Контрольная работа - упражнения - Бухгалтерская финансовая отчетность (4), Упражнения из Финансовый Бухгалтерский Учет. Kursk State University
polinka_87
polinka_8713 March 2013

Контрольная работа - упражнения - Бухгалтерская финансовая отчетность (4), Упражнения из Финансовый Бухгалтерский Учет. Kursk State University

PDF (668 KB)
Pagina
1000+Numero di visite
Description
Задачи и решения по предмету Бухгалтерская финансовая отчетность. Контрольная работа для экономических специальностей. Ответы
20points
Punti download necessari per scaricare
questo documento
скачать документ
AnteprimaPagina / 53
Questa è solo un'anteprima
%{smart_count} pagina mostrata su 53 totali
скачать документ
Questa è solo un'anteprima
%{smart_count} pagina mostrata su 53 totali
скачать документ
Questa è solo un'anteprima
%{smart_count} pagina mostrata su 53 totali
скачать документ
Questa è solo un'anteprima
%{smart_count} pagina mostrata su 53 totali
скачать документ
Бухгалтерская финансовая отчетность - Контрольная работа - Финансы (4)

1

Контрольная работа

СОСТОЯНИЕ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ООО «ЭТАЛОН» НА 1 ДЕКАБРЯ 2007 г.

(согласно рабочему плану счетов) номер счета

Активы и обязательства Сумма, руб.

01 Основные средства

4 039 650

02 Амортизация основных средств 2 419 170 04 Нематериальные активы 145 000 05 Амортизация нематериальных активов 25 015

09 Отложенные налоговые активы 97 320 10 Материалы 1 397 500 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71 000

20 Основное производство — всего в том числе изделия А

33 090 33 090

43 Готовая продукция 666 673 50 Касса 7300 51 Расчетные счета

683 349

58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000 60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 830 650 62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970 62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236 700 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679 870 68

Расчеты по налогам и сборам — всего 83 006 68-1

в том числе: НДС

21 620 68-2

налог на прибыль 32 686

68-3

налог на доходы физических лиц 28 700 69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего в том числе:

103 765

69-1-1 Фонд социального страхования 11 024 69-1-2

страховые платежи от несчастных случаев 4 940

69-2

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

76 018 69-3-1

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4 181

69-3-2

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 7 602 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 379 910 71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4300 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000

76-1 Расчеты с разными дебиторами 30 000 76-2 Расчеты с разными кредиторами 28 726

77 Отложенные налоговые обязательства 19 960 80 Уставный капитал 1 000 000 82 Резервный капитал 150 000

2

83 Добавочный капитал 591 332 84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в том числе: 523 401

84-2

нераспределенная прибыль в обращении

462 492 84-3

нераспределенная прибыль в использовании 60 909

90-1 Выручка 9 150 800 90-2 Себестоимость продаж 6 071 217 90-3 НДС 1 395 885 90-5 Общехозяйственные расходы 633 190 90-6 Коммерческие расходы 181 400 90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869 108 91-1 Прочие доходы 250 760 91-2 Прочие расходы 174 118 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76 642 99 Прибыли и убытки 699 647

САЛЬДО НА НАЧАЛО ГОДА И ОБОРОТЫ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2007 г.

ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

(выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счетаСальдо на начало года, руб

Обороты за январь- ноябрь, руб.

дебеткредитдебеткредитОсновные средства (01)3 561 620 955 000 476 970 Амортизация основных средств (02)

2 030 070 475 000 864 100

Нематериальные активы (04) 85 000 60 000 Амортизация нематериальных активов(05)

10 000 15 015

Вложения во внеоборотные активы — всего в том числе:

1 015 000 1 015 000

строительство объектов основных средств (08-3)

701 000 701 000

приобретение объектов основных средств (08-4)

254 000 254 000

приобретение нематериальных активов (08- 5)

60 000 60 000

Отложенные налоговые активы (09)

15 000 97 320 15 000

Материалы (10) 832 500 2 100 070 1 535 070 Заготовление и приобретение

2 150 170 2 150 170

3

материальных ценностей (15) Отклонение в стоимости материальных ценностей(16)

110 000 121 000 160 000

НДС по приобретенным ценностям — всего

138 680 648 934 648 934

в том числе: НДС при приобретении основных средств (19-1)

171 900 171 900

НДС при приобретении не- материальных активов (19- 2)

