Baixe Atividade Indivudual Orçamento e Controle e outras Exercícios em PDF para Gestão Financeira, somente na Docsity! WI FGV sema Disciplina: ORÇAMENTO E CONTROLE Módulo: Orçamento e Controle-1021-1 3 Aluno: GRAZIELA TAVARES MACEDO SOUZA Turma: Tarefa: Análise da Variação do Lucro no Orçamento Empresarial Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. 1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Realizado | Variação Operacional Ajustado Variação Comercial Orçamento Geral Vendas em unid 41,040.00 F 41,040.00 1,040.00 F 40,000.00 Receita 1,026,000.00 | - 41,040.00 D 1,067,040.00 27,040.00 F 1,040,000.00 Custos Variáveis 493,900.00 39,620.00 533,520.00 13,520.00 520,000.00 >Materiais 312,000.00 8,112.00 F 320,112.00 8,112.00 D 312,000.00 >MOD 181,900.00 31,508.00 213,408.00 5,408.00 D 208,000.00 MC 532,100.00 | - 1,420.00 D 533,520.00 13,520.00 520,000.00 Custos Fixos 156,000.00 156,000.00 156,000.00 Lucro 376,100.00 | - 1,420.00 D 377,520.00 13,520.00 F 364,000.00 2. Variações de preço e eficiência dos materiais Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Real Insumo Real Valorizado ao Custo Padrão Ajustado ao Nível Padrão Real de Atividade 312,000.00 304,200.00 320,112.00 variação de preço variação de eficiência -7,800 D 15,912.00 F AUMENTO NO CUSTO DO METRO 3.90 400 | - 7,800.00 | D DIMINUIÇÃO NO CONSUMO MAT POR UNI 82,080.00. 78,000.00 15,912.00 | F > Materiais 15912,00 - 7,800.00 = 8,112.00 Houve um aumento no custo do metro utilizado na produção, ocasionando um Be (De — WI FGV Eueso resultado desfavorável de R$ 7,800.00. Em contrapartida houve uma diminuição no consumo de material por unidade, ocasionando um resultado favorável de R$ 15,912.00. Desta forma houve um ganho de R$ 8,112.00 nos custos variáveis de materiais. 3. Variações de preço e eficiência da mão de obra Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. Real Insumo Real Valorizado ao Custo Padrão Ajustado ao Nível Real de Padrão Atividade 181,900.00. 176,800.00 213,108.00 variação de preço variação de eficiência -5,100.00 D 36,608.00 F AUMENTO DO CUSTO DA MÃO DE OBRA 10.40 10.70 | - 5,100.00 | D DIMINUIÇÃO DO USO DE HORAS POR UNID 20,520.00 17,000.00 36,608.00 | F > Mão de Obra 36,608.00 - 5,100.00 = 31,508.00 Houve um aumento no custo da mão de obra de 0,30 por hora, ocasionando um resultado desfavorável de R$ 5,100.00. Em contrapartida houve uma diminuição nas horas de mão de obra destinada à produção por unidade, ocasionando um resultado favorável de R$ 36,608.00. Desta forma houve um ganho de R$ 31,508.00 nos custos variáveis de mão de obra direta. 4. Análise das variações no orçamento Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas. O LUCRO PREVISTO FOI DE 364,000.00 O LUCRO REAL FOI DE 376,100.00 RESULTADO POSITIVO 12,100.00 Abaixo explico o que compões o valor do resultado positivo na operação: VARIAÇÃO COMERCIAL EM RELAÇÃO AO ORÇAMENTO GERAL 13,520.00 VARIAÇÃO DA RECEITA - 27,040.00 1040 UNIDADES A R$ 26.00 VARIAÇÃO CUSTOS VARIÁVEIS 13,520.00 VARIAÇÃO MATERIAIS 8,11200 F 1040 UNIDADES A 7.80 MATERIA] VARIAÇÃO MAO DE OBRA 5,408.00 F 1040 UNIDADES A 5.20 (mod) [ VARIAÇÃO DA RECEITA + VARIAÇÃO DOS CUSTOS VARIÁVEIS - 13,520.00
