansowa, gdzie indziej sklasyfikowana; 2) działalność rachunkowo – księgowa; 3) badanie rynku i opinii publicznej; 4) doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania; 5) działalność związana z zarządzaniem holdingami. III. KAPITAŁ SPÓŁKI § 7 Kapitał zakładowy Spółki wynosi 3 000.000,-zł (trzy miliony złotych). Kapitał zapasowy Spółki wynosi 1 500 000,-zł (jeden milion pięćset tysięcy złotych) Kapitał rezerwowy wynosi 836 300,- zł (osiemset trzydzieści sześć złotych trzysta złotych) § 8 Udziały w kapitale zakładowym Spółki obejmuje w całości założyciel X, które w całości opłacił w formie pieniężnej. § 9 Udziały w Spółce są równe co do wartości i niepodzielne. Każdy ze Wspólników może mieć więcej niż jeden udział. § 10 Kapitał zakładowy Spółki może być podwyższony uchwałą Zgromadzenia Wspólników. Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki do kwoty 3.000.000,-zł (trzy miliony złotych) w terminie do 31 grudnia 2020 r. nie stanowi zmiany umowy Spółki i nie wymaga formy aktu notarialnego § 11 Udziały w Spółce mogą być umarzane. Umorzenie udziałów następuje z czystego zysku za rok obrotowy poprzedzający rok, w którym nastąpiło umorzenie lub w wyniku obniżenia kapitału zakładowego Spółki. W przypadku usprawiedliwionych ważnym interesem Spółki, Zgromadzenie Wspólników podejmuje uchwałę o przymusowym umorzeniu udziałów. W przypadku umorzenia udziałów, Wspólnikowi przysługuje wynagrodzenie według wartości księgowej udziału. § 12 Udziały są zbywalne i mogą być oddane w zastaw z tym, że zbycie i zastawienie udziałów wymaga zgody Zgromadzenia Wspólników w formie uchwały. IV. RACHUNKOWOŚĆ SPÓŁKI I PODZIAŁ ZYSKU § 13 Spółka prowadzi rzetelną rachunkowość zgodnie z obowiązującymi przepisami. – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 7 § 14 Uchwałę o podziale zysku podejmuje Zgromadzenie Wspólników, które może za dany rok obrotowy wyłączyć zysk lub jego część od podziału, przeznaczając go na inne cele. § 16 Zysk przeznaczony przez Zgromadzenie dla wspólników dzieli się proporcjonalnie do posiadanych przez nich udziałów, chyba że Zgromadzenie Wspólników ustali odmienne zasady podziału zysku. V. WŁADZE SPÓŁKI § 17 Władzami Spółki są: Zgromadzenie Wspólników i Zarząd. Zgromadzenie Wspólników może powołać w Spółce Radę Nadzorczą, która będzie działać zgodnie z przepisami ksh. § 18 Zgromadzenia Wspólników są zwoływane jako zwyczajne lub nadzwyczajne. § 19 W Zgromadzeniu Wspólników mają prawo uczestniczyć Wspólnicy osobiście lub przez pełnomocników. Pełnomocnikiem nie może być Członek Zarządu i pracownik Spółki. § 20 Zgromadzenie Wspólników może podejmować uchwały jedynie w sprawach objętych porządkiem obrad. § 21 Zarząd Spółki może być jednoosobowy lub wieloosobowy powołany na czas nieokreślony. Zarząd Spółki jest upoważniony do rozporządzania prawem i zaciągania zobowiązań do świadczeń bez ograniczeń wynikających z postanowień art. 230 ksh. VI. POSTANOWIENIA KOŃCOWE § 22 Wspólnicy, reprezentujący więcej niż połowę kapitału zakładowego Spółki mają prawo wystąpienia z powództwem do Sądu o wyłączenie danego Wspólnika ze Spółki z ważnych przyczyn, dotyczących takiego Wspólnika. § 23 Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. § 24 Ogłoszenia Spółki publikowane będą w „Monitorze Sądowym i Gospodarczym”. § 25 Rozwiązanie Spółki następuje na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników lub w innym przypadku przewidzianym przez przepisy prawa. – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 10 6. ANALIZA RYNKU Zakres działania firmy Naturals obejmuje produkcję zarówno leków, jak i kosmetyków aptecznych. Te dwie grupy produktów skierowane są do różnych odbiorców, odmienne jest ich przeznaczenie a także zaspokajają różne potrzeby potencjalnych klientów. Dlatego uznałam za stosowne