10 800 10 800

НДС при приобретении мате- риально-производственных запасов (19-3)

466 234 466 234

Основное производство (20) — всего

75 720 6 570 710 6 613 340

в том числе изделия А 75 720 6570 710 6613 340 Вспомогательные производства (23)

390 000 390 000

Общепроизводственные расходы (25)

2 108 995 2 108 995

Общехозяйственные расходы (26)

633190 633190

Брак в производстве(28) 26 150 26150 Выпуск продукции (работ, услуг) (40)

6 587 190 6 587 190

Готовая продукция (43) 150 700 7 141 873 6 625 900 Расходы на продажу — всего

181 400 181 400

в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)

181 400 181 400

Касса (50) 5150 3 310 189 3 308 039 Расчетные счета (51) 795 300 10 774 590 10 886 541 Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58- 1)

140000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками —

452 900 4 750 463 5 128 213

в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

452 900 3 408 000 3 785 750

4

расчеты по авансам выданным (60-2)

1 342 463 1 342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками —

277 000 11 974 677 12 160 407

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)

277000 9 150 800 9 099 830

расчеты по авансам полученным (62-2)

2 823 877 3 060 577

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) — всего

370000 980340 1290210

в том числе расчеты по крат- косрочным кредитам (66-1)

370000 980340 1290210

Расчеты по налогам и сборам (68) — всего

189 112 2 232 782 2 126 676

том числе: НДС (68-1) 127 503 1 531 120 1425237 налог на прибыль (68-2) 28 609 349 946 354 023 налог на доходы физических лиц (68-3)

33 000 316 460 312 160

налог на имущество организации (68-5)

25 364 25 364

транспортный налог (68-6) 9892 9892 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего

92 800 958 635 969 600

в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1)

9858 101832 102998

страховые платежи от несчастных случаев (69-1 -2)

4419 45650 46171

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69- 2)

67 985 702 279 710 330

ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1)

3739 38626 39 068

ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2)

6799 70 230 71 033

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

339800 3511490 3551600

Расчеты с подотчетными лицами (71)

6200 131 600 133 500

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)

128 000

5

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) — всего

30000 17800 454444 465370

в том числе: расчеты с разными дебиторами (76-1)

30000 181060 181060

расчеты с разными кредиторами (76-2)

17 800 273 384 284 310

Отложенные налоговые обязательства (77)

8200 10 600 22 360

Уставный капитал (80) 1 000 000 Резервный капитал (82) 150 000 Добавочный капитал (83) 591 332 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

692 176 921 860 753 085

в том числе: прибыль, подлежащая распределению (84-1)

692 176 692 176

нераспределенная прибыль в обращении (84-2)

229 684 692 176

нераспределенная прибыль в использовании (84-3)

60 909

Продажи (90) — всего 9 150 800 9 150 800 всего в том числе: выручка (90-1)

9 150 800

себестоимость продаж (90-2) 6 071 217 НДС (90-3) 1 395 885 общехозяйственные расходы (90-5)

633 190

коммерческие расходы (90- 6)

181 400

прибыль/убыток от продаж (90-9)

869 108

Прочие доходы и расходы (91)

250 760 250760

в том числе: прочие доходы (91-1)

250760

прочие расходы (91-2) 174 118 сальдо прочих доходов и расходов (91-9)

76 642

Прибыли и убытки (99) 246 103 945 750 Итого 5 944 190 5 944 190 81 189 335 81 189 335

Примечание. Среднесписочная численность работников в 2007 г. — 110 чел.

6

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон»

за декабрь 2007 г.

№ Содержание операции, первичный

документ Сумма, руб.

Корреспондирующие счета

Учетные регистры

дебет кредит ж/о

1 2 3 4 5 6

I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов 1 Счет-фактура № 40

Приобретен станок: а) отпускная цена с учетом доставки б) сумма НДС

38000 6840

08-4 19-1

60-1 60-1

6 6

2 Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30 Станок введен в эксплуатацию

38 000

01

08-4

16

3 Акт на списание основных средств № 15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: -начислена заработная плата -начислен единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего в том числе: -ЕСН в Фонд социального страхования Страховые платежи от несчастных случаев -ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии -ЕСН в федеральный ФОМС -ЕСН в территориальный ФОМС

