Atividade Individual de Orçamento e Controle, Exercícios de Gestão Financeira

Baixe Atividade Individual de Orçamento e Controle e outras Exercícios em PDF para Gestão Financeira, somente na Docsity! ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz de atividade individual Disciplina: Orçamento e Controle Estudante: Antonia Souto Maior Cursino de Moura Turma: ONL023Z1-POGFI0607 ** A MEMÓRIA DE CÁLCULO DOS DEMONSTRATIVOS ABAIXO FORAM ELABORADOS EM DOCUMENTO DE EXCEL ENVIADO JUNTO DESTA MATRIZ DE RESPOSTAS PELO PORTAL DO ALUNO. ETAPA 1 – ORÇAMENTO TRIMESTRAL 1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1 Orçamento de vendas – demonstrativo 1 receitas de outubro a dezembro outubro novembro dezembro total vendas 3.500.000 4.000.000 4.500.000 12.000.000 Dados fornecidos pelo enunciado do exercício (Item 2. Vendas efetivas e Orçadas). 1 2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2 Orçamento do recebimento sobre as vendas vendas Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro A receber mês valor outubro novembro dezembro janeiro setembro 3.000.000 1.800.000 (60%) - - - outubro 3.500.000 1.400.000 (40%) 2.100.000 (60%) - - novembro 4.000.000 - 1.600.000 (40%) 2.400.000 (60%) - dezembro 4.500.000 - - 1.800.000 (40%) 2.700.000 (60%) Total recebido em 3.200.000 3.700.000 4.200.000 2.700.000 Política de vendas: 40% à vista e 60% a prazo (30 dias). 3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3 Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro outubro novembro dezembro Total CMV 2.100.000 2.400.000 2.700.000 7.200.000 Se o Lucro Bruto é de 40%, o CVM será então de 60% das vendas. Sendo assim, CVM = 0,6 x vendas 4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4 a) 2 Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro (+) Vendas 12.000.000 (-) Custo da Mercadoria Vendida 7.200.000 (=) Lucro Bruto 4.800.000 (-) Despesas Comerciais (756.700 x 3 meses) 2.270.100 (-) Despesas Administrativa Gerais (Dir. Financeira + Dir. Administrativa = 203.300 + 240.000 x 3 meses) 1.329.900 (-) Depreciação (20.000 por mês x 3 meses) 60.000 (=) Resultado Operacional 1.140.000 (-) Imposto de Renda (15%) 171.000 (-) Contribuição Social (9%) 102.600 (=) Lucro Líquido 866.400 7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7 Fluxo de caixa projetado outubro novembro dezembro Total Saldo Inicial de Caixa 585.000 235.000 335.000 1.155.000 Recebimento sobre Venda 3.200.000 3.700.000 4.200.000 11.100.000 Disponibilidade Operacional (1) 3.785.000 3.935.000 4.535.000 12.255.000 SAÍDAS DE CAIXA Pag. de Despesas Diretoria Comercial 756.700 756.700 756.700 2.270.100 Pag. de Despesas Diretoria Adm. 240.000 240.000 240.000 720.000 Pag. de Despesas Diretoria Financeiras 203.300 203.300 203.300 609.900 Pagamento de Compras 2.100.000 2.400.000 2.700.000 7.200.000 Pagamento do IR e CSLL 250.000 - - 250.000 Total de saídas (2) 3.550.000 3.600.000 3.900.000 11.050.000 SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2) 235.000 335.000 635.000 1.205.000 8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8 Balanço patrimonial projetado 31 de dezembro Ativo Circulante 6.035.000 Caixa (saldo final dezembro) 635.000 6 Contas a Receber (mercadorias) 2.700.000 Estoques (saldo final dezembro) 2.700.000 Ativo Não Circulante 1.940.000 Instalações Fixas – depreciação 1.940.000   Ativo Total 7.975.000   Passivo Circulante 2.973.600 Contas a Pagar (mercadorias) 2.700.000 Imposto de renda e CSLL 273.600 Passivo Não Circulante 5.001.400 Capital Próprio 4.135.000 Lucros retidos 866.400   Passivo Total 7.975.000 ETAPA 2 – CONTROLE ORÇAMENTÁRIO DE OUTUBRO gerenciamento matricial das despesas pacotes conta meta realizado desvio % farol 1 salários 600.000 525.000 - 75.000 87,50% VERDE bonificações 300.000 197.000 - 103.000 65,67% VERDE  Os funcionários entendem com clareza a política de bonificação? Recebem treinamento suficiente para saberem como melhorar sua performance durante o dia a