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Contabilidad de costos, Study notes of Computer science

Computer science

Contabilidad, 2024, contabilidad de costos

Typology: Study notes

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Empresa Jugos de Oriente, S.A.
Hoja de Trabajo de la Empresa Zapatos Durables S.A., ejercicio extraordinario del 1 de mayo al 31 de Diciembre del 2022. (Cifras en quetzales).
CUENTAS BALANCE DE SALDOS
AJUSTES
Deudor Acreedor Debe
1Caja y Bancos 64,696.66 1,200.00
4,320.00
2Caja Chica 1,000.00
3Materia Prima 78,542.00
4Artículos en Proceso 43,980.00
5Artículos Terminados 83,430.00
6Almacén de Envases 18,345.00
7Maquinaria 398,760.00
8Inmuebles 824,000.00
9Gastos de Organización 14,590.00
10 Marcas y Patentes 12,540.00
11 Clientes 43,800.00
12 Mano de Obra Directa 99,600.00
13 Mano de Obra Indirecta 70,800.00
14 Sueldos de Administración 121,200.00
15 Sueldos Sala de Ventas 91,200.00
16 Cuotas Patronales de Fábrica 21,589.68
17 Cuotas Patronales de Administración 15,356.04
18 Cuotas Patronales Sala de Ventas 11,555.04
19 Energía Eléctrica 38,600.00
20 IVA (deudor) 5,879.00
21 Capital Autorizado 400,000.00
22 Compras de Materia Prima 138,540.00
23 Hipotecas a Largo Plazo 250,000.00 120,000.00
24 Gastos sobre Compras de Materia Prima 9,532.00
25 Proveedores 61,029.50
26 Impuesto Único sobre Inmuebles 7,416.00
27 Ventas 1,351,593.74
28 Reserva Legal 26,643.30
29 Intereses Gasto 27,780.82 2,972.60
30 Superávit Acumulado 104,429.70
31 Dev. Y Rebajas sobre Ventas 3,840.00
32 Dev. Y Reb. s/Compras de Materia Prima 3,980.00
33 Depreciaciones Acumuladas 215,588.96
34 Amortizaciones Acumuladas 10,852.00
35 Suscriptores de Acciones 29,000.00
36 Estimación para Cuentas Incobrables 1,650.00 336.00
37 Valores Mobiliarios a L.P. 80,000.00
38 Impuesto sobre la Renta 79,880.86 7,261.90
39 ISR por Pagar S/Compras de Materia Prima 6,985.00
40 ISR Ret. Por Acréditar sobre Ventas 2,881.60
41 IGSS por Pagar 5,582.50
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Empresa Jugos

