Задачи по Теории экономического анализа,  варианты - упражнение - Теория экономического анализа (4), Упражнения из Анализ экономики. Irkutsk State Technical University
dimon_87
dimon_8721 March 2013

Задачи по Теории экономического анализа, варианты - упражнение - Теория экономического анализа (4), Упражнения из Анализ экономики. Irkutsk State Technical University

PDF (142 KB)
15 страница
887количество посещений
Описание
Упражнения и задачи с решением по предмету математика. Теория экономического анализа. Задачи и решения. Упражнения с ответами. Разные варианты. Часть 4.
20очки
пункты необходимо загрузить
этот документ
скачать документ
предварительный показ3 страница / 15
это только предварительный показ
3 shown on 15 pages
скачать документ
это только предварительный показ
3 shown on 15 pages
скачать документ
это только предварительный показ
3 shown on 15 pages
скачать документ
это только предварительный показ
3 shown on 15 pages
скачать документ
Задачи по Теории экономического анализа, 3 вариант - контрольная работа - Теория экономического анализа

1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал ВЗФЭИ

Кафедра « Бухгалтерского учета, аудита и статистики»

Контрольная работа

По дисциплине:

«Теория экономического анализа»

Тема:

«Задачи по Теории экономического анализа,

3 вариант»

2008 год

2

Задача № 1

Преобразуйте факторную модель FFN λ×= в модель, отражающую

зависимость объема выпуска продукции от среднегодовой стоимости

основных фондов предприятия, удельного веса стоимости машин и

оборудования (активной части основных фондов) в общей стоимости

основных фондов предприятия и фондоотдачи активной части основных

фондов. Условные обозначения:

N – объем выпуска продукции за год;

F – среднегодовая стоимость основных фондов предприятия;

Fа – среднегодовая стоимость машин и оборудования (активной части

основных фондов предприятия); Fλ – фондоотдача основных фондов предприятия;

aFλ – фондоотдача активной части основных фондов предприятия.

Решение

1. Для преобразования факторной модели FFN λ×= введем дополнительный показатель -

adF - удельный вес

стоимости машин и оборудования в общей стоимости основных

фондов предприятия.

adF = F

F a

2. Преобразуем показатель

Fλ =

aFadF λ×

и перейдем к новой модели

N = aa FdFF λ××

3

Задача № 2

Способом долевого участия определите раздельное влияние изменения

среднегодовой стоимости внеоборотных и оборотных активов на изменение

рентабельности всех активов.

Таблица 1 Исходная информация для проведения анализа

Показатель Идентифи- катор

Предыду- щий год

Отчетный год

Изменение (+; -)

Чистая прибыль, тыс. руб. П 8900 10400 Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

ВА 42600 45400

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

ОА 39800 36200

Среднегодовая стоимость всех активов, тыс. руб.

А 82400 81600

Определите при расчетах способом долевого участия долю прироста

(снижения) каждого вида активов (в долях единицы) в общей сумме прироста

всех активов. Затем величину влияния изменения стоимости активов на их

рентабельность распределите пропорционально доле участия в этом каждого

из видов активов.

Решение

Прибыль и все активы – показатели первого уровня, рентабельность,

внеоборотные активы – показатели второго уровня.

Это кратная модель.

Результативный показатель – рентабельность активов. Прибыль и

среднегодовая стоимость – влияющие факторы.

4

Таблица 2

Информация для проведения анализа

Показатель Идентифи-

катор

Предыду- щий год

Отчетный год

Изменение (+; -)

Чистая прибыль, тыс. руб. П 8900 10400 +1500 Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

ВА 42600 45400 +2800

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

ОА 39800 36200 -3600

Среднегодовая стоимость всех активов, тыс. руб.

А 82400 81600 -800

Рентабельность активов (1/4), %

RА 10,8 12,74 +1,94

1. Влияние факторов первого уровня определяем методом полных цепных

подстановок.

Определяем влияние на рентабельность изменения прибыли:

Р=(Пр/А)*100%

Р п = (10400: 82400) * 100 = 12,62%

Сравним с предыдущим годом:

12,62 – 10,8 = 1,82

Повышение рентабельности активов на 1,82% за счёт повышения

прибыли на 1500 тыс. руб.

Определяем влияние изменения активов на их рентабельность:

Ра = (10400 : 81600)*100 = 12,74%

Сравним с предыдущим показателем:

12,74 – 12,62 = 0,12

Повышение рентабельности активов на 0,12% за счёт понижения

среднегодовой стоимости всех активов на 800 руб.

5

Баланс отклонений по факту первого уровня:

1,82 + 0,12 = 1,94

Повышение рентабельности активов произошло за счет двух факторов:

- повышения прибыли;

- снижения среднегодовой стоимости всех активов.