przeanalizowanie rynku farmaceutycznego oraz rynku kosmetyków aptecznych oddzielnie. RYNEK FARMACEYTYCZNY Wielkość polskiego rynku farmaceutycznego oceniana jest obecnie na nieco ponad 13 mld zł rocznie, czyli ok. 3 mld USD. Według danych GUS, w 2001 r. powiększył się on o prawie 10 %, a w 2002 r. tylko nieznacznie mniej, bo o ok. 9 %. W najbliższych latach tempo może się utrzymać. Tak też zakładają zagraniczne firmy prognostyczne przewidując, że w 2005 r. wartość sprzedaży na polskim rynku sięgnie 4,0 – 4,5 mld USD. Leki wytwarzają w Polsce 183 przedsiębiorstwa, z czego 66 to firmy duże, w których liczba zatrudnionych przekracza 49 osób. W branży pracuje łącznie ok. 25 tys. osób. Najwięksi producenci – to 15 przedsiębiorstw należących do dawnego zrzeszenia Polfa lub spółki powstałe w wyniku ich przekształcenia. Pod względem sprzedaży liderem polskiego rynku farmaceutycznego była w minionym roku Polpharma, której udział w rynku wynosi ok. 12 %. Drugi na liście jest GSK konkurujący ponad 10 % rynku, na trzeciej pozycji znajduje się Polfa Warszawa, z udziałem 5 %, natomiast piąta – Jelfa – niecałe 4 %. Zdaniem ekspertów, na polskim rynku leków nie zachodzą rewolucyjne procesy. Ciągle najwięcej farmaceutyków (65%) sprzedaje się w Polsce na receptę. 23 % udział w rynku miały medykamenty rozprowadzane bez recept, pozostałe 12 % kupiły szpitale. Z takiego podziału wynika, że najwięcej leków w naszym kraju sprzedaje się w aptekach. Udział aptek w ogólnej sprzedaży leków w Polsce dochodzi już do 85 %. Innym, znacznie mniejszym kanałem dystrybucji, jest rynek szpitalny. Większość prognoz mówi, że drogie leki importowane tanieją i ich miejsce znów zajmować będą tanie produkty krajowe. Przez najbliższe lata, w tempie około 10 % rocznie, wzrastać będzie sprzedaż leków krajowych. Polskie leki za kilka lat stanowić mają około 50 % rynku (wobec niewiele ponad 20 % obecnie).4 Te prognozy są bardzo korzystne dla firmy „Naturals” - producenta leków naturalnych, o przystępnej cenie i dobrej jakości. Coraz częściej powraca się bowiem do stosowania leków pochodzenia naturalnego, obarczonych znacznie mniejszym działaniem niepożądanym. Z sondaży badania opinii publicznej wynika, że wzrastający popyt na leki i nutraceutyki roślinne istnieje nie tylko ze strony pacjentów, rośnie również liczba zainteresowanych lekarzy praktyków i dietetyków, którzy z przekonaniem zalecają środki pochodzenia roślinnego. Ponad 30 % wszystkich leków stanowią środki pochodzenia roślinnego sprzedawane w aptekach. Dużo większa liczba środków pochodzenia roślinnego znajduje się w obrocie sklepów drogeryjno-zielarskich i zielarsko-medycznych.4 4 Raport marketingowy na temat przemysłu farmaceutycznego w Polsce – wydanie 2003 – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 11 RYNEK KOSMETYKÓW APTECZNYCH Na polskim rynku kosmetyków istnieje bardzo duża konkurencja. W zakresie wyrobów kosmetycznych masowych (głównie pod marką handlową) dominują: • Pharma C Food, firma polska, 5% rynku w kategorii kosmetyków do pielęgnacji ciała; • Ziaja, firma polska, 12% rynku w kategorii kosmetyków do pielęgnacji twarzy; • Scan Anida, firma polska, producent farmaceutyków i kosmetyków pielęgnacyjnych; W zakresie wyrobów markowych dominują: • Eros, firma polska, 14% rynku kosmetyków do pielęgnacji twarzy; • Oceanic, firma polska, ok. 7% rynku kosmetyków pielęgnacyjnych do twarzy; • L’Oreal, firma zagraniczna, 7% rynku kosmetyków do pielęgnacji twarzy; • Beiersdorf-Lechia, firma zagraniczna, ok. 38% rynku kosmetyków pielęgnacyjnych do ciała; • Unilever, 5% rynku kosmetyków pielęgnacyjnych do ciała; 5 OCENA ATRAKCYJNOŚCI SEGMENTU Lp. Czynniki określające zyskowność Waga (%) Ocena w stopniach Punktacja 1 Liczba konkurentów 20 10 2,0 2 Bieżący zysk marginalny osiągany przez przedsiębiorstwa