Hoja de Trabajo de la Empresa Zapatos Durables S.A., ejercicio extraord

CUENTAS

BALANCE DE SALDOS AJUSTES

Deudor Acreedor Debe

1 Caja y Bancos 64,696.

2 Caja Chica 1,000.

3 Materia Prima 78,542.

4 Artículos en Proceso 43,980.

5 Artículos Terminados 83,430.

6 Almacén de Envases 18,345.

7 Maquinaria 398,760.

8 Inmuebles 824,000.

9 Gastos de Organización 14,590.

10 Marcas y Patentes 12,540.

11 Clientes 43,800.

12 Mano de Obra Directa 99,600.

13 Mano de Obra Indirecta 70,800.

14 Sueldos de Administración 121,200.

15 Sueldos Sala de Ventas 91,200.

16 Cuotas Patronales de Fábrica 21,589.

17 Cuotas Patronales de Administración 15,356.

18 Cuotas Patronales Sala de Ventas 11,555.

19 Energía Eléctrica 38,600.

20 IVA (deudor) 5,879.

21 Capital Autorizado 400,000.

22 Compras de Materia Prima 138,540.

23 Hipotecas a Largo Plazo^ 250,000.00 120,000.

24 Gastos sobre Compras de Materia Prima 9,532.

25 Proveedores 61,029.

26 Impuesto Único sobre Inmuebles 7,416.

27 Ventas 1,351,593.

28 Reserva Legal 26,643.

29 Intereses Gasto 27,780.82 2,972.

30 Superávit Acumulado 104,429.

31 Dev. Y Rebajas sobre Ventas 3,840.

32 Dev. Y Reb. s/Compras de Materia Prima 3,980.

33 Depreciaciones Acumuladas 215,588.

34 Amortizaciones Acumuladas 10,852.

35 Suscriptores de Acciones 29,000.

36 Estimación para Cuentas Incobrables 1,650.00 336.

37 Valores Mobiliarios a L.P. 80,000.

38 Impuesto sobre la Renta 79,880.86 7,261.

39 ISR por Pagar S/Compras de Materia Prima 6,985.

40 ISR Ret. Por Acréditar sobre Ventas 2,881.

41 IGSS por Pagar 5,582.

(1) (1) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)

42 Depreciación Máquinaria 78,954.

43 Depreciación Edificios de Fábrica 12,978.

44 Depreciación Edificios Sala de Ventas 10,094.

45 Depreciación Edificios de Oficina 5,768.

46 Amortización Gastos de Organización 2,918.

47 Amortización Marcas y Patentes 2,508.

48 Créditos Recuperados

49 Energía Eléctrica Fábrica 25,090.

50 Energía Eléctrica Oficinas 7,720.

51 Energía Eléctrica Sala de Ventas 5,790.

52 Intereses por Pagar

53 IUSI Fábrica 3,337.

54 IUSI Sala de Ventas 2,595.

55 IUSI Oficinas 1,483.

56 Intereses Percibidos

57 Hipotecas a Corto Plazo

58 ISR por Pagar

59 Suma cuentas de Costo de Producción

60 Costo de Producción

61 Suma cuentas de Pérdidas y Ganancias

62 Ganancia antes del Impuesto y Reserva

63 Ganancia despues del Impuesto y Reserva

Sumas Iguales 2,438,334.70 2,438,334.70 295,326. (1) (1) (1) (1)(1) (1)(1) (1)(1) (2) (3) (3) (3) (4) (5) (5) (5) (6) (7) (8) (9)

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uetzales).

TADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

Empresa Jugos de Oriente, S.A.

Ajustes de la Empresa Zapatos Durables S.A., ejercicio extraordinario del 1 de mayo al 31 de Diciembre del 2022. (Cif Partida 01 12/31/ Depreciación Máquinaria Depreciación Edificios de Fábrica Depreciación Edificios Sala de Ventas Depreciación Edificios de Oficina Amortización Gastos de Organización Amortización Marcas y Patentes Depreciaciones Acumuladas Amortizaciones Acumuladas Depreciaciones y Amortizaciones del presente ejercicio y cierre, aplicando los porcentajes máximos legales. Partida 02 12/31/ Caja y Bancos Créditos Recuperados El señor Agapito Morataya, hizo pago de la factura No. 6547, la cual ya se habia contabilizado como Incobrable en el ejercicio anterior. Partida 03 12/31/ Energía Eléctrica Fábrica Energía Eléctrica Oficinas Energía Eléctrica Sala de Ventas Energía Eléctrica Reparto de gastos sobre la Energía Eléctrica de la empresa. Partida 04 12/31/ Intereses Gasto Intereses por Pagar Se pagaron intereses sobre las Hipotecas, al 14% anual en 31 días del mes de diciembre. Partida 05 12/31/ IUSI Fábrica IUSI Sala de Ventas IUSI Oficinas Impuesto Único Sobre Inmuebles Del IUSI, el 45% son de fábrica, 35% a Sala de Ventas y el resto a Oficinas. Partida 06 12/31/ Estimación para Cuentas Incobrables Créditos Recuperados Ajuste de la Estimación para Cuentas Incobrables, al porcentaje máximo legal. Partida 07 12/31/ Caja y Bancos Intereses Percibidos Contabilización de interes recibidos sobre los Valores Mobiliarios a L.P. Recibo de Caja No. 187. Partida 08 12/31/

Hipotecas a Largo Plazo Hipotecas a Corto Plazo De las hipotecas pagadas durante este ejercicio fiscal. Partida 09 12/31/ Impuesto Sobre la Renta ISR por Pagar Se debe el ISR sobre el mes de diciembre.