2. Анализ влияния факторов второго уровня способом долевого участия.

При способе долевого участия сначала рассчитывается доля каждого

фактора в общей сумме их изменений, а затем доля умножается на общее

отклонение результативного показателя.

∆уа = [∆а/(∆а + ∆в)] * ∆у, где

∆а, ∆в – отклонение фактора,

∆у – коэффициент влияния заданного фактора

а) Влияние среднегодовой стоимости внеоборотных активов:

∆Рва = [∆ВА / (∆ ВА + ∆ОА)] * ∆Р

∆Рва = [2800 / (2800 + (-3600)] * 0,12 = -0,42

Снижение рентабельности активов за счёт роста среднегодовой

стоимости внеоборотных активов на 2800 тыс. руб.

б) Долевое участие среднегодовой стоимости оборотных активов на

рентабельность:

∆Рва =[-3600 / (2800 + (-3600)] * 0,12 = +0,54

Рентабельность активов увеличилась на 0,54% за счёт снижения

среднегодовой стоимости оборотных активов на 3600 тыс. руб.

в) Баланс отклонений:

R1- R0 = ∆RВА + ∆RОА = -0,42 + 0,54 = 0,12

За счёт изменения всех активов рентабельность повысилась на 0,12%, в

том числе за счёт роста среднегодовой стоимости внеоборотных активов

снизилась на 0,42%, а за счёт снижения среднегодовой стоимости оборотных

активов, увеличилась на 0,54%.

6

Задача № 3

Рассчитайте влияние средней стоимости основных средств и их

фондоотдачи на изменение выручки от продаж, применив способ

абсолютных разниц и интегральный метод факторного анализа.

Сопоставьте результаты расчетов.

Таблица 3

Исходная информация для проведения факторного анализа

Показатель Идентификатор Бизнес- план Отчет

Изменение (+;-)

Выручка от продаж, тыс. руб.

N 3854,1 3972,3

Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.

F 265,8 268,4

Коэффициент фондоотдачи

Fλ 14,5 14,8

Интегральный метод позволяет устранить недостаток способа

элиминирования, когда в расчетах исходят из того, что факторы

изменяются независимо друг от друга. На самом же деле возникает

дополнительное изменение результативного показателя, так как факторы

действуют взаимосвязанно.

Решение

7

Таблица 4

Информация для проведения факторного анализа

Показатель Идентификатор Бизнес- план Отчет

Изменение (+;-)

Выручка от продаж, тыс. руб.

N 3854,1 3972,3 +118,2

Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.

F 265,8 268,4 +2,6

Коэффициент фондоотдачи

Fλ 14,5 14,8 +0,3

1.Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж,

применив интегральный метод факторного анализа.

а) Исходная модель при базовых и отчетных значениях выражается

зависимостью:

Nо = Fо* Fλ о

3854,1 = 265,8*14,5

N1 = F1* Fλ 1

3972,3 = 268,4*14,8

б) Влияние изменения средней стоимости основных средств:

∆Nа = 0,5 ∆F ( Fλ о + Fλ 1)

0,5 * 2,6 (14,5 + 14,8) = 38,09

в) Влияние изменения фондоотдачи:

N b = 0,5 ∆ Fλ (F 0 + F 1)

0,5 * 0,3 (265,8 + 268,4) = 80,13

г) Баланс отклонений:

∆N = N1-N0 = ∆N a+∆Nb

∆N = 38,09 + 80,13 = 118,22

8

2.Рассчитаем влияние трудовых факторов на изменение выручки от продаж,

применив способ абсолютных разниц.

Способ абсолютных разниц применяется в мультипликативных и

комбинированных (смешанных) моделях. Правило расчетов состоит в том,

что отклонение (дельту) по анализируемому фактору надо умножить на

фактические значения мультипликаторов (сомножителей), расположенных

слева от него, и на базовые значения тех, которые расположены справа от

анализируемого фактора.

Исходная двухфакторная мультипликативная модель имеет вид:

N = F * Fλ

а) Влияние изменения средней стоимости основных средств:

∆Na = (F1- F0) * Fλ 0

∆Na = (268,4 – 265,8) *14,5 = 37,7

Повышение выручки на 37,7 тыс.руб. произошло за счет увеличения

среднегодовой стоимости основных производственных средств на 2,6

тыс.руб.

б) Влияние изменения фондоотдачи:

∆Nb = ( Fλ 1- Fλ 0) * F1

∆Nb = (14,8 – 14,5) * 268,4 = 80,52

Повышение выручки на 80,52 тыс.руб. произошло за счет увеличения

коэффициента фондоотдачи на 0,3.

