Baixe Atividade Individual de Controladoria - FGV e outras Trabalhos em PDF para Finanças, somente na Docsity! ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz de atividade individual Disciplina: Controladoria Módulo: Aluno: Turma: 0622-2_5 Tarefa: Atividade Individual Questão 1 Dados disponibilizados para realização da atividade: Orçamento Cursos Preço unitário (R$) Alunos Mix de vendas Receita (R$) Direção 800,00 3.000 10% 2.400.000 Logística 1.000,00 6.000 20% 6.000.000 Manutenção 1.200,00 9.000 30% 10.800.000 Gestão 1.300,00 12.000 40% 15.600.000 Total 30.000 100% 34.800.000 Real Cursos Preço unitário (R$) Alunos Mix de vendas Receita (R$) Direção 1.000,00 2.880 9% 2.880.000 Logística 900,00 6.080 19% 5.472.000 Manutenção 1.350,00 9.280 29% 12.528.000 Gestão 1.150,00 13.760 43% 15.824.000 Total 32.000 100% 36.704.000 Cursos Desvio de receita (R$) Desvio de receita (%) Direção 480.000 20,00% Logística -528.000 -8,80% Manutenção 1.728.000 16,00% Gestão 224.000 1,44% Total 1.904.000 5,47% Variações a serem analisadas: a) as variações de preço da empresa; b) a variação combinada de volume e mix da empresa; c) as variações de volume da empresa; e d) as variações na composição do mix da empresa. Com base nos dados acima foi elaborado a tabela abaixo demonstrando o resultado das variações solicitadas. Cursos a) Variações de Preço b) Variações Combinada Volume c) Variações de Volume d) Variações Composição do Mix Direção 576.000,00 (96.000,00) 160.000,00 (256.000,00) Logística (6 08.000,00) 80.000,00 400.000,00 (320.000,00) Manutenção 1. 392.000,00 336.000,00 720.000,00 (384.000,00) Gestão (2.0 64.000,00) 2.288.000,00 1 .040.000,00 1.248.000,00 1 Total (7 04.000,00) 2 .608.000,00 2. 320.000,00 288.000,00 A variação total de preço da empresa, calculada através da fórmula “∆P = (Pr - Po) * Vr”, apresentou resultado negativo em R$ 704.000,00. Tal resultado foi influenciado principalmente pelo curso de Gestão, cujo preço unitário real foi inferior ao orçado em R$ 150,00, gerando uma redução total de receita em R$ 2.064.000,00. O curso de Logística também apresentou variação unitária negativa em R$ 100,00, totalizando R$ 608.000,00. Em contrapartida os cursos de Direção e Manutenção apresentaram um preço real superior ao orçado, compensando parcialmente a variação negativa de Gestão e Logística. A varição combinada de volume e mix da empresa, calculada através da fórmula “∆CV = (Vr - Vo) * Po”, resultou em R$ 2.608.000,00. A maior variação novamente refere-se ao curso de Gestão, cujo volume de alunos foi maior que orçado em 1.760. Assim verificamos que a variação na quantidade e mix de alunos teve grande impacto na receita, dado que mesmo com a variação negativa do preço o aumento de volume e mix trouxe um melhor resultado para a receita. Quanto a varição total de volume da empresa, “∆V = (VTr - VTo) * MEo * Po”, verificamos um resultado positivo em R$ 2.320.000,00, em decorrência do aumento em 2.000 mil alunos quando comparado com o orçado. Já a variação na composição do mix da empresa, “∆ME = VTr * (MEr - MEo) * Po”, demonstra a geração de R$ 288.000 em função do mix de vendas. Desse modo podemos concluir que a variação de R$ 1.904.000 entre receita orçada e realizada deve-se a i) variação negativa do preço em R$ 704.000, e ii) variação positiva combinado do volume de vendas em R$ 2.608.000. Assim o impacto da variação negativa de preços foi compensando pelo maior volume de vendas (R$ 2.320.000) e combinação do mix (R$ 288.000) que juntos compõe a variação combinada de volume. Questão 2 Com base nas informações da questão acima e a variação entre o real e o orçado (em volume) do mercado em que a empresa está inserida, conforme questão proposta, calculou-se: a) as variações de volume do mercado; e 2

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