Empresa Jugos de Oriente, S.A.

Estado de Costo de Producción de la Empresa Zapatos Durables S.A., ejercicio extraordinario del 1 de mayo al 31 de Dic Mobiliario de Materia Prima Inventario Inicial de Materia Prima Compras de Materia Prima ( + ) (^) Gastos sobre Compras de Materia Prima Compras Brutas de Materia Prima ( - ) (^) Devoluciones y Rebajas sobre Compras de Materia Prima Compras Netas Materia Prima Disponible ( - ) (^) Inventario Final de Materia Prima Materia Prima Consumida Mano de Obra Directa Costo Primo Gastos de Fabricación Mano de Obra Indirecta Cuotas Patronales de Fábrica Depreciación Máquinaria Depreciación Edificios de Fábrica Energía Eléctrica Fábrica IUSI Fábrica Total de Cargos ( + ) (^) Inventario Inicial de Artículos en Proceso Subtotal ( - ) (^) Inventario Final de Artículos en Proceso Costo de Producción Perito Contador

Empresa Jugos de Oriente, S.A.

Estado de Resultados de la Empresa Zapatos Durables S.A., ejercicio extraordinario del 1 de mayo al 31 de Diciemb Ingresos de Operación Ventas Brutas ( - ) (^) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Ventas Netas Costo de Ventas Inventario Inicial de Artículos Terminados ( + ) (^) Costo de Producción Artículos Disponibles ( - ) (^) Inventario Final de Artículos Terminados Costo de Ventas Margen Bruto Gastos de Operación Gastos de Distribución Sueldos Sala de Ventas Cuotas Patronales Sala de Ventas Impuesto sobre la Renta Depreciación Edificios Sala de Ventas Energía Eléctrica Sala de Ventas IUSI Sala de Ventas Gastos de Administración Sueldos de Administración Cuotas Patronales de Administración Depreciación Edificios de Oficina Amortización Gastos de Organización Amortización Marcas y Patentes Energía Eléctrica Oficinas IUSI Oficinas Resultado de Operación Positiva Gastos Financieros Intereses Gasto Diferencia Positiva Otros Ingresos Créditos Recuperados Intereses Percibidos Ganancia antes del Impuesto y Reserva ( - ) (^) Reserva Legal Ganancia después del Impuesto y Reserva

Perito Contador

Zapatos Durables, S.A. Propietario

Empresa Jugos de Oriente, S.A.

Balance General, propiedad de la Empresa Zapatos Durables S.A., ejercicio extraordinario del 1 de mayo al 31 de Diciembre ACTIVO CORRIENTE Disponible Caja y Bancos Caja Chica Exigible Clientes Q 43,800. ( - ) (^) Estimación para Cuentas Incobrables Q 1,314. IVA (Deudor) ISR Ret. Por Acréditar sobre Ventas Realizable Almacén de Envases Materia Prima Artículos o Productos en Proceso Artículos o Productos Terminados No Corriente Valores Mobiliarios a L.P. Maquinaria Inmuebles ( - ) (^) Depreciaciones Acumuladas Gastos de Organización Marcas y Patentes ( - ) (^) Amortizaciones Acumuladas Suma del Activo PASIVO Corriente Proveedores ISR por Pagar S/Compras de Materia Prima IGSS por Pagar Intereses por Pagar Hipotecas a Corto Plazo ISR por Pagar No Corriente Hipotecas a Largo Plazo Suma del Pasivo PATRIMONIO NETO Capital Autorizado ( - ) (^) Suscriptores de Acciones Superávit Acumulado Reserva Legal Ganancia después del Impuesto y Reserva

nte, S.A.

