Auditoria das demonstrações financeiras, Exercícios de Auditoria

Baixe Auditoria das demonstrações financeiras e outras Exercícios em PDF para Auditoria, somente na Docsity! W FGV IDE ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz de atividade individual Disciplina: Módulo: Aluno: Turma: Tarefa: Situação 1 No exame de um grande restaurante, em que todos os clientes pagam as suas contas a uma única caixa, você verifica que ela também prepara e faz depósitos diários no banco. A funcionária entrega a cópia de cada recibo de depósito ao contador, para que ele possa realizar o registro diário dos recebimentos. Indique os procedimentos de auditoria que você aplicaria nesse caso, de modo a auxiliar a administração da empresa a aprimorar as práticas atuais e controlar (ou evitar) o risco de perda. Resposta: O procedimento adotado pelo restaurante pode causar uma série de complicações no fechamento do caixa, visto que uma única pessoa recebe os pagamentos e é responsável por realizar os depósitos diários no banco, isso pode causar danos como, fraudes, perdas e desvios do caixa, visto que não existe uma pessoa superior que irá fiscalizar o que está sendo enviado ao contador, se faz necessário nesse caso uma posterior verificação dos registros lançados no fechamento do caixa. Seguindo as normas e procedimentos adotados pela auditoria, pode-se realizar os seguintes procedimentos: * Implantação de um sistema afim de automatizar o fechamento do caixa, no qual serão feitos todos os registros do que foi recebido pelo caixa, seja pagamentos em dinheiro ou cartão, para que possa ser conferido posteriormente, os lançamentos feitos pelo caixa físico e a alimentação do sistema. * Os fechamentos do caixa deverão ser feitos juntamente com o gerente responsável pelo estabelecimento, é extremamente necessária uma conferência dupla, ou seja, após essa conferência com o caixa e o gerente o fechamento deve ser entregue ao financeiro, que será responsável por conferir e enviar o fechamento ao contador. A norma que se aplica a esse caso é a NBC TA 315 que diz “Dá nova redação à NBC TA 315 que dispõe sobre a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente.” E a norma que se aplica para melhoria da comunicação e controle interno é a NBC o O e WS FGV IDE Do = TA 265,” NBC TA 265 - Comunicação de Deficiências de Controle Interno.” Item 2 da norma NBC TA 265, O auditor deve obter entendimento do controle interno relevante para a auditoria ao identificar e avaliar os riscos de distorção relevante (NBC TA 315, item 12, e itens A6O0 a A65 da NBC TA 315 fomecem orientação sobre controles relevantes para a auditoria). Nessas avaliações de risco, o auditor considera o controle intemo para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle intemo. O auditor pode identificar deficiências do controle intemo, não somente durante esse processo de avaliação de risco, mas, também, em qualquer outra etapa da auditoria. Esta Norma específica quais deficiências identificadas pelo auditor devem ser comunicadas aos responsáveis pela govemança e à administração. É comum a indústria mecânica Joaquim S/A enviar as faturas recebidas de fornecedores diretamente aos chefes dos respectivos departamentos para a sua aprovação. Depois de aprovadas, as faturas são encaminhadas ao Departamento Contábil para o pagamento. Identifique o problema de auditoria presente no caso descrito e recomende medidas de verificação para solucioná-lo. Resposta: O problema de auditoria detectado nesse caso é o setor de compras enviar as faturas recebidas dos fornecedores para o financeiro responsável pelas contas a pagar. A medida proposta para melhor atender o caso é: O setor responsável pelas compras receber as notas dos fornecedores, entregar para o setor financeiro responsável pelas contas a pagar conferir as notas de acordo com as mercadorias que foram compradas no dia, semana ou mês dependendo do fechamento feito pelo fornecedor, conferir as assinaturas das notas e somente após essa conferência, enviar para o departamento contábil realizar o pagamento, não é responsabilidade da chefia conferir as notas fiscais, a chefia autoriza os pagamentos.