działające w segmencie rynku 15 8 1,2 3 Koszt wejścia na rynek 10 5 0,5 4 Stopa rozwoju segmentu 10 8 0,8 5 Łatwość komunikowania się z segmentem 15 8 1,2 6 Wielkość sprzedaży mierzona % liczby ludności 15 8 1,2 7 Sztywność popytu 5 3 0,15 8 Wpływ zagrożenia bezrobociem na sprzedaż 5 3 0,15 9 Wpływ zagrożenia wahaniami kursów walut na ceny 5 5 0,25 RAZEM 100 - 7,45 5 Źródło: „Detal” 06/2004; „Supermarket” 03/2004 – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 12 ANALIZA SIŁ KONKURENCYJNYCH PORTERA Podstawą analizy Portera jest zrozumienie zasad i reguł, jakie obowiązują na rynku, na którym firma działa. Ostatecznym jej celem jest takie usytuowanie przedsiębiorstwa względem otoczenia, aby możliwie najpełniej wykorzystywać istniejące warunki do realizacji założonych celów. BARII ERY WEJJ ŚCII A NA RYNEK Dla firmy Naturals czynnikiem mogącym być przeszkodą w wejściu na rynek jest bardzo duża konkurencja w branży farmaceutycznej. Ograniczone środki finansowe firmy nie pozwalają na konkurowanie z liderami rynkowymi takimi jak Procter & Gamble, Colgate- Palmoliwe czy Beiersdorf-Lechia. Przeszkodą w wejściu na rynek może być także konieczność inwestycji kapitałowych, niezbędnych do produkcji na masową skalę. Ekonomia skali wymaga, bowiem dużych nakładów inwestycyjnych w celu uzyskania konkurencyjnych kosztów produkcji. MOŻLII WOŚĆ SUBSTYTUCJJ II Cel to odpowiedź na pytanie – w jakim stopniu produkty wytwarzane przez firmę Naturals są odporne na istniejące lub potencjalne produkty substytucyjne? Substytuty bowiem powodują obniżenie rentowności branży, zmniejszenie udziału rynkowego firmy, nasilenie konkurencji, powstanie nadmiernych mocy produkcyjnych i zapasów. Aby temu zapobiec firma Naturals nastawiona jest na obserwację pojawiania się nowych technologii w branży kosmetycznej i farmaceutycznej. Przedmiotem zainteresowania firmy są nowe produkty, nowe opakowania, nowości w branży. DOSTAWCY Cel to odpowiedź na pytanie – w jakim stopniu działalność firmy Naturlas uzależniona jest od dostawcy? Siła dostawców przejawia się poprzez możliwość negocjowania ceny, terminu i jakości półproduktów i surowców, w które zaopatruje się firma. Siła dostawcy jest znacząca, ponieważ w przypadku wielu surowców, firma Naturals posiada wyłącznie jednego dostawcę. Oprócz tego, zakupy dokonywane przez firmę (opakowania, produkty i półprodukty) nie stanowią zasadniczego rynku zbytu dostawcy, natomiast dla przedsiębiorstwa kupowane produkty mają zasadnicze znaczenie – to powoduje, że siła dostawców rośnie. NABYWCY Siła negocjacyjna kupujących jest znaczna szczególnie w przypadku gabinetów kosmetycznych, sanatoriów, uzdrowisk, ośrodków odnowy biologicznej. Zakupują oni duże ilości produktów, a produkty, które kupują reprezentują pokaźną część ich zakupów. AKTUALNY STAN KONKURENCJJ II Celem tej części jest poznanie liczby istotnych i potencjalnych konkurentów wybranych grup asortymentowych. – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 15 STRATEGIA DZIAŁANIA Spośród czterech strategii, które mogą wybrać firmy: rozwoju, cięć, zachowawczej i dostosowawczej – myślę, że działania firmy Naturals zdecydowanie wskazują na strategię najbardziej ekspansywną, wymagającą dużego kapitału, a mianowicie – STRATEGIĘ ROZWOJU. Zakłada ona, bowiem ogólny wzrost przedsiębiorstwa. Oprócz tego długookresowy plan rozwoju obejmuje doskonalenie zarządzania, rozwój bazy wytwórczej, magazynowej i infrastruktury informatycznej. Wzrost przedsiębiorstwa wynikać będzie z działań wewnętrznych: wprowadzania nowych produktów, udoskonalaniu produktów będących w sprzedaży, uruchomienia nowych punktów sprzedaży a także zwiększenia udziału w rynku. Firma Naturlas wprowadzi na rynek kilka linii produktów. Także poszerzy swoją ofertę o bardzo nowoczesne Kuracje, które w ostatnim okresie