dia de trabalho? Plano de Saúde (aumento)  Maior necessidade de uso dos planos de saúde por parte dos colaboradores (aumento da sinistralidade e coparticipação da empresa em pagamento de alguns serviços prestados) como consultas, exames e procedimentos médicos (decorrentes ou não de acidentes no ambiente de trabalho);  Ajuste de preço (aumento da mensalidade) ou upgrade para uma classe mais completa com maior custo ou troca para nova empresa com mensalidade mais cara;  Novos colaboradores foram incluídos nos planos de saúde da empresa (que já eram funcionários da empresa);  Alterações no perfil dos colaboradores associados ao plano de saúde (inclusão de dependentes, aumento da faixa etária do colaborador, aumento da necessidade de cuidados ou tratamento mais caros).  Elaborar uma pesquisa de preço com os planos de saúde em oferta no mercado, para se aliarem àqueles com menores custos, ainda obtendo boa cobertura de serviços de saúde, ou negociar melhores preços com a empresa já contratada;  Proporcionar um ambiente agradável, estável e seguro de trabalho para os colaboradores, com treinamento suficiente para evitar acidentes e rever as políticas e programas de saúde e bem-estar oferecidos, como cuidados com a saúde física, mental e emocional, atuando na prevenção e cuidados reduzindo a necessidade da utilização dos serviços de saúde;  Caso a empresa tenha planejado realizar novas contratações de funcionários, deve-se rever e alinhar tal planejamento com as metas de gastos com planos de saúde para que estejam em concordância e não apresentem desvios. Pacote Administrativo causas prováveis ações corretivas recomendadas Energia Elétrica (aumento)  Aumento das tarifas cobradas resultantes de mudanças externas como novas políticas públicas ou alteração das bandeiras tarifárias (como a vermelha por exemplo que representa aumento nos preços);  Aquisição de novos maquinários / ferramentas que utilizem mais energia quando utilizados;  Utilização mais prolongadas de máquinas e equipamentos que consomem energia em decorrência do aumento nas vendas;  Planejar medidas para a redução dos gastos com energia como a adoção de lâmpadas mais econômicas como as lâmpadas LED, a utilização de fontes de energia renovável se possível, como painéis solares, sem comprometer quaisquer aspectos da produção; evitar a utilização de máquinas que consomem mais energia no horário de pico (geralmente de 18h a 21h);  Treinar os colaboradores para que façam a correta utilização dos equipamentos e maquinários durante o 10  Uso de equipamentos mais antigos e em má conservação que gastam mais energia devido ao seu estado, tempo de uso e falta de manutenção, como aparelhos de ar condicionado, por exemplo;  Conduta indevida de colaboradores por não estarem desligando as máquinas, os equipamentos, as luzes, corretamente ao fim do expediente;  Mudanças climáticas (mesmo em outubro sendo primavera, podem haver dias com temperaturas mais elevadas que necessitem da utilização de refrigeração). dia de trabalho assim como ao término do expediente;  Promover programas de conscientização da importância da adequada utilização de energia dentro do ambiente profissional;  Verificar o estado de todos os equipamentos / maquinários utilizados na empresa; se precisam de manutenção ou se precisam ser trocados por outros mais novos e econômicos;  Em dias mais quentes, permitir que os colaboradores utilizem roupas mais leves para que não haja a necessidade da utilização de ar condicionado durante todo o expediente e se caso eles sejam obrigados a utilizar uniformes, podem ter a opções para os dias mais quentes também;  Monitorar os setores da empresa que mais consomem energia e pensar em alternativas de como podem reduzir os gastos. Limpeza (aumento)  Aumento da utilização dos materiais de limpeza (seja por maior necessidade de limpeza em decorrência por exemplo de obras, eventos, aumento do trabalho, causas externas sanitárias - como por exemplo com a Covid 19 -);  Perdas de material de limpeza seja por má utilização dos colaboradores (desperdício) ou por acidentes (por exemplo diversas caixas de detergente caíram no chão e se abriram), gerando a necessidade de comprar os materiais novamente;  Aumento nos custos dos produtos de limpeza (inflação);  Caso a limpeza da empresa seja executada por uma empresa terceirizada, esta pode ter aumentado o valor cobrado.  