Baixe Atividade individual FGV - Orçamento e Controle e outras Trabalhos em PDF para Gestão Financeira, somente na Docsity! 1 ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz de atividade individual Disciplina: Orçamento e Controle Módulo: 6 Aluno: Turma: 1 Tarefa: Considerando os resultados obtidos pela Confecções Miranda Pontes Ltda. no mês de setembro, nesta atividade, você deverá elaborar um relatório que analise a variação entre o lucro projetado e o lucro real, explicando a diferença de R$ 12.100,00 (R$ 364.000,00 - R$ 376.100,00) no orçamento da empresa. Para que a sua análise atenda ao objetivo proposto, realize os seguintes passos: • calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral; • calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e avalie se são favoráveis ou desfavoráveis; • calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e avalie se são favoráveis ou desfavoráveis e • explique, com base nas informações obtidas, todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas. Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. 1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. 2 Para calcular os valores do orçamento ajustado ao nível da atividade, utilizamos as seguintes fórmulas: • Receita: vendas em unidades x preço de venda da calça • Custos variáveis de materiais: vendas em unidades x materiais empregados em uma calça • Custos variáveis de mão de obra direta: vendas em unidades x mão de obra direta por calça • Margem de contribuição: receita do orçamento ajustado – (materiais do orçamento ajustado + mão de obra direta do orçamento ajustado) • Lucro: margem de contribuição – custos fixos Observando a tabela acima, é possível verificar que houve uma variação comercial desfavorável com redução nas vendas previstas em 2.000 calças, gerando uma diminuição no lucro em R$ 26.000. No entanto, a variação operacional é favorável, com lucro de R$ 38.100, apesar dos custos dos materiais se apresentarem desfavoráveis em R$ 15.600, houve uma compensação favorável na mão de obra direta, em R$ 15.700. 2. Variações de preço e eficiência dos materiais Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. O valor real e o padrão ajustado ao nível real de atividade foram obtidos na questão anterior, os demais cálculos seguiram as fórmulas abaixo: • Custo real por m: valor real dos materiais / consumo de materiais (m) = R$ 4,00 • Insumo real valorizado ao custo padrão: consumo de materiais x custo padrão por m • Variação de preço: insumo real valorizado ao custo padrão – valor real dos materiais • Variação de eficiência: padrão ajustado ao nível real de atividade - insumo real valorizado ao custo padrão Aqui vemos o detalhamento da variação operacional de custos de materiais desfavorável calculada na questão anterior, com desmembramento de R$ 7.800 desfavoráveis nas variações de preço e eficiência, que somadas chegam a exatamente R$ 15.600. Esse cenário desfavorável teve como causa na variação de preço um acréscimo de R$ 0,10 no custo real por metro de tecido (R$ 4,00) sobre o projetado (R$ 3,90). Já na variação de eficiência houve maior gasto de material, 2.000 m a mais, para que fosse possível produzir as 38.000 unidades, resultando no excedente calculado na tabela acima.
