System podatkowy - Notatki – Analiza rynku | Notatki Marketing

Systempodatkowy–toogółprzepisówprawnychorazinstytucjifinansowychwzakresiepodatków

wdanymkraju.RegulujeonfunkcjonowaniewszystkichpodatkówwPolsce,zarównocentralnych

jakilokalnych.

Podatkicentralne–tote,którezasilająbudżetpaństwa.Podatkipośrednie:VAT,akcyza,odgier

losowychizakładówwzajemnych.Podatkibezpośrednie:dochodowyodosóbfizycznychiosób

prawnych.

Podatkilokalne–tote,którezasilająbudżetyjednosteksamorząduterytorialnego.Występująone

tylkonaszczeblugminy.Zaliczasiędonich:podatekrolny,odnieruchomości,leśny,odśrodków

transportu,oddziałalnościgospodarczejosóbfizycznychopłacanychwformiekartypodatkowej,

odspadkówidarowizn,odpsóworazczynnościcywilnoprawnych.

Podatek–przymusowe,bezzwrotne,nieodpłatne,ogólneświadczeniepieniężnenarzeczpaństwa.

Funkcje:

1.Fiskalna–inaczejdochodowa,poleganadostarczaniupaństwudochodów.Sąonezasadniczym

źródłemdochodówbudżetowychiłączniezopłatamistanowią90%dochodówbudżetu.

2.Regulacyjna–zaichpośrednictwemmożnaoddziaływaćnadziałalnościprzedsiębiorstwi

ludności.Polegaonanaprzesuwaniuśrodkówpieniężnychwodpowiednichproporcjachpomiędzy

przedsiębiorstwamiiludnością

3.Stymulacyjna–poleganawykorzystaniupodatkuwcelustymulowaniadziałalności

gospodarczej.

bodźce:ulgiinwestycyjne,czasowezwolnieniapodatkowe,ulgipodatkowe.

Elementykonstrukcji:

1.Podmiotpodatku–rozróżniamyczynnyibierny.Podmiotemczynnymjestpaństwo,bostanowi

prawopodatkowe.Podmiotamibiernymisą:

 podatnik–osobafizycznalubprawnaponoszącaciężarpodatku(zobowiązaniadozapłaty)

tzn.osoba,którejmajątekzostajeuszczuplonywwynikupobraniapodatku.

 Płatnik–osobaobowiązanadoobliczeniaipobraniapodatkuodpodatnikaiwpłaceniago

nawłaściwyrachunek

 Inkasent–osobaobowiązanadopobraniapodatkuidowpłaceniagonawłaściwyrachunek

organupodatkowego.

2.Przedmiotpodatku–torzeczylubzdarzenia,którewmyślustawywiążąsięzpowstawaniem

obowiązkupodatkowegonp.:osiągniętyprzychód,darowizna,własnośćnieruchomości.

3.Podstawaopodatkowania–towielkośćzależnaodwartościprzedmiotuopodatkowania.Może

byćwyrażonawpieniądzulubjednostkachnaturalnych.

4.Źródłoopodatkowania–towartość,odktórejpodatekzostajefaktyczniezapłaconynp.:

dochód,majątek.

5.Stawkapodatkowa–towspółczynnikiokreślającewysokośćpodatkuwstosunkudopodstawy

opodatkowania.Zewzględunatechnikęobliczaniawartości,jakąnależyprzekazaćdobudżetuz

tytułupodatku,wyróżniasię:

 Stawkikwotowe

 Stawkiprocentowe

Podgląd częściowego tekstu

Pobierz System podatkowy - Notatki – Analiza rynku i więcej Notatki w PDF z Marketing tylko na Docsity!

System podatkowy – to ogół przepisów prawnych oraz instytucji finansowych w zakresie podatków w danym kraju. Reguluje on funkcjonowanie wszystkich podatków w Polsce, zarówno centralnych jak i lokalnych. Podatki centralne – to te, które zasilają budżet państwa. Podatki pośrednie: VAT, akcyza, od gier losowych i zakładów wzajemnych. Podatki bezpośrednie: dochodowy od osób fizycznych i osób prawnych. Podatki lokalne – to te, które zasilają budżety jednostek samorządu terytorialnego. Występują one tylko na szczeblu gminy. Zalicza się do nich: podatek rolny, od nieruchomości, leśny, od środków transportu, od działalności gospodarczej osób fizycznych opłacanych w formie karty podatkowej, od spadków i darowizn, od psów oraz czynności cywilno prawnych. Podatek – przymusowe, bezzwrotne, nieodpłatne, ogólne świadczenie pieniężne na rzecz państwa. Funkcje:

Fiskalna – inaczej dochodowa, polega na dostarczaniu państwu dochodów. Są one zasadniczym źródłem dochodów budżetowych i łącznie z opłatami stanowią 90% dochodów budżetu.
Regulacyjna – za ich pośrednictwem można oddziaływać na działalności przedsiębiorstw i ludności. Polega ona na przesuwaniu środków pieniężnych w odpowiednich proporcjach pomiędzy przedsiębiorstwami i ludnością
Stymulacyjna – polega na wykorzystaniu podatku w celu stymulowania działalności gospodarczej. bodźce : ulgi inwestycyjne, czasowe zwolnienia podatkowe, ulgi podatkowe. Elementy konstrukcji:
Podmiot podatku – rozróżniamy czynny i bierny. Podmiotem czynnym jest państwo, bo stanowi prawo podatkowe. Podmiotami biernymi są:  podatnik – osoba fizyczna lub prawna ponosząca ciężar podatku (zobowiązania do zapłaty) tzn. osoba, której majątek zostaje uszczuplony w wyniku pobrania podatku.  Płatnik – osoba obowiązana do obliczenia i pobrania podatku od podatnika i wpłacenia go na właściwy rachunek  Inkasent – osoba obowiązana do pobrania podatku i do wpłacenia go na właściwy rachunek organu podatkowego.
Przedmiot podatku – to rzeczy lub zdarzenia, które w myśl ustawy wiążą się z powstawaniem obowiązku podatkowego np.: osiągnięty przychód, darowizna, własność nieruchomości.
Podstawa opodatkowania – to wielkość zależna od wartości przedmiotu opodatkowania. Może być wyrażona w pieniądzu lub jednostkach naturalnych.
Źródło opodatkowania – to wartość, od której podatek zostaje faktycznie zapłacony np.: dochód, majątek.
Stawka podatkowa – to współczynniki określające wysokość podatku w stosunku do podstawy opodatkowania. Ze względu na technikę obliczania wartości, jaką należy przekazać do budżetu z tytułu podatku, wyróżnia się:  Stawki kwotowe  Stawki procentowe

Ze względu na stosunek stawek do podstawy opodatkowania wyróżnia się:  Stawki stałe zwane proporcjonalnymi, nie zmieniają się pomimo zachodzących zmian w podstawie opodatkowania,  Stawki zmienne zwane ruchomymi, to stawki które zmieniają się wraz ze zmianami podstawy opodatkowania. Stawka procentowa progresywna to stawka, która wzrasta w miarę wzrostu podstawy opodatkowania, natomiast regresywna (w Polsce nie ma) to stawka, któa maleje w miarę wzrostu podstawy opodatkowania.

Skala podatkowa – to tabelaryczne zestawienie, w którym ujmuje się poszczególne zakresy skal podatkowych wraz z odpowiadającymi im stawkami podatkowymi:  Skala proporcjonalna (liniowa) – należność podatkowa rośnie w takim samym stopniu w jakim rośnie podstawa opodatkowania.  Skala progresywna – należność podatkowa rośnie szybciej niż podstawa opodatkowana. Progresja jest tym bardziej stroma, im szybciej wzrasta stawka podatkowa w porównaniu ze wzrostem podstawy opodatkowania. Tempo na ogół nie jest jednolite w obrębie całej skali.
Zwolnienia, ulgi i zwyżki:  Zwolnienia – polegają na całkowitym lub częściowym pominięciu dochodów uzyskiwanych z niektórych źródeł przy ustalaniu podstawy opodatkowania. Jest ona zatem niższa od rzeczywiście osiągniętego dochodu.  Ulgi – polegają na zmniejszeniu wielkości podatku już po dokonaniu wymiaru, mogą wynikać z systemowych uregulowań określanego podatku lub są efektem decyzji administracyjnej  Zwyżki – służą korygowaniu wymiaru podatku ze względu na podwyższenie zdolności płatniczej podatnika. Rodzaje: Ze względu na przedmiot:
Podatki majątkowe – są świadczeniami powiązanymi z majątkiem za pośrednictwem elementów jego konstrukcji – przedmiotu i podstawy opodatkowania. Przedmiotem może być: całość lub część posiadanego majątku, zmiana praw majątkowych, przyrost majątku nie związany ze zmianą właściciela majątku. Są to podatki: od nieruchomości, spadków i darowizn.
Podatki przychodowe – są to podatki, których przedmiotem i podstawą jest całość przychodów osiągniętych przez podatnika bez potrącania kosztów. Podatnicy są zobowiązani do zapłaty nawet kiedy ponoszą straty.
Podatki dochodowe – obciążają dochody podatników, stanowią różnicę pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania.
Podatki konsumpcyjne – tzw. od wydatków. Są one instrumentem ukierunkowania konsumpcji od osób fizycznych i przedsiębiorstw. Są one cenotwórcze, gdy wzrasta podatek to cena też, np. akcyza.

 Towary związane z ochroną zdrowia np. szkła okularowe, strzykawki, aparaty słuchowe  Towary spożywcze np. owoce południowe  Towary dla dzieci np. ubiory do lat 11, art. Papiernicze  Usługi np. geologiczne, ratownictwa górskiego  Materiały i usługi budowlane np. liczniki elektryczne

3% ‐ stosowana dla produkcji rolnej np. surowce mleczarskie, produkty hodowli, ogrodnictwa
0% ‐ stosowana w stosunku do towarów i usług przeznaczonych na eksport oraz sprzedaży i usług krajowych np. wyrobów ortopedycznych.

System podatkowy - Notatki – Analiza rynku, Notatki z Marketing

Dokumenty powiązane

Podgląd częściowego tekstu

Pobierz System podatkowy - Notatki – Analiza rynku i więcej Notatki w PDF z Marketing tylko na Docsity!