50000 1000

12 300

2 342

639

68

30

468

26 47

02 91-2 10

91-2

91-2

91-2

91-2

91-2 91-2

01 01

91-1

70

69-1-1

69-1-2

69-2

69-3-1 69-3-2

13 13

13,15

10/1

10/1

4 Акт на списание основных средств № 16 Продли малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный и октябре отчетного года: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в)стоимость реализации г) сумма НДС

1000 39000 49200 7505

02 91-2 76-2 91-2

01 01

91-1 68-1

13 13 13

8,15 5 Счет-фактура № 18

Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС

26000 4680

08-5 19-2

60-1 60-1

6 6

7

ИТОГО 30 680

6 Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4 Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

26 000 04 08-5 16

7 Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40), (см. операцию 1) б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию Итого:

44 840

30 680

75 520

60-1

60-1

51

51

2

2

8

Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха Итого б) зданий и хозяйственного инвентаря: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха Итого в) зданий и инвентаря заводоуправления Всего

20 100 17 200 6 050 43 350

10 600 10 200 1 400 22 200 7 700 73 250

25 25 25 25 25 25

26

02 02 02

02 02 02

02

10 10 10

10 10 10

10

9 Ведомость № 17 Начислена амортизация по НМА

1 726

26

05

10

2. УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

10 Договор купли-продажи,выписка банка В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения вре- менно свободных денежных средств на срок менее года. 3 конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. а) приобретение акций по их номинальной стоимости б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) в) списание акций по балансовой стоимости г) реализация акций

60 000

60 000

60 000

80 000

58

76-2

91-2

76-1

76-2

51

58

91-1

8

2

8

13 11

Справка-расчет бухгалтерии,выписка банка 1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 25% годовых. Выплат процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и

12 000

76-1

91-1

13

8

номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступление дохода по облигациям

2500

12 000

91-2

51

58

76-1

8 8

3. УЧЁТ МАТЕРИАЛОВ

12 Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: -покупная стоимость -сумма НДС б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: -покупная стоимость -сумма НДС Итого

25 000 4 500

40 000 7 200 76 700

15 19-3

15

19-3

60-1 60-1 60-1 60-1

6 6

6 6

13 Выписка из расчетного счета Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

582 000

60-1

51

2

14 Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: а)ОАО «Тракторный завод»(17.12; сч-ф №145) б)ОАО «Автоприбор» (18.12; сч-ф № 780) Итого

29500

47200 76 700

60-1

60-1

51

51

2

2

15 Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: а) от ОАО «Тракторный завод» б) от ОАО «Автоприбор» Итого

24 000 39 000 63 000

10 10

15 15

10/1 10/1

16

Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

2000

16

15

10/1

17

Лимитно - заборные карты, требования- накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а)цеху № 1 для производства -изделий А -изделий Б б)цеху № 2 для производства -изделий А -изделий Б в)ремонтному цеху для выполнения -заказа № 301 -заказа № 302 г)на хозяйственные нужды - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха д)заводоуправлению Итого

70 500 60 100

90 400 58 700

6 300 4 700

2 200 2 400 1 500 1 100

297 900

20 20

20 20

23 23

25 25 25 26

10 10 10 10 10 10 10 10 10 10

10 10

10 10

10 10

10 10 10 10

9

18

Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: а) цеху № 1 для производства -изделий А -изделий Б б) цеху № 2 для производства -изделий А -изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения -заказа № 301 -заказа № 302 г) на хозяйственные нужды -цеха № 1 -цеха № 2 -ремонтного цеха д) заводоуправлению Итого

3 525 3 005

4 520 2 935

315 235

110 120 75 55

14 895

20 20

20 20

23 23

25 25 25 26

16 16 16 16 16 16 16 16 16 16

10 10

10 10

10 10

10 10 10 10

4. УЧЁТ РАСЧЁТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

19 Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации

350 10 91-1 10

20

Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б б) рабочим цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б в) рабочим ремонтного цеха за выполнение: - заказа № 301 - заказа № 302 г) рабочим, обслуживающим оборудование - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха д) служащим: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления Итого

129 286 122 224

96964 88188

33820 27186

26758 24188 17338

41098 42596 32964 65928

748 538

20 20

20 20

23 23

25 25 25

25 25 25 26

70 70 70 70

70 70

70 70 70 70 70 70 70

10 10

10 10

10 10

10 10 10

10 10 10 10

21

Листки о врем. нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: За счет средств ФСС За счет средств предприятия Итого

