Atividade Individual FGV - Planilha Gestão Integrada de Custos e orçamento (Nota 10), Provas de Gestão de Custos

Baixe Atividade Individual FGV - Planilha Gestão Integrada de Custos e orçamento (Nota 10) e outras Provas em PDF para Gestão de Custos, somente na Docsity! Orçamento Matricial e o GMD Lojas Pontes S/A Estudante: 1. CONTEXTUALIZAÇÃO 2. CASO PONTES S/A 2.1 Organorama da Empresa 2.2 Vendas Efetivas e Orçadas Em 30 de setembro, você toma conhecimento dos seguintes dados: Mês Número de vendas CMV 3,000,000.00 1,650,000 outubro – orçado 3,500,000.00 1,925,000 novembro – orçado 3,500,000.00 1,925,000 dezembro – orçado 4,000,000.00 2,200,000 Disciplina: Gestão Integrada de Custos e Orçamentos Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário. Uma delas é o orçamento matricial, que funciona como instrumento no processo de alocação de recursos durante a elaboração do orçamento e ainda consegue apontar erros na fase do controle orçamentário. O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma metodologia para planejamento e controle orçamentário em que as receitas e despesas são analisadas por meio do cruzamento de linhas e colunas, como em uma matriz. Na atualidade, esse é o tipo de orçamento mais utilizado pelas grandes e médias empresas, por isso, será foco da nossa atividade, cujas informações são apresentadas a seguir. A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação na Região Sudeste do País. A empresa quer preparar e controlar o seu planejamento financeiro para o trimestre que contempla os meses de outubro, novembro e dezembro, o que deve ser feito por meio do orçamento matricial. Você, como controller da Pontes S/A, será responsável por esse desafio. Os dados disponíveis na contabilidade da Pontes S/A são apresentados a seguir. Clique em cada um dos itens para obter as informações necessárias. setembro – realizado janeiro – orçado 4,500,000.00 2,475,000 2.3 Balanço em 30 de Setembro Ativo Circulante Caixa 585,000 Contas a Receber (mercadorias) 1,500,000 Estoques 1,925,000 Ativo Circulante Instalações Fixas 2,000,000 Ativo Total 6,010,000 Passivo Circulante Contas a Pagar (mercadorias) 1,925,000 Imposto de renda e CSLL 850,000 Passivo Não Circulante Capital Próprio 3,235,000 Passivo Total 6,010,000 O imposto de renda e o CSLL do balanço serão pagos em outubro. 2.4 Custo da Mercadoria Vendida receita 100% (-) CMV ? (=) lucro bruto médio 45% Receita 100% (-) CMV __?___ (=) lucro bruto médio: 45%. 2.5 Politica de Compras As compras mensais de mercadorias são feitas exatamente de acordo com as necessidades de venda para o mês seguinte e são pagas em 30 dias, ou seja, no mês seguinte à compra. 2.6 Despesas que serão gerenciadas pelo orçamento matricial Na tabela a seguir, podemos observar o grupo de contas de despesas operacionais mensais que serão gerenciadas pelo orçamento matricial. Essas despesas são pagas no próprio mês da ocorrência. Conta Total Mensal salários R$ 500,000 bonificações R$ 200,000 R$ 35,000 plano de saúde  3.1 Orçamento Trimestral Orçamento de vendas. Orçamento do recebimento sobre as vendas. Orçamento de custo das mercadorias vendidas. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar. Orçamento da matriz de despesas (pacotes x departamentos). Demonstração do resultado do exercício projetado. Demonstração do fluxo de caixa projetado. Balanço patrimonial projetado. 3.2 Controle Orçamentário 3.2 Vantagens e Limitações para sua Empresa Agora, você deve realizar o controle orçamentário da Pontes S/A – somente do mês de outubro. Para tanto, preencha a matriz de acompanhamento disponível na matriz de resposta desta atividade. Para facilitar a visualização da situação de cada rubrica em relação à meta acordada, é utilizado um código de cores denominado farol, cujos critérios são previamente estabelecidos. Para a matriz a ser elaborada nesta atividade, os critérios utilizados devem ser os seguintes: - despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta – farol verde; - despesas com variações situadas acima de 100% e até 105% da meta – farol amarelo; - despesas com variações situadas acima de 105% da meta – farol vermelho. Prepare o orçamento trimestral da Pontes S/A. O seu orçamento deve conter os seguintes demonstrativos: 3.2.1 nome da empresa; 3.2.2 ramo de atividade; 3.2.3 produtos; 3.2.4 vantagens do orçamento matricial; 3.2.5 limitações do orçamento matricial. Orçamento Matricial e o GMD Lojas Pontes S/A Turma: Em 30 de setembro, você toma conhecimento dos seguintes dados: Disciplina: Gestão Integrada de Custos e Orçamentos Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário. Uma delas é o orçamento matricial, que funciona como instrumento no processo de alocação de recursos durante a elaboração do O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma metodologia para planejamento e controle orçamentário em que as receitas e despesas são analisadas por meio do cruzamento de linhas e colunas, como em uma matriz. Na