cieszą się bardzo dużym zainteresowaniem klientów. Plany nie ograniczają się tylko do wprowadzania kosmetyków aptecznych – kolejne lata zaowocują wdrożeniami nowych produktów, m.in. w ofercie firmy pojawią się nowe parafarmecutyki. Firma wychodzi na przeciw stale rosnącym potrzebom klientów i dlatego rozwija swój wachlarz produktów. Przedmiotem zainteresowania zespołu kierowniczego będzie rozwijanie, unowocześnianie produktów, poprawa ich jakości przez ciągłe badania laboratoryjne. Istotnym elementem strategii rozwojowej Spółki będzie realizowany program inwestycyjny. Polegać on będzie na unowocześnieniu i rozbudowie bazy wytwórczej, co spowoduje wzrost zdolności produkcyjnych i poszerzenie oferty o nowoczesne i atrakcyjne rynkowo wyroby. Strategia zakłada uruchomienie nowych punktów sprzedaży, rozwoju własnej sieci dystrybucji. Wprowadzenie produktów do gabinetów, aptek, uzdrowisk a także ekspansja na rynki wschodnie wymagać będzie wysokich środków finansowych, inwestycji, jednak przy uporze i ciężkiej pracy, osiągane wyniki mogą być widoczne już w najbliższych latach. 9. WYBÓR TECHNOLIGII WYTWARZANIA Ciąg technologiczny, w którym produkowane są kosmetyki apteczne i parafarmaceutyki – stanowi strategicznie ważny wyróżnik firmy w stosunku do innych producentów kosmetyków. Technologia produkcji chroniona jest patentem, których właścicielem jest firma Naturals. Proces produkcyjny objęty będzie Systemem Zarządzania Jakością ISO 9001:2000. Zostaną wdrożone i zaczną funkcjonować systemy Dobrej praktyki Produkcyjnej GMP oraz Dobrej Praktyki Higienicznej GHP. planowane jest wdrożenie systemu Analizy Zagrożeń i Krytycznych Punktów Kontroli HACCP dla wprowadzonej do obrotu nowych grup asortymentowych. Dzięki stosowanym standardom jakości, jak również metodycznej pracy nad ciągłym udoskonalaniem technologii i receptur oraz rozwijaniem świadomości i odpowiedzialności pracowników firma Naturals dostarczy klientom bezpieczne produkty o gwarantowanej jakości i skuteczności. – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 16 PROCES WYTWÓRCZY SŁADA SIĘ Z NASTEPUJĄCYCH ETAPÓW: • Przygotowanie surowców do produkcji – do produkcji stosuje się dostarczane od znanych i zaakceptowanych dostawców; • Przygotowanie opakowań w cieplarkach w celu ich dezynfekcji – dobór materiałów opakowaniowych odbywa się w oparciu o aktualne świadectwa dopuszczenia do obrotu wydane przez Instytut Laków, jak i Państwowy Zakład Higieny w Warszawie, zezwalające na ich stosowanie • Wykorzystanie homogenizatorów do produkcji kosmetyków i parafarmaceutyków; • Napełnianie słoików, butelek i tub preparatami kosmetycznymi za pomocą tubiarek; • Etykietowanie słoików i butelek; • Pakowanie gotowych wyrobów; Branża kosmetyczna charakteryzuje się wysokim tempem zmian technologicznych. Silna konkurencja na rynku wymusza jednocześnie konieczność stałej innowacyjności produktowej. Dlatego rozwój firmy Naturals wymaga ciągłego doskonalenia technologii, która umożliwia oferowanie skutecznych w działaniu, bezpiecznych i przyjemnych w użytkowaniu kosmetyków oraz parafarmaceutyków. – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 17 10. JEDNORAZOWY KOSZT INWESTYCYJNY DOT. WYPOSAŻENIA I URUCHOMIENIA DZIAŁALNOŚCI PLANOWANE ZAPOTRZEBOWANE NA ŚRODKI TRWAŁE Lp Wyszczególnienie Zakup/modernizacja Źródło finansowania Wartość w zł 1 Lokal Zakup powierzchni produkcyjnych, magazynowej, biurowej Środki własne 1 500 000,- zł 2 Wartości niematerialne i prawne Zakup i instalacja oprogramowania – zakup licencji na oprogramowanie biurowe Microsoft Office. Kredyt inwest. 