2 120 430

2 550

69-1-1 26

70 70

22

Расчетные ведомости Начислены ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев на производстве: а) рабочих цеха № 1 по производству: - изделий А - изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству: - изделий А - изделий Б в) рабочих ремонтного цеха: - заказа № 301

35295 33367

26471 24075

9233

20 20

20 20

23

69 69

69 69

69

10 10

10 10

10

10

- заказа № 302 г) рабочих, обслуж. оборудование: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха д) служащих: - цеха № 1 - цеха № 2 - ремонтного цеха е) персонала заводоуправления Всего в том числе: -ЕСН в Фонд социального страхования -Страховые платежи от несчастных случаев -ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии -ЕСН в федеральный ФОМС -ЕСН в территориальный ФОМС

7422

7305 6603 4733

11220 11630 9000

17998 204352

21708 9731

149708

8234 14971

23

25 25 25

25 25 25 26

69

69 69 69

69 69 69

69

10

10 10 10

10 10 10 10

23

Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделия Итого

55600 2600 300

58500

70 70 70

68-3 76-2

28

8 8

10/1

24

Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на а) выплату заработной платы б) выплату единовременных пособий на рождение ребенка ИТОГО

643 100 8000

651 100

50 50

51 51

2

25

Платежная ведомость, РКО Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет д) пособия по временной нетрудоспособности е)единовременные пособия на рождение ребенка Итого

379 910 234 000

5400

2900

2550

8000

632 760

70 70 71

69-1

70

69-1-1

50 50 50 50

50

50

1 1

1 1

1

26 Путевка (денежный документ) Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

17 600 50-3 76-2

27

Платежная ведомость Депонирована заработная плата

18 340

70

76-2

8

28

Выписка банка Сдана в банк депонированная з/п

18 340

51

50

1

29 Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»

17 600 73 50-3

30 Списана стоимость путевки в санаторий: а)в пределах норматива за счет средств ФСС (600руб.х21дн.) б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов

12 600

5000

69-1-1

91-2

73

73

5. УЧЁТ ПРОЧИХ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО

11

31

Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: - изделия А - изделия Б ИТОГО

2 500 1 300 3 800

10 10

20 20

10/1 10/1

32 Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: а) цех № 1 б) цех № 2 в) ремонтный цех г) заводоуправление д) сумма НДС Итого

2 050 1 700 850 625 941

6 166

25 25 25 26

19-4

60-1 60-1 60-1 60-1 60-1

6 6 6 6 6

33 Счет-фактура № 127 от 31.12.07г. ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM а) приняты услуги к б/у б) учтен НДС ИТОГО

2 034 366

2 400

26 19

60 60

7 7

34 Счет-фактура № 131 от 27.12.07г. ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс» а) приняты услуги к б/у б) учтен НДС ИТОГО

3 334 600

3 934

26 19

76-2 76-2

7 7

35 Счет-фактура № 240 от 28.12.07г. ООО «ВОИПУ» «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата а) приняты услуги к б/у б) учтен НДС ИТОГО

551 99

650

26 19

76-2 76-2

7 7

36 Авансовый отчет Фролова С.И. Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС - нет): а) на затраты б) сумма НДС Итого

4 000 300

4300

26 19-4

71 71

7 7

37 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: -заказа №301 - заказа № 302 Итого

40 974 32 936 73 910

23 23

25 25

10 10

38 Разработочная таблица распределения

услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт: -цех № 1 -заказ № 301 -цех № 2 - заказ № 302 Итого

90642 72479

163 121

25 25

23 23

10 10

12

39 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями: -цеха № 1 изделия А изделия Б Итого -цеха № 2 изделия А изделия Б Итого

109 019 103 064 212 083

99 040 90 076

189 116

20 20

20 20

25 25 25 25

10 10 10 10

40 Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)

30 000

91-2

66

4 41 Расчет бухгалтерии

Начислен транспортный налог за 4 квартал

3298

26

68-6 8

42

Акты о браке Выявлен окончательный производств. брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2780

28

20

10 43 Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)

130

10

28

10/1

44

Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)

2350

20

28

10 6. УЧЁТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ

45 Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий : -изделий А -изделий Б Итого НЗП на конец месяца составило по: -изделию А - 31 701 руб. -изделию Б - 30 142 руб.

