Atividade individual Gestão Integrada de Custos e Orçamento, Provas de Gestão de Custos

Baixe Atividade individual Gestão Integrada de Custos e Orçamento e outras Provas em PDF para Gestão de Custos, somente na Docsity! 1. CONTEXTUALIZAÇÃO 2. CASO PONTES S/A 2.1 Organorama da Empresa 2.2 Vendas Efetivas e Orçadas Em 30 de setembro, você toma conhecimento dos seguintes dados: Mês Número de vendas CMV 3,000,000.00 1,650,000 outubro – orçado 3,500,000.00 1,925,000 novembro – orçado 3,500,000.00 1,925,000 dezembro – orçado 4,000,000.00 2,200,000 janeiro – orçado 4,500,000.00 2,475,000 2.3 Balanço em 30 de Setembro Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário. Uma delas é o orçamento matricial, que funciona como instrumento no processo de alocação de recursos durante a elaboração do orçamento e ainda consegue apontar erros na fase do controle orçamentário. O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma metodologia para planejamento e controle orçamentário em que as receitas e despesas são analisadas por meio do cruzamento de linhas e colunas, como em uma matriz. Na atualidade, esse é o tipo de orçamento mais utilizado pelas grandes e médias empresas, por isso, será foco da nossa atividade, cujas informações são apresentadas a seguir. A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação na Região Sudeste do País. A empresa quer preparar e controlar o seu planejamento financeiro para o trimestre que contempla os meses de outubro, novembro e dezembro, o que deve ser feito por meio do orçamento matricial. Você, como controller da Pontes S/A, será responsável por esse desafio. Os dados disponíveis na contabilidade da Pontes S/A são apresentados a seguir. Clique em cada um dos itens para obter as informações necessárias. setembro – realizado Ativo Circulante Caixa 585,000 Contas a Receber (mercadorias) 1,500,000 Estoques 1,925,000 Ativo Circulante Instalações Fixas 2,000,000 Ativo Total 6,010,000 Passivo Circulante Contas a Pagar (mercadorias) 1,925,000 Imposto de renda e CSLL 850,000 Passivo Não Circulante Capital Próprio 3,235,000 Passivo Total 6,010,000 O imposto de renda e o CSLL do balanço serão pagos em outubro. 2.4 Custo da Mercadoria Vendida receita 100% (-) CMV ? (=) lucro bruto médio 45% Receita 100% (-) CMV __?___ (=) lucro bruto médio: 45%. 2.5 Politica de Compras As compras mensais de mercadorias são feitas exatamente de acordo com as necessidades de venda para o mês seguinte e são pagas em 30 dias, ou seja, no mês seguinte à compra. 2.6 Despesas que serão gerenciadas pelo orçamento matricial Na tabela a seguir, podemos observar o grupo de contas de despesas operacionais mensais que serão gerenciadas pelo orçamento matricial. Essas despesas são pagas no próprio mês da ocorrência. Conta Total Mensal salários R$ 500,000 bonificações R$ 200,000 R$ 35,000 R$ 90,000 R$ 12,000 R$ 100,000 R$ 18,000 plano de saúde energia elétrica limpeza aluguéis material de escritório Demonstração do resultado do exercício projetado. Demonstração do fluxo de caixa projetado. Balanço patrimonial projetado. 