в) Баланс отклонений:

∆N = ∆Na+∆Nb

∆N = 37,7 + 80,52 = 118,22

Таким образом, выручка от продаж увеличится в отчетном периоде на

118,22 тыс. руб.

9

3. Сопоставим результаты расчетов и составим обобщающую таблицу:

Таблица 5

Сравнение результатов проведения факторного анализа

Показатель

Способ

абсолютных

разниц

Интегральный

метод

факторного

анализа

Отклонения (+,-)

Изменение выручки от продаж под влиянием средней стоимости основных

средств, тыс. руб.

37,7

38,09

-0,39

Изменение выручки от продаж под влиянием

коэффициента фондоотдачи

80,52

80,13

+0,39

Таким образом, при вычислениях способом абсолютных разниц влияние

среднегодовой стоимости основных производственных средств на выручку

от продаж было занижено на 390 рублей, а влияние коэффициента

фондоотдачи завышено на 390 рублей.

Вывод: применение интегрального метода дает возможность получить

уточненный результат расчетов.

10

Задача № 4

Индексным методом определите влияние факторов (количества

выработанной продукции и ее себестоимости) на результативный

показатель - общую сумму затрат.

Таблица 6

Исходная информация для проведения факторного анализа

Решение

Себестоимость продукции = Общая сумма затрат на выпуск /

Выработано продукции в натуральном выражении

Таблица 7

Информация для проведения факторного анализа

Вид продукции

Выработано продукции в натуральном выражении, шт.

Общая сумма затрат на выпуск продукции, тыс. руб.

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

А 20 000 30 000 24 000 37 500 В 25 000 20 000 35 000 28 400

Вид проду кции

Выработано продукции в натуральном выражении

Себестоимость продукции, тыс. руб.

Общая сумма затрат на выпуск

продукции, тыс. руб. Предыдущи

й год Отчетный

год Предыдущ ий год

Отчетный год

Предыду щий год

Отчетны й год

А 20 000 30 000 1,2 1,25 24 000 37 500 В 25 000 20 000 1,4 1,42 35 000 28 400

11

По виду продукцииА:

1. Исходная базисная факторная система: y0 = a0 * b0

При фактических значениях показателей: y1 = a1 * b1

y0 = 24000, y1 = 37500

2. Общее отклонение результативного показателя: ∆y = y1-y0

∆y = 37500-24000 = 13500

3. В том числе за счет изменения факторных показателей:

∆yа = a1b0 – a0b0, ∆y b = a1b1 – a1b0

∆yа = 30000 * 1,2 – 20000 *1,2 = 12000

∆yb = 30000 * 1,25 – 30000 * 1,2 = 1500

4. Баланс отклонений: ∆y = ∆ya+∆yb

∆y = 12000 + 1500 = 13500

На 13500 тыс.руб. увеличилась общая сумма затрат на выпуск

продукции в отчетном году.

По виду продукцииВ:

1. Исходная базисная факторная система: y0 = a0 * b0

При фактических значениях показателей: y1 = a1 * b1

y0 = 35000, y1 = 28400

2. Общее отклонение результативного показателя: ∆y = y1-y0

∆y = 28400-35000 = -6600

3. В том числе за счет изменения факторных показателей:

∆yа = a1b0 – a0b0, ∆y b = a1b1 – a1b0

∆yа = 20000 * 1,4 – 25000 *1,4 = -7000

∆yb = 20000 * 1,42 – 20000 * 1,4 = 400

4. Баланс отклонений: ∆y = ∆ya+∆yb

∆y = -7000 + 400 = -6600

На 6600 тыс.руб. уменьшилась общая сумма затрат на выпуск

продукции в отчетном году.

12

Задача № 5

Осуществите сравнительную рейтинговую оценку деятельности пяти

акционерных обществ (АО) на основе исходной информации о пяти

финансовых показателях аij и коэффициентах их значимости Кj.

Таблица 8Исходная информация для проведения анализа

Номер АО

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

Коэффи- циент ликвид- ности

Коэффициент оборачивае- мости оборот- ных активов

Рентабель- ность про- даж, %

Рентабель- ность капи- тала, %

Доля собственного капитала в

совокупном ка- питале, %

А 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5

Kj

1,5 1,8 1,4 2,0 1,6 2

3,5 3,2 3,1 2,7 2,2 2

30 25 35 26 24 4

28 26 24 38 21 3

14 20 30 18 35 3

Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации

используйте два метода:

− метод суммы мест;

− метод расстояний.

Решение:

1. Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации

используем метод суммы мест.