663 479 554 292

1 217 771

40 40

20 20

10/1 10/1

46 Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: -изделия А -изделия Б Итого

646 200 537 300

1 183 500

43 43

40 40

10/1 10/1

47 Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: -по изделию А -по изделию Б Итого

17 279 16 992 34271

90-2 90-2

40 40

10/1 10/1

48 Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)

108 779

90-5

26

10/1

13

49 Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а)нормативная себестоимость б) продажная стоимость, включая НДС

854 880 1 581 600

90-2 62-1

43 90-1

11 11

50 Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС

241 261

90-3

68

8

51 Договор на услуги, счет-фактура № 17 отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления -учтен НДС Итого

38 700 6 966 45 666

44-1 19-4

76-2 76-2

8 8

52 Выписка из расчетного счета Оплачена покупателями реализованная продукция

679 215

51

62-1

11

53 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции

38 700

90-6

44-1

11

7. УЧЁТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ, КРЕДИТОВ, ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

54 Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)

303 709 90-9 99 15

55 Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт» -сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора -начислен НДС

1320

201

76-1

91-2

91-1

68

13

8 56 Выписка из расчетного счета

Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего в том числе: -по основным средствам -по ценным бумагам -прочие б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка

148 100

49 200 80 000 18 900 1 320

936 000

51

51

51

76-1

76-1

66

8

8

4

57 Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации – «Контакт» за недопоставку продукции

11700

91-2

76-2

8

58 Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета : а) ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего в том числе: -ЕСН в Фонд социального страхования - Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии -ЕСН в федеральный ФОМС -ЕСН в территориальный ФОМС б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь в) штраф за недопоставку продукции г) транспортной организации за доставку

103 765

11 024 4 940

76 018

4 181 7 602

28 700 11 700 45 666

69

69-1-2 69-1-2

69-2

69-3-1 69-3-2

68-3 76-2 76-2

51 2

14

продукции д) за путевку в санаторий Итого

17 600

207 431

59 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество

9474 91-2 68-5 8

60 Справка-расчет бухгалтерии Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить)

15 241

99

91-9

13 61 Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить)

69232

99

68-2

8

62 Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство

1320 99

68-2

8

63 Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь

7700

09

68-2

8

64 Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь

3333

68-2

77

8 65 Расчет бухгалтерии

Списана часть отложенного налогового обязательства

340

77

68-2

8 66 Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета: а)НДС за ноябрь б)налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в)в погашение краткосрочных ссуд г)в оплату процентов за кредит д) в оплату за услуги ELCOM е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс» ж) в оплату за ремонт копировального аппарата з) за РКО банку Итого

21 620 32 686

290 000 30 000 2 400 3 934

650

1 050

382 340

68-1 68-2

66 66 60

76-2

76-2

91-2

51 2

67 Расчёт бухгалтерии , книга покупок Принят к налоговому вычету НДС А) По основным средствам Б) По нематериальным активам В) По материалам поступившим: - в ноябре - в декабре Г) по услугам Д) по командировочным расходам е) по услугам ELCOM ж) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» з) по услугам за ремонт копировального аппарата и) по транспортным расходам Итого

6840 4680

88 780 11700

941 300 366 600

99

6966 121 272

68-1 68-1

68-1 68-1 68-1 68-1 68-1 68-1

68-1

68-1

19-1 19-2

19-3 19-3 19-4 19-5 19-4 19-4

19-4

19-4

8

15

68 Расчет бухгалтерии Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: -выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить)

917 563

99

84-1

12 69 Расчет бухгалтерии

Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года (суммы определить): а) субсчета 90-1 «Выручка» б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» в) субсчета 90-3 «НДС» г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы»

10 732 400 6 960 368 1 637 146 741 969

220 100

90-1 90-9 90-9 90-9

90-9

90-9 90-2 90-3 90-5

90-6

11,15 11,15 11,15 11,15

11,15

70 Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года (суммы определить): а) субсчета 91-1 б) субсчета 91-2

405 930 343 479

91-1 91-9

91-9 91-2

13 13

71 Итого по журналу

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1 ЗА ДКАБРЬ 2007 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 50 КАССА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ

Дата кассового отчета 51 69 70 71 Итого (или за какие числа)

1—31 декабря 18 340 10 900 616 460 5 700 651 400 Итого 18 340 10 900 616 460 5 700 651 400

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 ЗА ДЕКАБРЬ 2006 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА» В ДЕБЕТ СЧЕТОВ

Дата выписки банка

(или за какое время

представлена) 1—31 декабря

50 60 66 68 69 76 Итого

651 100 736 620 320 000 83 006 103 765 243 315 Итого 651 100 736 620 320 000 83 006 103 765 243 315

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 4 ЗА ДЕКАБРЬ 2006 г.