50 000,- zł 3 Maszyny Zakup i instalacja maszyn do produkcji wyrobów – - tubiarka C 170T Comadis - tubiarka IVKA - Homogenizator-mieszalnik - Homogenizator Holandia Leasing 1 226 300,- zł 4 Urządzenia Zakup, instalacja i uruchomienie urządzeń do produkcji wyrobów Leasing 980 000,- zł 5 Środki transportu Zakup samochodów dostawczych oraz służbowych Leasing 700 000,-zł 6 Pozostałe środki trwałe Zakup i instalacja komputerów; wyposażenie biur; Kredyt inwest. 8000 000,- zł 5 256 300 ,- zł PLANOWANE ZAPOTRZEBOWANIE NA ŚRODKI OBROTOWE Lp Wyszczególnienie Zakup/modernizacja Źródło finansowania Wartość w zł 1 Surowce Zakup surowców Środki własne 800 000,- zł 2 Materiały Zakup materiałów Środki własne 650 000,- zł 3 Środki finansowe na rachunku Środki własne 380 000,- zł 4 Zapasy Środki własne 250 000,- zł 2 080 000,- zł – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 20 13. OBLICZENIE KOSZTÓW OSOBOWYCH (FUNDUSZU WYNAGRODZEŃ + OBOWIĄZKOWYCH SKŁADEK OD WYNAGRODZEŃ) MIESIĘCZNE STAWKI WYNAGRODZEŃ BRUTTO Lp. Stanowisko Wynagrodzenie zasadnicze m-czne Premie Dodatek funkcyjny Wynagrodzenie brutto m-czne 1 Kierownik naczelny 4 100 820 900 5 820 2 Kierownicy szczebla pośredniego 2 800 560 700 4 060 3 Kierownicy liniowi 1 600 160 550 2 310 4 Pracownicy administracyjno – biurowi 1 500 150 1 650 5 Pracownicy bezpośrednio produkcyjni 1 300 - 1 300 6 Pozostali pracownicy (ochrona mienia, sprzątanie) 900 - 900  Premia dla kadry kierowniczej wynosi 20 % płacy zasadniczej;  Premia dla pracowników administarcyjno – biurowych oraz bezpośrednio produkcyjnych wynosi 10 % płacy zasadniczej; ROCZNE STAWKI WYNAGRODZEŃ BRUTTO Lp. Stanowisko Wynagrodzenie zasadnicze m-czne Liczba pracownik- ów Suma wynagrodzeń m-cznych Wynagrodzenie roczne brutto 1 Kierownik naczelny 5 820 1 5 820 69 840 2 Kierownicy szczebla pośredniego 4 060 6 24 360 292 320 3 Kierownicy liniowi 2 310 2 4 620 55 440 4 Pracownicy administracyjno – biurowi 1 650 12 19 800 237 600 5 Pracownicy bezpośrednio produkcyjni 1 300 27 35 100 421 200 6 Pozostali pracownicy (ochrona mienia, sprzątanie) 900 2 1 800 21 600 RAZEM 50 91 500 1 098 000 – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 21 OOWIAZKOWE OBCIĄŻENIE WYNAGRODZEŃ (ZUS) - w ujęciu miesięcznym = 91 500 zł * 0,18 = 16 470 zł - w ujęciu rocznym = 1 098 000 zł * 0,18 = 197 640 zł OGÓLNA WARTOŚĆ WYNAGRODZEŃ BRUTTO Z UWZGLĘDNIENIEM OBOWIĄZKOWYCH OBCIĄŻEŃ - w ujęciu miesięcznym = 91 500 zł + 16 470 zł = 107 970 zł - w ujęciu rocznym = 1 098 000 zł + 197 640 zł = 1 295 640 zł – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 22 14. PROJEKTOWANIE STRUKTURY ORGANIZACYJNEJ Schemat organizacyjny prezentuje w sposób graficzny strukturę organizacyjną, podział na komórki organizacyjne oraz łączące je więzi służbowe. W strukturze firmy wyodrębnia się 5 obszarów funkcjonalnych obejmujących: ogólne funkcje administracyjne i zarządzania personelem, finansowe, marketingu i rozwoju, produkcji oraz rozwoju technicznego  W przypadku firmy mamy do czynienia ze strukturą liniową; pracownicy podlegają jednemu kierownikowi. Dominują więzi funkcjonalne. Struktura ta oparta jest na planowanym podziale pracy między kadrą kierowniczą. Podział pracy prowadzi do specjalizacji, co gwarantuje wyższy poziom umiejętności oraz skraca drogę między przełożonym a wykonawcą.  Stanowiska pracy pogrupowane są według kryterium funkcjonalnego, a więc wykonywania tych samych lub podobnych czynności. W strukturze organizacyjnej wyróżnia się następujące piony:  Pion Dyrektora Generalnego  Pion Finansowy  Pion Marketingu i Rozwoju  Pion Produkcji  Pion Techniczny  W strukturze organizacyjnej wyróżnia się następujące komórki organizacyjne:  Działy – powołane do realizacji funkcji produkcyjnych, administracyjnych, pomocniczych i obsługowych.  Samodzielne stanowiska – to komórki organizacyjne jednoosobowe, podległe bezpośrednio właściwemu dyrektorowi. 