Atividade Individual, Trabalhos de Contabilidade Financeira

Baixe Atividade Individual e outras Trabalhos em PDF para Contabilidade Financeira, somente na Docsity! WI FGV De Matriz de atividade individual Disciplina: Contabilidade Financeira Módulo: Ati idade Individual Aluno: Raquel Moraes Turma: 0821-1 14 Tarefa: Relatório Magazine Luiza Através das demonstrações contábeis do Balanço Patrimonial e da DRE será possível extrair indicadores e a a situação patrimonial, financeira e econômica da empresa. Análise horizontal Introdução O objetivo desta atividade é fazer a análise das demonstrações contábeis de 2019 e 2020 da Magazine L rede tem sua origem em 1957 em Franca, interior de São Paulo, fundada por Luiza e Pelegrino Donato objetivo de constituir um comércio que pudesse empregar sua família. 31/12/2020 31/12/2019 %20-19 ativo circulante R$ 14.799.483,00 E R$ 12.157.015,00 E 21,74% caixa e equivalentes de caixa R$ 1.281.569,00 | 5,75% R$ 180.799,00 | 0,97% 608,84% aplicações financeiras R$ 1.220.095,00 | 5,47% R$ 4.446.143,00 | 23,89% | -72,56% contas a receber R$ 3.460.711,00 | 15,52% | R$ 2.769.649,00 | 14,88% 24,95% estoques R$ 5.459.037,00 | 24,48% | R$ 3.509.334,00 | 18,86% 55,56% ativos biológicos R$ - | 0,00% R$ - | 0,00% tributos a recuperar R$ 594.782,00 | 2,67% R$ 777.929,00 | 4,18% -23,54% outros ativos circulantes R$ 2.783.289,00 | 12,48% | R$ 473.161,00 | 2,54% | 488,23% ativo não circulante R$ 7.497.347,00 | 33,63% | R$ 6.454.802,00 | 34,68% 16,15% ativo realizável a longo prazo R$ 1.585.551,00 | 7,11% R$ 1.491.070,00 | 8,01% 6,34% investimentos R$ 1.705.072,00 7,65% R$ 1.240.664,00 | 6,67% 37,43% imobilizado R$ 3.613.297,00 | 16,21% | R$ 3.196.199,00 | 17,17% 13,05% intangível R$ 593.427,00 | 2,66% R$ 526.869,00 | 2,83% 12,63% Ativo Total R$ 22.296.830,00 | 100,00% | R$ 18.611.817,00 | 100,00%| 19,80% passivo circulante R$ 11.512.179,00 | 51,63% | R$ 7.203.042,00 | 38,70% 59,82% obrigações sociais e trabalhistas R$ 294.314,00 | 1,32% R$ 309.007,00 | 1,66% 4,75% fornecedores R$ 7.679.861,00 | 34,44% | R$ 5.413.546,00 | 29,09% 41,86% obrigações fiscais R$ 331.113,00 | 1,49% R$ 307.695,00 | 1,65% 7,61% empréstimos e financiamentos R$ 1.666.243,00 | 7,47% R$ 8.192,00 | 0,04% | 20239,88% outras obrigações R$ 1.540.648,00 | 6,91% R$ 1.164.602,00 | 6,26% 32,29% O — WI FGV passivo não circulante R$ 3.459.364,00 | 15,52% | R$ 3.843.838,00 | 20,65% | -10,00% empréstimos e financiamentos R$ 17.725,00 | 0,08% R$ 838.862,00 | 4,51% -97,89% arrendamento mercantil R$ 2.156.522,00 9,67% R$ 1.893.790,00 | 10,18% 13,87% tributos diferidos R$ - | 0,00% | R$ 3.725,00 | 0,02% | -100,00% provisões fiscais, trabalhistas e cíveis R$ 998.250,00 | 4,48% R$ 767.938,00 | 4,13% 29,99% lucros e receitas a apropriar R$ 286.867,00 | 1,29% R$ 339.523,00 | 1,82% -15,51% patrimônio líquido R$ 7.325.287,00 | 32,85% | R$ 7.564.937,00 | 40,65% -3,17% capital social realizado R$ 5.952.282,00 | 26,70% | R$ 5.952.282,00 | 31,98% 0,00% reservas de capital -R$ 213.037,00 | -0,96% | R$ 198.730,00 | 1,07% | -207,20% reservas de lucros R$ 1.574.891,00 7,06% R$ 1.410.757,00 | 7,58% 11,63% outros resultados abrangentes R$ 11.151,00 | 0,05% R$ 3.168,00 | 0,02% 251,99% Passivo + PL Total R$ 22.296.830,00 | 100,00%| R$ 18.611.817,00 | 100,00% | 19,80% Demonstração do Resultado do Exercício 31/12/2020 receita de venda de bens e/ou serviços custo dos bens e/ou serviços vendidos resultado bruto despesas/receitas operacionais despesas com vendas despesas gerais e administrativas perdas pela não recuperabilidade de ativos outras receitas operacionais resultado de equivalência patrimonial resultado antes do resultado financeiro e dos tributos receitas financeiras despesas financeiras resultado antes dos tributos sobre o lucro imposto de renda e contribuição social sobre o lucro lucro/prejuízo do período R$ 26.130.544,00 “R$ 19.672.090,00 R$ 6.458.454,00 -R$ 5.753.929,00 -R$ 4.476.887,00 -R$ 1.295.041,00 “R$ 100.388,00 R$ 81.834,00 R$ 36.553,00 R$ 704.525,00 R$ 201.463,00 “R$ 526.543,00 R$ 379.445,00 R$ 12.264,00 R$ 391.709,00 % 31/12/2019 % 100,00% | R$ 18.491.861,00 | 100,00% -75,28% | -R$ 13.464.405,00 | -72,81% 24,72% | R$ 5.027.456,00 | 27,19% -22,02% | -R$ 3.745.083,00 | -20,25% -17,13% | -R$ 3.134.586,00 | -16,95% -4,96% | -R$ 972.582,00 | -5,26% -0,38% |-R$ 69.676,00 | -0,38% 0,31% | R$ 352.031,00] 1,90% 0,14% | R$ 79.730,00 | 0,43% 2,70% | R$ 1.282.373,00 | 6,93% 0,77% | R$ 647.421,00] 3,50% -2,02% | -R$ 714.410,00 | -3,86% 1,45% | R$ 1.215.384,00 | 6,57% 0,05% |-R$ 293.556,00 | -1,59% 1,50% | R$ 921.828,00 | 4,99% Os ativos tiveram alta de 19,80% em relação a 2019, ressaltando um aumento no caixa de 608,84%, redu 72,56% nas aplicações financeiras, além de aumento de 37,43% nos investimentos e 55,56% nos estoques. Já nos passivos, observamos um aumento de 20239,88% nos empréstimos e financiamentos de curto pr: relação a 2019. No entanto, em empréstimos e financiamentos de longo prazo houve uma redução de 9 Em 2020 o patrimônio líquido foi 3,17% menor do que em 2019. Em 2020 houve um aumento de 41,31% da receita de venda de bens e serviços. Podemos observar aur significativos nas despesas, destacando 53,64% em despesas operacionais, 42,82% em despesas com ve 33,15% em despesas gerais e administrativas. No entanto, houve redução de 26,30% nas despesas finar destacando uma redução de 68,88% nas receitas financeiras. O resultado antes dos tributos sobre o lucro r em 68, 78%, resultando em um lucro líquido 57,51% menor que 2019. we FGV Me Cálculo dos índices de liquidez Liquidez Imediata Liquidez Corrente Liquidez Seca Liquidez Geral A Magazine Luiza apresentou uma liquidez imediata em 2019 de R$ 0,64, o que significa que ela poderá de R$ 0,64 de recursos disponíveis para pagar cada R$ 1,00 de dívidas de curto prazo. Em 2020 a | imediata foi ainda melhor, de R$ 0,22, sinalizando uma gestão de fluxo de caixa eficiente. Sua liquidez corrente em 2019 foi de R$ 1,69, o que significa que ela poderá dispor de R$ 1,69 de caf giro (recursos de curto prazo) para pagar cada R$ 1,00 de dívidas de curto prazo, indicando sua capacid solvência. Em 2020 a liquidez corrente foi de R$ 1,29, mostrando que a Magazine Luiza apresenta caf giro suficiente para honrar com suas dívidas circulantes. A liquidez seca da Magazine Luiza em 2019 foi de R$ 1,20, demonstrando que a empresa ap! dependência de seus estoques para saldar suas dívidas de curto prazo. O seu grau de dependência do e é de 29% [(1,69 - 1,20) + 1,69], um fator aceitável que não compromete o fator de liquidez da empre 2020, a empresa apresentou uma liquidez seca de 0,81, com um grau de dependência do estoque c [(1,29 - 0,81) + 1,29], com um aumento de 8% entre os anos analisados. Em 2019 a liquidez geral foi de R$ 1,29, indicando que para cada R$ 1,00 de dívidas totais, a empresa. de $ 1,29 de recursos de curto e longo prazos, revelando-se com capacidade de solvência. Em 2! liquidez geral foi de R$ 1,09, mostrando uma pequena queda. Endividamento Geral 67,15% 59,35% Composição da Dívida 76,89% 65,20% Imobilização do capital próprio 80,70% 65,61% Imobilização de recursos não 54,82% 43,51% recorrentes Passivo oneroso sobre ativo 22,99% 20,70% 5 & (2); O De = We FGV A Magazine Luiza apresentou um endividamento geral de 59,35% em 2009 e de 67,15% em 2020, significa que a empresa deve o correspondente a 67,15% de seu ativo em 2020. Há uma predominân capital de terceiros no financiamento do ativo. Em 2019, 59,35% dos recursos investidos no ativo provi terceiros (fornecedores, bancos, governo). Em 2020 essa dependência aumentou para 67,15%. números indicam que há um aumento no grau de endividamento da Magazine Luiza, podendo elev fator de risco. Em 2019 a empresa apresentou uma composição do endividamento (CE) de 65,20% no curto configurando um alto