16

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 66 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ И ЗАЙМЫ»

Основание — дана выписка банка

С кредита счета 66 в дебет счетов

Итого 51 91-2 и другие 7—13 декабря 936 000 30 000 - 966 000

Итого 936 000 30 000 - 966 000

17

Журнал – ордер №6 ЗА ДЕКАБРЬ 2007г. по кредиту счета 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

р

а

с

ч

ё

т

н

о

г

о

д

о

к

у

м

е

н

т

а

Поставщик

п

р

и

х

о

д

н

о

г

о

д

о

к

у

м

е

н

т

а

С

т

о

и

м

о

с

т

ь

м

а

т

е

р

и

а

л

о

в

п

о

у

ч

ё

т

н

о

й

ц

е

н

е

С кредита счетов в дебет счетов

С

у

м

м

а

а

к

ц

е

п

т

а

п

о

с

ч

ё

т

у

и

л

и

н

е

о

т

ф

а

к

т

у

р

.

п

о

с

т

а

в

.

Отметка об оплате На конец месяца

08 15 19 25 26

Д

а

т

а

о

п

л

а

т

ы

С

р

а

с

ч

ё

т

н

о

г

о

с

ч

ё

т

а

З

а

н

е

п

р

и

б

ы

в

ш

и

й

г

р

у

з

С

а

л

ь

д

о

п

о

н

е

о

п

л

а

ч

е

н

н

ы

м

с

ч

е

т

а

м

А Б В Г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 201 МП «Техника» 201 16.12 582 000

145 ОАО «Тракторный завод» 145 24 000 25 000 4 500 29 500 17.12 29 500

78 ОАО «Автоприбор» 780 47 200 40 000 7 200 47 200 18.12 47 200

51 ЗАО «Механический завод» 40 38 000 6 840 44 840 25.12 44 840

10 МП «Программист» 18 26 000 4 680 30 680 27.12 30 680

116 ОАО «Энергоресурс» - 941 4 600 625 6 166 - - - 6 166

127 ОАО «Центр Телком» - 366 2034 2 400 - - - 2 400

ИТОГО 71 200 64 000 65 000 24 527 4 600 2659 160 786 - 734 220 - 8 566

18

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

О

т

ч

ё

т

а

Ф

.

И

.

О

.

п

о

д

о

т

ч

ё

т

н

о

г

о

л

и

ц

а

Остаток на начало месяца Выдано под отчёт

Выдано в возмещение перерасхода

Возвращенные не используемые суммы Израсходовано из подотчётных сумм

с

а

л

ь

д

о

н

а

к

о

н

е

ц

Д

а

т

а

в

о

з

н

и

к

н

о

в

е

н

и

я

з

а

д

о

л

ж

е

н

н

о

с

т

и

Д

е

б

е

т

К

р

е

д

и

т

К

о

р

р

.

с

ч

ё

т

С

у

м

м

а

д

а

т

а

Д

а

т

а

К

о

р

р

.

с

ч

ё

т

С

у

м

м

а

Д

а

т

а

Кредит счёта 71 в дебет счетов

По предъявленному

отчёту Кредит счёта 71 в дебет счетов

50 70 Дата Утв. сумма 26 19

А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 51 Фролов С.И. 25.11 4 300 - - - - - - - - - - - 4 300 4 000 300 -

52 Котова М.К. - - - 50 1 550 26.12 - - - - - - - - - - 1 550

53 Ветров И.И. - - - 50 2 700 26.12 - - - - - - - - - - 2 700

54 Серова Л.П. - - - 50 1 150 26.12 - - - - - - - - - - 1 150

ИТОГО 4 300 - - 5 400 - - - - - - - - - - 5 400

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ

К СЧЕТУ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ» (Выписка из ведомостей № 7 за январь-декабрь 2007 г.)