3.2 Controle Orçamentário 3.2 Vantagens e Limitações para sua Empresa Agora, você deve realizar o controle orçamentário da Pontes S/A – somente do mês de outubro. Para tanto, preencha a matriz de acompanhamento disponível na matriz de resposta desta atividade. Para facilitar a visualização da situação de cada rubrica em relação à meta acordada, é utilizado um código de cores denominado farol, cujos critérios são previamente estabelecidos. Para a matriz a ser elaborada nesta atividade, os critérios utilizados devem ser os seguintes: - despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta – farol verde; - despesas com variações situadas acima de 100% e até 105% da meta – farol amarelo; - despesas com variações situadas acima de 105% da meta – farol vermelho. Prepare o orçamento trimestral da Pontes S/A. O seu orçamento deve conter os seguintes demonstrativos: 3.2.1 nome da empresa; 3.2.2 ramo de atividade; 3.2.3 produtos; 3.2.4 vantagens do orçamento matricial; 3.2.5 limitações do orçamento matricial. Em 30 de setembro, você toma conhecimento dos seguintes dados: Existem diversas formas eficientes de elaborar e acompanhar um planejamento orçamentário. Uma delas é o orçamento matricial, que funciona como instrumento no processo de alocação de recursos durante a elaboração O orçamento matricial, também chamado de gerenciamento matricial de despesas (GMD), é uma metodologia para planejamento e controle orçamentário em que as receitas e despesas são analisadas por meio do cruzamento de linhas e colunas, como em uma matriz. Na atualidade, esse é o tipo de orçamento mais utilizado pelas grandes e médias empresas, por isso, será foco da nossa atividade, cujas informações são apresentadas a A Pontes S/A é uma cadeia de lojas varejista com grande atuação na Região Sudeste do País. A empresa quer preparar e controlar o seu planejamento financeiro para o trimestre que contempla os meses de outubro, da Pontes S/A, será responsável por esse desafio. Os dados disponíveis na contabilidade da Pontes S/A são apresentados a seguir. Clique em cada um dos itens para obter as informações necessárias. As compras mensais de mercadorias são feitas exatamente de acordo com as necessidades de venda para o mês seguinte e são pagas em 30 dias, ou seja, no mês seguinte à compra. 2.6 Despesas que serão gerenciadas pelo orçamento matricial Na tabela a seguir, podemos observar o grupo de contas de despesas operacionais mensais que serão gerenciadas pelo orçamento matricial. Essas despesas são pagas no próprio mês da ocorrência. Agora, você deve realizar o controle orçamentário da Pontes S/A – somente do mês de outubro. Para tanto, preencha a matriz de acompanhamento disponível na matriz de resposta desta atividade. Para facilitar a visualização da situação de cada rubrica em relação à meta acordada, é utilizado um código de cores denominado farol, cujos critérios são previamente estabelecidos. Para a matriz a ser elaborada nesta Prepare o orçamento trimestral da Pontes S/A. O seu orçamento deve conter os seguintes demonstrativos: 1. Orçamento de Vendas - Demonstrativo 1 Receitas de Outubro a Dezembro outubro novembro dezembro Total Vendas 3,500,000 3,500,000 4,000,000 11,000,000 2. Orçamento de Recebimento sobre Vendas - Demonstrativo 2 DEMONSTRATIVO 2 Vendas de .... Valor a receber em ... sobre vendas de .... A Receber MÊS VALOR Outubro Novembro Dezembro Janeiro Setembro 3,000,000 R$ 1,500,000 Outubro 3,500,000 R$ 1,750,000 R$ 1,750,000 Novembro 3,500,000 R$ 1,750,000 R$ 1,750,000 Dezembro 4,000,000 R$ 2,000,000 R$ 2,000,000 TOTAL RECEBIDO em R$ 3,250,000 R$ 3,500,000 R$ 3,750,000 R$ 2,000,000 3. Orçamento de Custos das Mercadorias Vendidas - Demonstrativo 3 DEMONSTRATIVO 3 Para os meses de outubro a dezembro OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO TOTAL CMV R$ 1,925,000.00 