15. PROGNOZOWANIE I PLANOWANIE WIELKOŚCI PRZYCHODÓW I KOSZTÓW ZE SPRZEDAŻY W LATACH 2004 – 2006 Poniżej została przedstawiona wielkość przychodów ze sprzedaży oraz kosztów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Prognoza obejmuje analizę szczegółową dla roku 2004 (ujęcie miesięczne) – kolejne lata zostały przedstawione w ujęciu rocznym.  Podział kosztów na stałe i zmienne umożliwił mi ustalenie momentu (punktu) w działalności przedsiębiorstwa, w którym nie osiąga ono ani zysku, ani straty. PRÓG RENTOWNOŚCI = koszty stałe / (przychody śr.m-e – koszty zmienne śr.m-e) koszty stałe 2 751 640,0 koszty zmienne średniomiesięczne 1125 przychody średniomiesięczne 333333,33 8,28  W przypadku osiąganych przychodów ze sprzedaży widoczna jest sezonowość, bowiem w pewnych asortymentach mamy do czynienia z większą bądź mniejszą sprzedażą w Tabela: Prognozowana wielkość przychodów i kosztów w latach 2004-2006 Lp WYSZCZEGOLNIENIE I II III IV V VI VII VIII IX X XI XII 2004 2005 2006 A Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 300 000,0 300 000,0 300 000,0 300 000,0 400 000,0 400 000,0 400 000,0 350 000,0 350 000,0 300 000,0 300 000,0 300 000,0 4 000 000,0 4 500 000,0 5 000 000,0 B Koszty wytworzenia sprzedanych produktów, towarów i materiałów 219 370,0 219 470,0 219 470,0 219 570,0 229 570,0 234 670,0 264 670,0 239 670,0 239 670,0 239 670,0 219 670,0 219 670,0 2 765 140,0 2 798 600,0 2 997 700,0 I Koszty stałe 218 470,0 218 470,0 218 470,0 218 470,0 228 470,0 233 470,0 263 470,0 238 470,0 238 470,0 238 470,0 218 470,0 218 470,0 2 751 640,0 2 785 000,0 2 984 000,0 Zakup surowców 60 000,0 60 000,0 60 000,0 60 000,0 70 000,0 70 000,0 90 000,0 70 000,0 70 000,0 70 000,0 60 000,0 60 000,0 800 000,0 820 000,0 850 000,0 Zakup materiałów 50 000,0 50 000,0 50 000,0 50 000,0 50 000,0 55 000,0 65 000,0 60 000,0 60 000,0 60 000,0 50 000,0 50 000,0 650 000,0 650 000,0 700 000,0 Wynajem lokalu 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 6 000,0 6 000,0 6 000,0 Wynagrodzenia 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 91 500,0 1 098 000,0 1 100 000,0 1 200 000,0 Ubezpieczenie społeczne 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 16 470,0 197 640,0 209 000,0 228 000,0 II Koszty zmienne 900,0 1 000,0 1 000,0 1 100,0 1 100,0 1 200,0 1 200,0 1 200,0 1 200,0 1 200,0 1 200,0 1 200,0 13 500,0 13 600,0 13 700,0 Amortyzacja 600,0 600,0 600,0 650,0 650,0 700,0 700,0 700,0 700,0 700,0 700,0 700,0 8 000,0 8 100,0 8 200,0 Zużycie materiałów 300,0 400,0 400,0 450,0 450,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 500,0 5 500,0 5 500,0 5 500,0 Zysk brutto (A-B) 80 630,0 80 530,0 80 530,0 80 430,0 170 430,0 165 330,0 135 330,0 110 330,0 110 330,0 60 330,0 80 330,0 80 330,0 1 234 860,0 1 701 400,0 2 002 300,0 Podatek dochodowy 15 319,7 15 300,7 15 300,7 15 281,7 32 381,7 31 412,7 25 712,7 20 962,7 20 962,7 11 462,7 15 262,7 15 262,7 234 623,4 323 266,0 380 437,0 Zysk netto 65 310,3 65 229,3 65 229,3 65 148,3 138 048,3 133 917,3 109 617,3 89 367,3 89 367,3 48 867,3 65 067,3 65 067,3 1 000 236,6 1 378 134,0 1 621 863,0 16. RACHUNEK ZYSKOW I STRAT Rachunek ten dostarcza informacji, jak dochodowe będzie przedsiębiorstwo. Lp. WYSZCZEGOLNIENIE 2004 2005 2006 A Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 4 000 000,00 4 500 000,00 5 000 000,00 B Koszty wytworzenia sprzedanych produktów, towarów i materiałów 2 765 140,00 2 798 600,00 2 997 700,00 I Zakup surowców 800 000,00 820 000,00 850 000,00 II Zakup materiałów 650 000,00 650 000,00 700 000,00 III Wynajem lokalu 6 000,00 6 000,00 6 000,00 IV Wynagrodzenia 1 098 000,00 1 100 000,00 1 200 000,00 V Ubezpieczenie społeczne 197 640,00 209 000,00 228 000,00 VI Amortyzacja 8 000,00 8 100,00 8 200,00 VII Zużycie materiałów 5 500,00 5 500,00 5 500,00 C Zysk (strata) brutto na sprzedaży (A-B) 1 234 860,00 1 701 400,00 2 002 300,00 D Koszty sprzedaży 50 000,00 50 000,00 60 000,00 E Koszty ogólnego