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Guias e Dicas
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Atividade individual Orçamento e controle FGV, Exercícios de Finanças Corporativas

Atividade individual da disciplina Orçamento e controle FGV

Tipologia: Exercícios

2021

À venda por 15/02/2022

erick-suizu
erick-suizu 🇧🇷

4.8

(22)

3 documentos

Pré-visualização parcial do texto

Baixe Atividade individual Orçamento e controle FGV e outras Exercícios em PDF para Finanças Corporativas, somente na Docsity! ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz de atividade individual Disciplina: Orçamento e Controle Módulo: Aluno: Erick Suizu Turma: 0721-1_2 Tarefa: Atividade Individual Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. 1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real variação operacional orçamento ajustado ao nível da atividade variação comercial orçamento geral vendas em unidades 41.040 0 41.040 1.040F 40.000 receita 1.026.000 -41.040D 1.067.000 27.040F 1.040.000 custos variáveis 493.900 -39.620F 533.520 13.520D 520.000 materiais 312.000 -8.112F 320.112 8.112D 312.000 mão de obra direta 181.900 -31.508F 213.408 5.408D 208.000 margem de contribuição 532.100 -1.420D 533.520 13.520F 520.000 custos fixos 156.000 0 156.000 0 156.000 lucro 376.100 -1.420D 377.720 13.520F 364.000 Analisando as variações entre os valores reais, valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral, conclui-se que: 1 Variação comercial (Ajustado – Orçado): devido ao aumento das vendas em 1.040 unidades, a receita ajustada foi R$ 27.040 maior do que o orçado. Porém, analisando os custos variáveis, percebe-se que houve um aumento de R$ 13.520, impactado pelo aumento dos custos dos materiais (R$ 8.112) e pelo aumento dos custos de mão de obra direta (R$ 5.408). Apesar do aumento dos custos variáveis, a margem de contribuição ajustada foi maior do que a orçada devido a receita ajustada ter sido maior do que a orçada. Por fim, como os custos fixos se mantiveram iguais, o lucro ajustado foi R$ 13.520 maior do que orçado, ou seja, um resultado favorável para a empresa. Variação operacional (real – ajustado): o nível de vendas entre eles se mantiveram iguais (41.040), porém houve variação nas receitas devido ao preço real da calça jeans (R$ 25,00) ter sido R$ 1,00 abaixo do preço unitário ajustado. Isso fez com que a receita real fosse R$ 41.040 menor do que a ajustada, o que se categoriza como desfavorável. Porém, analisando os custos variáveis, percebe-se que houve uma redução de R$ 39.620, impactada pela redução dos custos dos materiais (R$ 8.112) e pela redução dos custos de mão de obra direta (R$ 31.508), sendo este o principal fator de redução. Apesar da redução dos custos variáveis, a margem de contribuição real foi menor do que a ajustada, em R$ 1.420, devido a receita real ter sido menor do que a orçada. Com isso, considerando que os custos fixos se mantiveram iguais, o lucro real foi de R$ 376.100, ou seja, R$ 1.420 menor do que os R$ 377.520 ajustados. Pelo lucro real ter sido menor do que o ajustado, se configura como um resultado desfavorável para a empresa. 2. Variações de preço e eficiência dos materiais 2 Variação de preço = (preço padrão – preço real) x quantidade real utilizada Variação de preço = (10,40 – 10,70) x 17.000 Variação de preço = -5.100, ou seja, desfavorável. A variação favorável de eficiência ocorreu devido à diminuição das horas para se fazer as calças em comparação ao orçado inicialmente. Foram orçadas 20.520h para produzir 40.000 calças, porém foram utilizadas 17.000h, ou seja, 3.520h a menos. Multiplicando essas horas por R$ 10,40 (custo orçado da hora), temos um valor favorável de R$ 36.608. Variação de eficiência = (quantidade padrão – quantidade real) x preço padrão Variação de eficiência = (20.520 – 17.000) x 10,40 Variação de eficiência = 36.608, ou seja, favorável. Em resumo, para a confecção das 41.040 calças jeans, houve uma maior eficiência na produção, pois foram necessárias apenas 17.000h, ou seja, 17,1% a menos de horas utilizadas em comparação a quantidade de horas orçadas inicialmente (20.520m). Já o preço real da hora foi negociado R$ 0,30 acima do valor orçado e, com isso, fez com que a variação de preço tivesse um impacto desfavorável de R$ 5.100. 4. Análise das variações no orçamento Analisando as variações nos custos de materiais e mão de obra, identifica-se um ganho de R$ 8.112 nos materiais, muito impactado pela variação de eficiência, onde foi reduzida a metragem necessária para confeccionar a calça jeans de 82.080m para 78.000m e também um ganho de R$ 31.508 na mão de obra direta, muito impactado pela variação de eficiência, onde foi reduzida a produção de 20.520h para 17.000h. Portanto, a Confecções Miranda apresentou uma redução nos custos variáveis de R$ 39.620 no mês de setembro. A partir desse tipo de investigação, após detalhar os custos dos insumos e da mão de obra, pode-se sugerir ações para melhorar ainda mais a operação das confecções Miranda, a fim de reduzir os custos variáveis ainda mais no próximo mês. Identificou-se que as principais causas de custos desnecessários em materiais foram as divergências entre o preço orçado e o preço real. Portanto, a primeira sugestão é que o time de suprimentos tenha uma meta para realizar toda negociação de preço do metro do material sempre abaixo do preço orçado inicialmente. Isso vai fazer com que divergências como essas não afetem os custos variáveis da empresa. Já as principais causas de custos excessivos em mão de obra estão ligadas ao aumento do custo da hora para produção. Essa diferença de R$ 0,30 a mais do que o estabelecido no orçamento inicial fez com que a empresa tivesse uma variação desfavorável de R$ 5.100,00. Por isso, a segunda sugestão é que o RH das Confecções Miranda faça o controle correto de jornada dos colaboradores, a fim de evitar o possível pagamento de horas extras e, consequentemente, aumentar o custo da hora trabalhada. 6