Обороты за январь-ноябрь

Оборот за декабрь Итого за год

дебет кредит дебет кредит дебет кредит Дебиторская краткосрочная

задолженность 181 060 181 060 142 520 161 420 323 580 342 480

19

Кредиторская краткосрочная задолженность

273 384 284 310 121 950 160 490 395 334 384 800

Итого 454 444 465 370 61 950 321 910 718 914 727 280 ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 8 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 09, 19, 58, 68, 76, 77

Основание (где требуется)

дата, № документа С кредита счетов 09,19,58,68,76,77 в дебет счетов

ИТОГО 09 19 26 44-1 51 58 68 70 77 90-3 91-2 99 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

С кредита счёта 58 Расчёт бухгалтерии: разница между покупной и номинальной стоимостью облигации 2 500 Списание акций 60 000 ИТОГО 62 500

С кредита счёта 68 Расчёт бухгалтерии: Условный расход по налогу на прибыль 69 232 69 232 Отложенные налоговые активы 7 700 340 8 040 Отложенные налоговые обязательства 1 320 1 320 Постоянные налоговые обязательства - НДС 241 261 7 706 248 967 НДФЛ 55 600 55 600 Налог на имущество 9 474 9 474 Транспортный налог 3 298 3 298 ИТОГО 7 700 - 3 298 - - - - 55 600 340 241 261 17 180 70 552 395 931

С кредита счёта 19 Расчёт бухгалтерии по НДС 121 272 121 272

С кредита счёта 76 Ведомость №7 7 665 3 885 38 700 161 420 60 000 20 940 29300 321 910

С кредита счёта 77

20

Расчёт бухгалтерии: отложенные налоговые обязательства 3 333 3 333

ВЕДОМОСТЬ УЧЁТА ЗАТРАТ ПО РЕМОНТНОМУ ЦЕХУ № 3 ЗА ДЕКАБРЬ 2007г.

(ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА)

С

Т

Р

О

К

И

Дебетуемые счета статьи аналитического учёта

Кредитуемые счета Разные суммы,

уже отражённые в других регистрах

ИТОГО за месяц по

цеху 02 10 16 25 69 70 А Б 1 2 3 4 5 6 7 8

1

25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств 6 050 6 050

2 Эксплуатация оборудования 4 733 17 338 22071

3 Содержание аппарата управления цеха 9 000 32 964 41 964

4 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 1 400 1400

5 Содержание зданий и, сооружений, инвентаря 1 500 75 - 850 2425

ИТОГО по счёту 25 7 450 1 500 75 - 13 733 50 302 850 73 910

23 «Вспомогательные производства» Заказ №301 6300 315 40974 9233 33820 - 90642

Заказ № 302 4700 235 32936 7422 27186 - 72 479

ИТОГО по счёту 23 - 11 000 550 73 910 16 655 61 006 - 163 121

21

ВЕДОМОСТЬ УЧЁТА ЗАТРАТ ПО ЦЕХУ № 1 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.

(ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО)

с

т

р

о

к

и

Дебетуемые счета, статьи аналитического учёта

Кредитуемые счета

Разные суммы, уже отраженные в других регистрах

ИТОГО за месяц по цеху 02 10 16 20 23 25 28 69 70

А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1

25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств20100 20100

2

Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств 90642 90642

3 Эксплуатация оборудования 7305 26758 34063

4 Содержание аппарата управления 2200 110 11220 41098 52318

5 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 10600 10600

6 Содержание зданий, сооружений, инвентаря 2050 2050

ИТОГО по счёту 25 30700 2200 110 - 90642 - - 18525 67856 2050 212083

20 «Основное производство» Изделие А 70500 3525 - - 109019 2350 35295 129286 349975 Изделие Б 60100 3005 - - 103064 33367 122224 321760

22

ИТОГО по счёту 20 0 130600 6530 212083 2350 68662 251510 671735

28 «Брак в производстве» 2780 2780

ВЕДОМОСТЬ УЧЁТА ЗАТРАТ ПО ЦЕХУ №2 ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.

(ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО)

с

т

р

о

к

и

Дебетуемые счета, статьи аналитического учёта

Кредитуемые счета

Разные суммы, уже отраженные

в других регистрах

ИТОГО за месяц по цеху 02 10 16 20 23 25 28 69 70

А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

1

25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств17 200 - - - - - - - - - 17 200

2

Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств - - - - 72 479 - - - - - 72 479

3 Эксплуатация оборудования - - - - - - - 6 603 24 188 - 30 791

4 Содержание аппарата управления - - - - - - - 11 630 42 596 - 54 226

5 Амортизация зданий, сооружений, инвентаря 10 200 - - - - - - - - - 10 200

6 Содержание зданий, сооружений, инвентаря - 2 400 120 - - - - - - 1 700 4 220

ИТОГО по счёту 25 27 400 2 400 120 - 72 479 - - 18 233 66 784 1 700 189 116

20 «Основное производство» Изделие А - 90 400 4 520 - - 99 040 - 26 471 96 964 - 317 395 Изделие Б - 58 700 2 935 - - 90 076 - 24 075 88 188 - 263 974

ИТОГО по счёту 20 - 149 100 7 455 - - 189 116 - 50 546 185 152 - 581 369

23

ВЕДОМОСТЬ УЧЁТА ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.