Proporcionar treinamento para a equipe de limpeza (interna ou externa) sobre a correta utilização dos produtos e procedimentos de limpeza dentro da organização, de forma mais econômica e consciente;  Caso seja uma empresa terceirizada negociar melhores valores;  Procurar alternativas de produtos com preços melhores (geralmente comprar em maiores quantidades permiti um preço menor por unidade);  Rever o orçamento, analisando as necessidades da organização para os meses seguintes, considerando margens para imprevistos como obras emergenciais, aumento do fluxo de pessoas no ambiente de trabalho, possibilidade de eventos, etc. Aluguéis (aumento)  Aumento (emergencial, temporário ou permanente) da necessidade de espaço físico para a realização das operações da empresa ou guardar novos  Reavaliar as políticas de compras de mercadorias, evitando sobras de estoque em grandes quantidades, que necessitem de maiores espaços para guarda-las; equipamentos e maquinários;  Aumento da compra de produtos que foram estocados por não terem sido vendidos, necessitando de mais espaço para guarda-los;  Realizações de eventos fora da sede da empresa;  Aumento da mensalidade do aluguel incluindo outros encargos relacionados como IPTU, condomínio, taxa de incêndio, etc.) pago pelo espaço onde a empresa está estabelecida (seja por motivos externos como inflação ou motivos internos como reajuste contratual);  Pagamento de multas por atrasos ou não pagamento de aluguéis anteriores.  Pensar em politicas de vendas como fazer promoções para vender estoques mais antigos que estejam ocupando muito espaço físico;  Estudar o custo-benefício na compra de maquinários (podem ter opções que são mais caras, porém são fisicamente menores, mais eficientes e econômicas);  Pesquisar e negociar diárias de aluguel de espaços externos para eventos por preços melhores;  Melhorar o controle do pagamento das despesas dento do período exigido, evitando a ocorrência de multas ou punições por atraso ou falta de pagamento. Material de Escritório (aumento)  Aumento do consumo dos materiais de escritório decorrente do aumento de pessoal contratado;  Aumento do preço dos materiais de escritório (inflação) por parte dos fornecedores;  Compras não planejadas no orçamento decorrente de situações emergenciais que não foram previstas como acidentes internos com o material já comprado havendo a necessidade de reposição; necessidade de eventos ou reuniões de última hora que utilizaram grandes quantidades de materiais;  Compra de materiais de outra marca mais cara visando maior qualidade dos produtos.  Elaborar palestras e treinamentos para os colaboradores a respeito da importância da utilização consciente e eficiente dos recursos da empresa;  Monitorar a utilização dos recursos da empresa pelos colaboradores;  Rever o plano orçamentário dos gastos com materiais, considerando possíveis imprevistos;  Negociar melhores preços com fornecedores e procurar marcas que ofereçam melhores preços mas mantendo a qualidade;  Implementar ferramentais digitais e de comunicação via mensagens ou e-mail, vídeo chamadas, reduzido assim a necessidade de impressões. Pacote de Viagens causas prováveis ações corretivas recomendadas Passagens (aumento)  Aumento nos preços das passagens (tanto aéreas como rodoviárias), seja pela época, aumento da demanda, aumentos do preço dos combustíveis,  Monitorar e planejar com a maior precisão possível a quantidade de viagens que serão necessárias durantes o mês e quantos colaboradores precisarão ir e os tipos 12