endividamento de curto prazo. Em 2020, essa composição da dívida subiu para 7 demonstrando crescimento da concentração do endividamento no curto prazo. A imobilização do capital próprio (IPL) em 2019 foi de 65,61% em 2009. Em 2020 esse percentual subi 80,70%. O indicador de imobilização de recursos não correntes (IRNC) foi de 43,51% em 2019. Em 2020 percentual foi de 54,82%. É possível concluir que os recursos de terceiros de longo prazo foram sufic para complementar os investimentos efetuados nos ativos investimentos, imobilizado e intangível. Não a necessidade de envolver os recursos de terceiros de curto prazo no financiamento desse ativo, indic: alocação adequada de recursos. O passivo oneroso sobre ativo (Posa) em 2019 foi de 20,70% em 2009, mostrando que 20,70% das aplic efetuadas no ativo estão sendo financiados por recursos onerosos de terceiros. Em 2020, o Posa 22,99%, um índice relativamente baixo. ade ICAO! 24,72% 27,19% Margem Bruta Margem Operacional 2,70% 6,93% Margem Líquida 1,50% 4,99% Giro do Ativo 1,17 0,99 A Magazine Luiza apresentou, em 2019, uma margem bruta de 27,19%. Isso significa que a empresa « 27,19% de lucratividade sobre o produto comercializado. Em 2020, a margem bruta foi de 24,72%, demonstra redução da lucratividade auferida sobre o produto e menor parcela do faturamento líquid! absorção das despesas operacionais. Em 2019, a margem operacional foi de 6,93%, ou seja, a empresa obteve apenas 6,93% de r operacional sobre seu faturamento líquido. Em 2020, essa margem foi reduzida para 2,70%, o que repr queda de eficiência no negócio. A margem líquida foi de 4,99% em 2019, ou seja, um retorno sobre o faturamento líquido equival 4,99%. Em 2020, a margem líquida foi reduzida para 1,50%, acompanhando a queda refletida na m operacional, Em 2019, o giro do ativo foi de 0,99. Significa dizer que a empresa vendeu R$ 0,99 para cada R investido, ou seja, o faturamento líquido não foi suficiente para recuperar os investimentos totais efet O A FGV | De E Em 2020, o giro do ativo aumentou para 1,17, mostrando que o faturamento líquido gerado durante o p foi suficiente para cobrir os investimentos efetuados. lo da rental ROoI 1,76% 4,95% ROE 5,35% 12,19% A Magazine Luiza apresentou, em 2019, uma rentabilidade do patrimônio líquido (ROE) de 12,19%, o que si que os acionistas obtiveram uma remuneração de 12,19% sobre o capital investido na empresa. Em 2 rentabilidade diminuiu para 5,35%. Em 2009, o retorno sobre os investimentos (ROI) foi de 4,95%, ou seja, o lucro líquido do exercício repr 4,95% do total investido na empresa. Adicionalmente, pode-se concluir que a empresa consegue recupé investimentos totais efetuados no ativo (payback) em aproximadamente 20,2 anos (100% + considerando-se apenas o resultado gerado em suas operações. Em 2020, o retorno sobre os investimer reduzido para 1,76% com um payback de 56,8 anos (100% + 1,76%). Após análise das demonstrações contábeis da Magazine Luiza nos anos de 2019 e 2020 é possível observa empresa fechou ambos os períodos com um lucro positivo. No entanto, em 2020 houve uma queda no It 57,51% em relação a 2019. Os índices de liquidez mostram que a empresa faz uma gestão de fluxo de eficiente, com capacidade de solvência. Há uma predominância de capital de terceiros no financiame ativo da Magazine Luiza, no entanto é possível concluir que os recursos de terceiros de longo prazo suficientes para complementar os investimentos efetuados nos ativos investimentos, imobilizado e inta Apesar da queda na margem operacional para 2,70%, o retorno operacional sobre seu faturamento | ainda se mantém positivo e o giro ativo de 1,17 identifica que o faturamento líquido gerado durante o p foi suficiente para cobrir os investimentos efetuados. Houve uma queda nos índices de ROI e ROE, ambas permanecem positivas, indicando que os acionistas seguem recebendo remuneração sobre o | investido.