zarządu 150 000,00 150 000,00 150 000,00 F Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (C-D-E) 1 034 860,00 1 501 400,00 1 792 300,00 G Pozostałe przychody operacyjne, w tym: 0,00 55 000,00 38 500,00 H Dotacje 0,00 55 000,00 38 500,00 I Zysk (strata) z działalności operacyjnej (G+H)) 1 034 860,00 1 556 400,00 1 830 800,00 J Koszty finansowe 531 000,00 571 250,00 577 000,00 I Rata kredytu inwestycyjnego 400 000,00 400 000,00 400 000,00 Odsetki od kredytu 108 000,00 108 000,00 108 000,00 II Rata leasingowa 20 000,00 55 000,00 60 000,00 Odsetki od leasingu 3 000,00 8 250,00 9 000,00 K Zysk (strata) z działalności gospodarczej (I-J) 503 860,00 985 150,00 1 253 800,00 L Podatek dochodowy 95 733,40 187 178,50 238 222,00 Ł Zysk (strata) netto (K-L) 408 126,60 797 971,50 1 015 578,00 18. BILANS Lp. Stan na 2005 2006 Początek roku 2004 Koniec roku 2004 AKTYWA I Majątek trwały, w tym: 5 256 300,0 6 534 426,6 6 754 271,5 6 706 878,0 1 niematerialny 50 000,0 50 000,0 50 000,0 60 000,0 2 rzeczowy 5 206 300,0 6 484 426,6 6 704 271,5 6 596 878,0 Budynki i budowle 1 500 000,0 2 000 000,0 2 000 000,0 2 000 000,0 Urządzenia techniczne 980 000,0 1 000 000,0 1 200 000,0 1 300 000,0 Maszyny 1 226 300,0 1 500 000,0 1 500 000,0 1 700 000,0 Środki transportu 700 000,0 700 000,0 700 000,0 700 000,0 Pozostałe środki trwałe 800 000,0 1 284 426,6 1 304 271,5 896 878,0 3 finansowy 0,0 0,0 0,0 50 000,0 II Majątek obrotowy 2 080 000,0 1 950 000,0 1 970 000,0 2 065 000,0 Zapasy 250 000,0 300 000,0 300 000,0 350 000,0 Materiały 650 000,0 650 000,0 650 000,0 700 000,0 Surowce 800 000,0 800 000,0 820 000,0 850 000,0 Należności krótkoterminowe 0,0 0,0 20 000,0 15 000,0 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach 380 000,0 200 000,0 180 000,0 150 000,0 Razem I + II 7 336 300,0 8 484 426,6 8 724 271,5 8 771 878,0 PASYWA I Kapitał własny, w tym: 5 336 300,0 5 744 426,6 6 134 271,5 6 351 878,0 zakładowy 3 000 000,0 3 000 000,0 3 000 000,0 3 000 000,0 zapasowy 1 500 000,0 1 500 000,0 1 500 000,0 1 500 000,0 rezerwy na zobowiązania 836 300,0 836 300,0 836 300,0 836 300,0 Zysk (strata) netto 0,0 408 126,6 797 971,5 1 015 578,0 II Zobowiązania 2 000 000,0 2 740 000,0 2 590 000,0 2 420 000,0 długoterminowe 2 000 000,0 1 800 000,0 1 700 000,0 1 600 000,0 bieżące 0,0 940 000,0 890 000,0 820 000,0 Razem I + II 7 336 300,0 8 484 426,6 8 724 271,5 8 771 878,0 – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 31 ANALIZA WSKAŹNIKOWA ROK 2004 2005 2006 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 4 000 000,0 4 500 000,0 5 000 000,0 Zysk netto 408 126,6 797 971,5 1 015 578,00 Wskaźnik zyskowności sprzedaży 10,2 % 17,7 % 20,3 % Wskaźnik ten informuje o udziale zysku netto w wartości zrealizowanej sprzedaży netto. W latach 2004- 2005 obserwujemy wyraźny wzrost wskaźnika, co świadczy o tym, iż każda jednostka sprzedaży przynosi w kolejnych latach wyższy zysk. Majątek (aktywa) 8 484 426,6 8 724 271,5 8 771 878,0 Zysk netto 408 126,6 797 971,5 1 015 578,00 Wskaźnik zyskowności ogółu majątku 4,8 % 9,1 % 11,6 % Wskaźnik ten obrazuje zdolność całkowitych aktywów firmy do przynoszenia zysku, a tym samym skuteczność firmy z zarządzaniu swoimi aktywami. Środki obrotowe ogółem 1 950 000,0 1 970 000,0 2 065 000,0 Zobowiązania bieżące 940 000,0 890 000,0 820 000,0 Wskaźnik pokrycia bieżących zobowiązań 2,07 2,21 2,52 Na podstawie powyższego wskaźnika można uzyskać informacje, w jakim stopniu aktywa bieżące (majątek obrotowy) firmy pokrywają krótkoterminowe zobowiązania. Wartość wskaźnika powinna zawierać się w przedziale <1,2-ok. 2>. Tak wysoki poziom wskaźnika pokrycia bieżących zobowiązań oznacza realne zabezpieczenie spłaty zobowiązań. Środki obrotowe ogółem 1 950 000,0 1 970 000,0 2 065 000,0 Zapasy 300 000,0 300 000,0 350 000,0 Zobowiązania bieżące 