13

Таблица 9

Номер АО

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

Коэффи- циент ли- квидности

Коэффициент обора-

чиваемости оборотных активов

Рентабель- ность про- даж, %

Рентабель- ность капи- тала, %

Доля собственного капитала в

совокупном ка- питале, %

А 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5

Kj

1,5 /4 место 1,8 /2 место 1,4 /5место 2,0 /1место 1,6 /3место

2

3,5 /1м 3,2 /2м 3,1 /3м 2,7 /4м 2,2 /5м

2

30 /2м 25 /4м 35 /1м 26 /3м 24 /5м

4

28 /2м 26 /3м 24 /4м 38 /1м 21 /5м

3

14 /5м 20 /3м 30 /2м 18 /4м 35 /1м

3

Комплексная оценка iR каждой организации вычисляется по формуле:

ij

n

j i PR

1= Σ= ,

где ijP - место, присваиваемое каждому значению показателя ( )nj ,...,1= ;

i – порядковый номер организации.

Критерий оценки наилучшей организации – min iR .

Таблица 10

Но- мер АО

Финансовые показатели для комплексной оценки (aij)

Сумма мест Место Коэффициент

ликвидности

Коэффи- циент

оборачи- ваемости оборот- ных ак- тивов

Рента- бельность продаж, %

Рента- бельность капитала,

%

Доля собст- венного ка- питала в со- вокупном капитале, %

А 1 2 3 4 5 6 7 1 2 3 4 5

Kj

1,5 /4 место 1,8 /2 место 1,4 /5место 2,0 /1место 1,6 /3место

2

3,5 /1м 3,2 /2м 3,1 /3м 2,7 /4м 2,2 /5м

2

30 /2м 25 /4м 35 /1м 26 /3м 24 /5м

4

28 /2м 26 /3м 24 /4м 38 /1м 21 /5м

3

14 /5м 20 /3м 30 /2м 18 /4м 35 /1м

3

14 14 15 13 19

2 2 3 1 4

Лучшим является 4 акционерное общество.

14

2. Для комплексной оценки хозяйственной деятельности организации

используем метод расстояний.

Таблица 11

Матрица стандартизированных коэффициентов

Номер АО

Финансовые показатели

1 2 3 4 5 1 0,750 1,000 0,857 0,737 0,400

2 0,900 0,914 0,714 0,684 0,571

3 0,700 0,886 1,000 0,632 0,857

4 1,000 0,771 0,743 1,000 0,514

5 0,800 0,629 0,686 0,553 1,000

Возведем в квадрат все элементы матрицы и умножим на коэффициент

их значимости Kj. Затем рассчитаем показатель обобщающей рейтинговой

оценки Ri по формуле:

22 22

2 11 ... inniii xKxKxKR +++= .

Результаты расчетов сведем в обобщающую таблицу, где наибольшее

значение Ri соответствует первому месту.

Таблица 12Результаты расчетов обобщающей рейтинговой оценки

Номер АО

Квадраты стандартизированных коэффициен- тов с учетом Kj Рейтинговая

оценка Ri Место

1 2 3 4 5 1 1,125 2,000 2,939 1,629 0,480 2,859 3

2 1,620 1,672 2,041 1,404 0,980 2,778 5

3 0,980 1,569 4,000 1,197 2,204 3,154 1

4 2,000 1,190 2,207 3,000 0,793 3,032 2

5 1,280 0,790 1,881 0,916 3,000 2,805 4

Акционерное общество под номером 3 имеет наивысшую оценку по

результатам деятельности 3R =3,154, а акционерное общество под номером 2

имеет последний результат 2R =2,778.

15

Задача № 6

На депозит внесена сумма 300 тыс. руб. Номинальная годовая

банковская ставка 24%. Начисление осуществляется каждый месяц по схеме

сложных процентов, т.е. годовая номинальная ставка применяется 12 раз в

году. Ожидаемый месячный темп инфляции равен 3%. Определите

наращенную сумму с учетом инфляции через 4 месяца. Рассчитайте эрозию

капитала, т.е. уменьшение реальной стоимости суммы, вложенной на

депозит.

Решение

1.Определим наращенную сумму с учетом инфляции по формуле:

( )t

tm

инф h

m

i

SS +

 

  

 +

= 1

1

0 , где Sинф – наращенная сумма с учетом инфляции;

S0 – базовая сумма;

im – годовая номинальная банковская ставка,

применяемая m раз в году;

h – ожидаемый месячный темп инфляции;

t – число месяцев.

( ) 1,28851803,01 12

24,0 1

300000 4

4

= +

 

  

 + =инфS руб.

2.Найдем эрозию капитала (Sинф – S0):

ЭК = 300000 руб. – 288518,1 = 11481,9 руб.

Ответ: эрозия капитала (т.е. уменьшение реальной стоимости суммы,

вложенной на депозит) составит 11481,9 рублей.

комментарии (0)
не были сделаны комментарии
Напиши ваш первый комментарий
это только предварительный показ
3 shown on 15 pages
скачать документ