PBL Análise das demonstrações contábeis, Slides de Análise das Demonstrações Financeiras

Baixe PBL Análise das demonstrações contábeis e outras Slides em PDF para Análise das Demonstrações Financeiras, somente na Docsity! PBL PROBLEM BASED LEARNING Análise das demonstrações contábeis MARIA CAROLINA ASSIS MURILO RAPOSO MENDONÇA PHELIPE COUTINHO MONTEIRO RAFAEL PEREIRA DE SOUSA Contextualização A Dilema S/A, uma empresa de vendas de material cirúrgico que está enfrentando dificuldades financeiras. Apesar de estar em conformidade com as leis fiscais, a empresa apresenta prejuízos contínuos necessitando de empréstimos frequentes e tem um desempenho inferior aos padrões do mercado. A principal caus dos problemas é a incapacidade de cobrir todas as despesas com a receita gerada pela venda dos produtos. Isso indica que os custos da empresa são muito altos em relação ao preço de venda. DRE - Demonstrativo de Resultado do Exercício X1 Demonstração do resultado (DRE) — X1 Feio (=) receita liquida 889.840,00 100% (-) CMV -441.000,00 -50% (=) lucro bruto 448.840,00 50% (-) despesas operacionais =477.200,00 -540%4 (=) lucro operacional -28.360,00 =3% (+) receitas financeiras 0% (-) despesas financeiras -50.786,70 -6Mh (=) prejuízo do período -79.146,70 9% BP X1 - Balanço Patrimonial BALANÇO PATRIMONIAL X1 - DILEMA S/A Balanço Patrimonial -X1 Ativo Total 835.000,00 Ativo Circulante 560.000,00 Caixa 50.000,00 Aplicações Contas a receber 110.000,00 Estoques 400.000,00 Ativo Não Circulante 275.000,00 Instalações Fixa 300.000,00 (-) Deprec. acumulada -25,000,00 Passivo Total 835.000,00 Passivo Circulante 584.991,40 Empréstimos a pagar 402.791,40 Fornecedores 150.000,00 Impostos a pagar 32.200,00 Passivo Não Circulante 200.000,00 Financiamento Longo Prazo 200.000,00 Patrimônio Liquido 50.008,60 Capital Próprio 129.155,30 Prejuízo Acumulado -79.146,70 h Á • A política da empresa é realizar apenas vendas à vista; • A empresa deixa, como estoque final, o valor correspondente a R$400.000,00 de mercadorias; • O prazo de pagamento negociado com fornecedores está em uma média de 30 dias; • As despesas operacionais são: ⚬ aluguel - R$ 20.000,00 ao mês, sendo o pagamento dentro do mês corrente; ⚬ salários e encargos - R$ 15.000,00 ao mês, sendo o pagamento no mês seguinte; ⚬ depreciação - R$ 1.500,00 ao mês (não envolve caixa); ⚬ despesas diversas que correspondem 4% das vendas, sendo o pagamento no mês corrente; • Os empréstimos captados pela empresa estão com as taxas de juros de 2,5% a.m., com pagamento trimestral; • A empresa mantém um saldo mínimo de caixa de R$50.000,00. INFORMAÇÕES ADICIONAIS DRE X1 VS X2 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO X1 E X2 - DILEMA S/A DRE Efeito da DRE - X1 DRE - X2 AH AV AVH Tomada de Receita Bruta 980.000,00 1.078.000,00 10,0% 110,1% 110,1% (-] deduções -90,160,00 -99.176,00 10,0% -10,1% -10,1% (=) Receita Liquida 889.840,00 978.824,00 10,0% 100,0% 100,0% (-) Custo (CMV) 441.000,00 -280.335,20 -34,4% -49,6% -29,6% 20% (=) Lucro Bruto 448.840,00 689.488,80 53,6% 50,4% 70,4% (-) Despesas operacionais “477.200,00 -329.155,20 -31,0% -53,6% -33,6% 20% (=) resultado Operacional -28.360,00 360.333,60 1370,6% -3,2% 36,8% (+/-) Resultado Financeiro -50.786,70 188.840,53 471,8% -5, 7% 19,3% (-] Despesa Financeira -50.786,70 188.840,53 -5, 7% 19,3% 25% (+) Receita Financeira 0,0% 0,0% (+) Resultado antes do IR -79.146,70 549,174,23 793,9% -B,9% 56,1% (-)IRe CSLL -186.719,24 0,0% -19,1% (=) Resultado do Exercício -79.146,70 362.454,99 558,0% -8,9% 37,0% 45% BALANÇO PATRIMONIAL X1 VS X2 Balanço Patrimonial X1 e X2 - DILEMA S/A AH Av x1 x2 X2/x1 ” x1 Ativo 835.000,00 1.223.195,17 96,5% 100,08 Ativo Circulante 560.000,00 966.195,17 72,5% 67,1% Caixa e Bancos 50.000,00 314.330,37 528,7% 6,0% Aplicações - - - 0,0%. Contas a Receber de Clientes 110.000,00 541.200,00 392,0% 13,2% Estoques 400.000,00 110.664,80 72,3% 27,0% Ativo Não Circulante 275.000,00 257,000,00 -8,5% 32,0% Realizável Longo Prazo - Titulos à Receber Longo Prazo - Investimento - Imobilizado 275.000,00 257.000,00 -6,5% 32,9% Instalações Fixas 300.000,00 300.000,00 0,0% 35,9% (-] Depreciação Acumulada -25.000,00 -843.000,00 72,0% -3,0% Intagivel - - - 0,0%. Passivo + PL 835.000,00 1.223.195,17 96,5% 100,08 Passivo Circulante 584.991,40 610.731,58 4,4% 70,1% Fornecedores 150.000,00 150.000,00 0,0% 18,0% Emprestimos 402.751,40 281.953,08 -30,0% 48,2% Impostos a Pagar 32.200,00 32.200,00 0,0% 3,0% Outras Contas a Pg 146.577,60 - 0,0% Passivo não Não Circulante 200.000,00 200.000,00 0,0% 24,0% Financiamento Longo Prazo 200.000,00 200.000,00 0,0% 28,0% PL 50.008,60 412.463,59 724,8% 6,0% Capital 129.155,30 129.155,30 0,0% 15,5% Reserva de Lucro - 283.308,29 - 02,0% (-) Prejuízo Acumulado -79.146,70 0,00 -100,0% -4,5% CCL (AC - PC) -24,991,490 355.463,59 Estratégias para aumento de desempenho Aumentar vendas em 10% revisando a política de recebimento implementando a modalidade de faturamento para clientes estratégicos. Inicialmente, a distribuição de vendas seguirá o seguinte modelo: 60% das transações serão para pagamento à vista enquanto 40% serão faturadas com prazo de 15 dd. Redução de estoques em 20% adotando a metodologia de produção puxada ao invés de empurrada produzindo apenas materiais com pedidos confirmados em carteira. Redução dos custos operacionais em 20% revendo contrato de aluguel (aumentar vigência do contrato) e reestruturação do efetivo (análise do Headcount). Redução do endividamento em 30% renegociando melhores condições com os credores buscando prazos mais longos, menores taxas de juros ou a unificação de várias dívidas em apenas uma. Impulsionar o crescimento da receita com aumento das vendas para evitar novos empréstimos e revisão da política da empresa para 50% à vista e 50% à prazo.