R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 6,050,000.00 4. Orçamento de Compras de Mercadorias - Demonstrativo 4 OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO (=) Estoque Final R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 2,475,000.00 ORÇAMENTO DE COMPRA DE MERCADORIAS Meses de Outubro a Dezembro DEMONSTRATIVO 4 (+) CMV R$ 1,925,000.00 R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 (–) Estoque Inicial R$ 1,925,000.00 R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 (=) Compras R$ 1,925,000.00 R$ 2,200,000.00 R$ 2,475,000.00 OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO TOTAL / SALDO Estoque (último dia) R$ 1,925,000 R$ 2,200,000 R$ 2,475,000 R$ 2,475,000 Pagamento de Compras R$ 1,925,000 R$ 1,925,000 R$ 2,200,000 R$ 6,050,000 Saldo de Contas a Pagar R$ 1,925,000 R$ 2,200,000 R$ 2,475,000 R$ 2,475,000 5. Orçamento da Matriz de Despesas Mensal (pacotes x departamentos) - Demonstrativo 5 Demonstrativo - 5 Pacotes Conta Diretoria Comercial Everton Diretoria Financeira Ronaldo Marketing Vendas Tesouraria Contab. 1 Salários R$ 75,000.00 R$ 200,000.00 R$ 50,000.00 R$ 50,000.00 Bonificações R$ 10,000.00 R$ 150,000.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 Plano de Saúde R$ 3,500.00 R$ 15,750.00 R$ 3,500.00 R$ 3,500.00 2 Energia Elétrica R$ 4,500.00 R$ 63,000.00 R$ 4,500.00 R$ 4,500.00 Limpeza R$ 600.00 R$ 9,000.00 R$ 600.00 R$ 600.00 Alugueis R$ 5,000.00 R$ 75,000.00 R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 Mate. Escritorio R$ 1,800.00 R$ 1,800.00 R$ 3,600.00 R$ 4,500.00 3 Passagens R$ 1,000.00 R$ 2,000.00 R$ 4,000.00 R$ 4,000.00 Alimentação R$ 500.00 R$ 1,000.00 R$ 2,000.00 R$ 2,000.00 Hospedagens R$ 750.00 R$ 1,500.00 R$ 3,000.00 R$ 3,000.00 Total Departamento R$ 102,650.00 R$ 519,050.00 R$ 86,200.00 R$ 87,100.00 Total Geral R$ 621,700.00 R$ 173,300.00 1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas ORÇAMENTO DE ESTOQUE, PAGAMENTO DE COMPRAS DE MERCADORIAS E SALDO DE CONTAS A PAGAR DEMONSTRATIVO 4.1 Demonstrativo - 5 Diretoria Adm. Bianca Total RH TI R$ 50,000.00 R$ 75,000.00 R$ 500,000.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 R$ 200,000.00 R$ 3,500.00 R$ 5,250.00 R$ 35,000.00 R$ 4,500.00 R$ 9,000.00 R$ 90,000.00 R$ 600.00 R$ 600.00 R$ 12,000.00 R$ 5,000.00 R$ 5,000.00 R$ 100,000.00 R$ 4,500.00 R$ 1,800.00 R$ 18,000.00 R$ 5,000.00 R$ 4,000.00 R$ 20,000.00 R$ 2,500.00 R$ 2,000.00 R$ 10,000.00 R$ 3,750.00 R$ 3,000.00 R$ 15,000.00 R$ 89,350.00 R$ 115,650.00 R$ 1,000,000.00 R$ 205,000.00 R$ 1,000,000.00 Matriz de Acompanhamento Despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta: farol verde; Despesas com variações situadas acima de 100% até 105% da meta: farol amarelo e Despesas com variações situadas acima de 105% da meta: farol vermelho. Pacotes Conta Meta Realizado Desvio % 1 Salários 500,000 525,000 25,000 105% Bonificações 200,000 197,000 -3,000 99% Plano de Saúde 35,000 37,500 2,500 107% Total do Pacote 735,000 759,500 24,500 103% 2 Energia Elétrica 90,000 108,100 18,100 120% Limpeza 12,000 12,500 500 104% Alugueis 100,000 121,300 21,300 121% Material de Escritorio 18,000 20,200 2,200 112% Total do Pacote 220,000 262,100 42,100 119% 3 Passagens 20,000 31,800 11,800 159% Alimentação 10,000 18,400 8,400 184% Hospedagens 15,000 23,000 8,000 153% Total do Pacote 45,000 73,200 28,200 163% Total Geral 1,000,000 1,094,800 94,800 109% 1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas Farol