940 000,0 890 000,0 820 000,0 Wskaźnik podwyższonej płynności 1,76 1,88 2,09 Obliczając wskaźnik płynności szybki z aktywów bieżących, eliminowane są zapasy i rozliczenia międzyokresowe. Rosnący wskaźnik w kolejnych latach świadczy o możliwości wywiązania się firmy w krótkim okresie z krótkoterminowych zobowiązań. Zakładając, że podmiot wyegzekwuje swoje należności, wystarczy mu środków na spłatę zobowiązań. Zobowiązania ogółem 2 740 000 2 590 000 2 420 000 Majątek ogółem (aktywa) 8 484 426,6 8 724 271,5 8 771 878,0 Obciążenie majątku zobowiązaniami 32,3 % 29,7 % 27,6 % Zobowiązania ogółem zawierają zarówno zobowiązania krótko-, jak i długoterminowe, czyli całkowite zadłużenie firmy. Wskaźnik ten oznacza, że majątek firmy w ok. 30 % finansowany jest przez kapitały obce. Kapitały własne + rezerwy 5 336 300,0 5 336 300,0 5 336 300,0 Majątek ogółem (aktywa) 8 484 426,6 8 724 271,5 8 771 878,0 Pokrycie majątku kapitałem własnym 62,9 % 61,2 % 60,8 % Wskaźnik ten oznacza, że majątek firmy w 62,9 % finansowany jest przez kapitały własne. – Małe przedsiębiorstwo – produkcja kosmetyków 32 19. ANALIZA SWOT Analiza SWOT jako zintegrowana metoda oceny pozycji strategicznej przedsiębiorstwa. ANALIZA SZANS I ZAGROZEŃ A) OTOCZENIE OGÓLNE 1. Sfera prawno-polityczna – odnosi się do państwowej regulacji działalności gospodarczej i stosunków pomiędzy gospodarką i państwem. To ogólna postawa wobec regulacji działalności gospodarczej. Sfera prawna odnosi się do państwowych norm bezpieczeństwa. Obecnie można zaobserwować niejasny sposób przemian w służbie zdrowia i zmienne zasady uzdrowisk i przychodni rehabilitacyjnych z kasami chorych. 2. Sfera ekonomiczna – ważnymi czynnikami ekonomicznymi są inflacja, stopy procentowe oraz bezrobocie. Obecnie, w warunkach wysokiej inflacji, przedsiębiorstwo drożej pozyskuje zasoby, a dla pokrycia kosztów musi podnosić ceny swoich wyrobów. Oprócz tego wysokie stopy procentowe zniechęcają konsumentów do zaciągania pożyczek, czy kredytów, w związku z czym wydają mniej na dobra podstawowe – jak również firma musi więcej zapłacić za zaciągnięty kredyt. Wysokie bezrobocie panujące obecnie na rynku pozwala firmie na bardzo selektywną politykę naboru kadr, jednak jednocześnie spadają zakupy klientów. 3. Sfera techniczno-technologiczna – ta sfera odnosi się do tych metod, które pozwalają przekształcić zasoby w produkty. Szybki postęp techniczny pozwala firmie pozyskiwać wysokiej jakości park maszynowy, całkowicie zautomatyzowany, rezultatem czego jest zmniejszenie zapotrzebowania na powierzchnię magazynową, wyższa jakość produkowanych wyrobów, zmniejszenie zatrudnienia oraz oszczędność na czasie. 4. Sfera społeczno – kulturowa – obejmuje ona obyczaje, nawyki i demograficzne cechy społeczeństwa, w których funkcjonuje organizacja. Obecnie rośnie zapotrzebowanie konsumentów na wysoką jakość produktów. Jak również preferowany jest zdrowy tryb życia. Oprócz tego duże znaczenie ma rosnąca współpraca między kierownictwem a pracownikami. 5. Sfera ekologiczna – duży nacisk na bezpieczeństwo stosowanych surowców, jak i wyrobów gotowych. Naturalne pochodzenie produkowanych wyrobów daje firmie duże perspektywy rozwoju oraz pozyskania nowych rynków. B) OTOCZENIE CELOWE 1. Właściciele – udziały w kapitale zakładowym Spółki obejmuje w całości założyciel X. 2. Konkurenci – konkurenci organizacji to inne organizacje, które konkurują z nią o zasoby. Najbardziej oczywistym typem zasobów są pieniądze klientów, ale może być to także wysokiej jakości siła robocza, patenty, certyfikaty czy rzadkie surowce. W przypadku przedsiębiorstwa „Naturals” występuje brak lub niewielka konkurencja w jednym z podstawowych kanałów dystrybucji – uzdrowiskach. Jednak na rynku kosmetyków zauważalna jest ogromna konkurencja (producenci polscy i zagraniczni).