atualidade, esse é o tipo de orçamento mais utilizado pelas grandes e médias empresas, por isso, será foco da nossa atividade, cujas informações são apresentadas a seguir. A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação na Região Sudeste do País. A empresa quer preparar e controlar o seu planejamento financeiro para o trimestre que contempla os meses de outubro, novembro e da Pontes S/A, será responsável por esse desafio. Os dados disponíveis na contabilidade da Pontes S/A são apresentados a seguir. Clique em cada um dos itens para obter as informações necessárias. As compras mensais de mercadorias são feitas exatamente de acordo com as necessidades de venda para o mês seguinte e são pagas em 30 dias, ou seja, no mês seguinte à compra. 2.6 Despesas que serão gerenciadas pelo orçamento matricial Na tabela a seguir, podemos observar o grupo de contas de despesas operacionais mensais que serão gerenciadas pelo orçamento matricial. Essas despesas são pagas no próprio mês da ocorrência. Agora, você deve realizar o controle orçamentário da Pontes S/A – somente do mês de outubro. Para tanto, preencha a matriz de acompanhamento disponível na matriz de resposta desta atividade. Para facilitar a visualização da situação de cada rubrica em relação à meta acordada, é utilizado um código de cores denominado farol, cujos critérios são previamente estabelecidos. Para a matriz a ser elaborada nesta atividade, os Orçamento Matricial e o GMD Lojas Pontes S/A Estudante: Turma: 1. Orçamento de Vendas - Demonstrativo 1 Receitas de Outubro a Dezembro outubro novembro dezembro Total Vendas 3,500,000 3,500,000 4,000,000 11,000,000 2. Orçamento de Recebimento sobre Vendas - Demonstrativo 2 DEMONSTRATIVO 2 Vendas de .... Valor a receber em ... sobre vendas de .... A Receber MÊS VALOR Outubro Novembro Dezembro Janeiro Setembro 3,000,000 R$ 1,500,000 Outubro 3,500,000 R$ 1,750,000 R$ 1,750,000 Novembro 3,500,000 R$ 1,750,000 R$ 1,750,000 Dezembro 4,000,000 R$ 2,000,000 R$ 2,000,000 TOTAL RECEBIDO em R$ 3,250,000 R$ 3,500,000 R$ 3,750,000 R$ 2,000,000 3. Orçamento de Custos das Mercadorias Vendidas - Demonstrativo 3 DEMONSTRATIVO 3 Para os meses de outubro a dezembro OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO TOTAL CMV R$ 1,925,000.00 R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 6,050,000.00 4. Orçamento de Compras de Mercadorias - Demonstrativo 4 Disciplina: Gestão Integrada de Custos e Orçamentos ORÇAMENTO DE COMPRA DE MERCADORIAS Meses de Outubro a Dezembro OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO (=) Estoque Final R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 2,475,000.00 (+) CMV R$ 1,925,000.00 R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 (–) Estoque Inicial R$ 1,925,000.00 R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 (=) Compras R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 2,475,000.00 OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO TOTAL / SALDO Estoque (último dia) R$ 1,925,000 R$ 2,200,000 R$ 2,475,000 R$ 2,475,000 Pagamento de Compras R$ 1,925,000 R$ 1,925,000 R$ 2,200,000 R$ 6,050,000 Saldo de Contas a Pagar R$ 1,925,000 R$ 2,200,000 R$ 2,475,000 R$ 2,475,000 5. Orçamento da Matriz de Despesas Mensal (pacotes x departamentos) - Demonstrativo 5 Demonstrativo - 5 Pacotes Conta Diretoria Comercial Everton Diretoria Financeira Ronaldo Marketing Vendas Tesouraria Contab. 1 Salários R$ 75,000.00 R$ 200,000.00 R$ 50,000.00 R$ 50,000.00 Bonificações R$ 10,000.00 R$ 150,000.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 Plano de Saúde R$ 3,500.00 R$ 15,750.00 R$ 3,500.00 R$ 3,500.00 2 Energia Elétrica R$ 4,500.00 R$ 63,000.00 R$ 4,500.00 R$ 4,500.00 Limpeza R$ 600.00 R$ 9,000.00 R$ 600.00 R$ 600.00 Alugueis R$ 5,000.00 R$ 75,000.00 R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 Mate. Escritorio R$ 1,800.00 R$ 1,800.00 R$ 3,600.00 R$ 4,500.00 3 Passagens R$ 1,000.00 R$ 2,000.00 R$ 4,000.00 R$ 4,000.00 Alimentação R$ 500.00 R$ 1,000.00 R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 Hospedagens R$ 750.00 R$ 1,500.00 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 Total Departamento R$ 102,650.00 R$ 519,050.00 R$ 86,200.00 R$ 87,100.00 Total Geral R$ 621,700.00 R$ 173,300.00 DEMONSTRATIVO 4  ORÇAMENTO DE ESTOQUE, PAGAMENTO DE COMPRAS DE MERCADORIAS E SALDO DE CONTAS A PAGAR DEMONSTRATIVO 4.1 Orçamento Matricial e o GMD Lojas Pontes S/A Turma: Demonstrativo - 5 Diretoria Adm. Bianca Total RH TI R$ 50,000.00 R$ 75,000.00 R$ 500,000.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 R$ 200,000.00 R$ 3,500.00 R$ 5,250.00 R$ 35,000.00 R$ 4,500.00 R$ 9,000.00 R$ 90,000.00 R$ 600.00 R$ 600.00 R$ 12,000.00 R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 R$ 100,000.00 R$ 4,500.00 R$ 1,800.00 R$ 18,000.00 R$ 5,000.00 R$ 4,000.00 R$ 20,000.00 R$ 2,500.00 R$ 2,000.00 R$ 10,000.00 R$ 3,750.00 R$ 3,000.00 R$ 15,000.00 R$ 89,350.00 R$ 115,650.00 R$ 1,000,000.00 R$ 205,000.00 R$ 1,000,000.00