№ строки

Статьи аналитического учёта Оборот по дебету с кредита счетов Разные суммы, уже отраженные в

других регистрах ИТОГО за месяц 02 05 10 16 69 70

А Б 1 2 3 4 5 6 10 11

1 Содержание аппарата управления предприятием - - 1 100 55 17 998 65 928 625 85 706

2 Служебные командировки аппарата управления предприятием - - - - - - 4 000 4 000

3 Амортизация нематериальных активов - 1 726 - - - - - 1 726

4 Амортизация основных средств общехозяйственного назначения 7 700 - - - - - - 7 700

5

Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения - - - - - - - -

6 Общехозяйственные расходы - - - - - - 5 919 5 919

7 Обязательные отчисления - - - - - 430 3 298 3 728 ИТОГО по счёту 26 7 700 1 726 1 100 55 17 998 66 358 13 842 108 779

24

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ УЧЁТА ЗАТРАТ ЗА ДЕКАБРЬ 2007 г.

(ЖУРНАЛ – ОРДЕР № 10) Раздел 1. Издержки производства

В дебет счетов С кредита счетов Прочие

затраты 25 26 Итого

02 05 10 16 20 23 28 69 70 А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

25 «Общехозяйственные расходы» — всего в том числе: 65 550 - 6 100 305 - 163 121 - 50 491 184 942 4 600 - - 475 109 цех № 1 30 700 - 2 200 110 - 90 642 - 18 525 67 856 2 050 - - 212 083 цех № 2 27 400 - 2 400 120 - 72 479 - 18 233 66 784 1 700 - - 189 116 цех № 3 7 450 - 1 500 75 - - - 13 733 50 302 850 - - 73 910 23 «Вспомогательные про- изводства» - - 11 000 550 - - - 16 655 61 006 - 73 910 - 163 121 20 «Основное производство» — всего в том числе: 279 700 13 985 - - 2 350 119 208 436 662 - 401 199 - 1 253 104 цех № 1 - - 130 600 6 530 - - 2 350 68 662 251 510 - 212 083 - цех № 2 - - 149 100 7 455 - - - 50 546 185 152 - 189 116 - 28 «Брак в производстве» - - - - 2 780 - - - - - - 2 780

Всего по счетам 20, 23, 25, 28 65 550 - 296 800 14 840 2 780 163 121 2 350 186 354 682 610 4 600 475 109 - 1 894 114 26 «Общехозяйственные расходы» 7 700 1 726 1 100 55 17 998 66 358 13 842 - - 108 779 97 «Расходы будущих периодов» - - - - - - - - - - - - - Всего по журналу по экономическим элементам 73 250 1 726 297 900 14 895 Х Х Х 204 352 748 968 18 442 Х Х 1 359 533 комплексных расходов Х Х Х Х 2 780 163 121 2 350 Х Х Х 475 109 - 643 360

25

Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2007г.

(ЖУРНАЛ – ОРДЕР № 10) Раздел 2.Расчет затрат на производство

по экономическим элементам

№ п/п

Наименование показателей

М

а

т

е

р

.

з

а

т

р

а

т

ы

Р

а

с

х

о

д

ы

н

а

о

п

л

а

т

у

т

р

у

д

а

О

т

ч

и

с

л

е

н

и

я

н

а

с

о

ц

.

н

у

ж

д

ы

А

м

о

р

т

и

з

а

ц

и

я

П

р

о

ч

и

е

р

а

с

х

.

И

т

о

г

о

1 Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел сводной ведомости) 312 795 748 968 204 352 74 976 18 442 1 359 533

2

Исключается внутризаводской оборот: стоимость оприходованных со счетов № 20,23,28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки 3 930 300 - - - 4 320

3

Затраты на производство по элементам без внутреннего оборота

За месяц С начала года

comments (0)
non sono stati rilasciati commenti
scrivi tu il primo!
Questa è solo un'anteprima
%{smart_count} pagina mostrata su 53 totali
скачать документ