 - 70,216. Haber Deudor Acreedor Debe Haber Pérdida - 1,000. - 78,542.00 78,542.00 72,643. - 43,980.00 43,980.00 38,720. - 83,430.00 83,430. - 18,345. - 398,760. - 824,000. - 14,590. - 12,540. - 43,800. - 99,600.00 99,600. - 70,800.00 70,800. - 121,200.00 121,200. - 91,200.00 91,200. - 21,589.68 21,589. - 15,356.04 15,356. - 11,555.04 11,555.
  • 38,600.00 0.00 0. - 5,879. - 400,000. - 138,540.00 138,540. - 130,000. - 9,532.00 9,532. - 61,029.
    • 7,416.00 0.00 0. - 1,351,593. - 26,643. - 30,753.42 30,753. - 104,429. - 3,840.00 3,840. - 3,980.00 3,980.
  • 107,794.48 323,383. - 5,426.00 16,278. - 29,000. - 1,314. - 80,000. - 87,142.76 87,142. - 6,985. - 2,881. - 5,582. - 78,954.48 78,954. - 12,978.00 12,978. - 10,094.00 10,094. - 5,768.00 5,768. - 2,918.00 2,918. - 2,508.00 2,508.
    • 1,200. - 1,536.
        • 25,090.00 25,090.
          • 7,720.00 7,720.
          • 5,790.00 5,790.
    • 2,972.60 2,972. - 3,337.20 3,337. - 2,595.60 2,595. - 1,483.20 1,483.
    • 4,320.00 4,320.
  • 120,000.00 120,000.
    • 7,261.90 7,261. - 582,943.36 115,343. - 467,600.36 467,600. - 950,954. - 488,233.
  • 295,326.98 2,567,309.68 2,567,309.68 582,943.36 582,943.36 1,439,187. - 70,216. Ganancia Activo Pasivo - 1,000. - 72,643. - 38,720.
    • 81,738.00 81,738. - 18,345.
      • 398,760.
      • 824,000.
        • 14,590.
        • 12,540.
        • 43,800.
          • 5,879.
            • 400,000.
            • 130,000.
              • 61,029.
  • 1,351,593. - 26,643. - 24,411. - 104,429. - 323,383. - 16,278. - 29,000. - 1,314. - 80,000. - 6,985. - 2,881. - 5,582.
    • 1,536. - 2,972.
    • 4,320.
      • 120,000.
        • 7,261.
  • 1,439,187. - 463,821.
  • 1,439,187.74 1,694,113.26 1,694,113.
    • 78,954. o al 31 de Diciembre del 2022. (Cifras en quetzales).
    • 12,978.
    • 10,094.
      • 5,768.
      • 2,918.
      • 2,508. - 107,794. - 5,426.
  • 113,220.48 113,220. - 1,200. - 1,200. - 1,200.00 1,200.
    • 25,090.
      • 7,720.
      • 5,790. - 38,600.
    • 38,600.00 38,600.
      • 2,972. - 2,972.
      • 2,972.60 2,972.
      • 3,337.
      • 2,595.
      • 1,483. - 7,416.
      • 7,416.00 7,416. 
          1.  - 336.
        • 336.00 336.
      • 4,320. - 4,320.
      • 4,320.00 4,320.
  • 120,000. - 120,000.
  • 120,000.00 120,000.
    • 7,261. - 7,261.
    • 7,261.90 7,261. - 78,542. rdinario del 1 de mayo al 31 de Diciembre del 2022. (Cifras en quetzales).
    • 138,540.
      • 9,532.
    • 148,072.
      • 3,980.
        • 144,092.
        • 222,634.
          • 72,643.
        • 149,991.
          • 99,600. - 249,591.
          • 70,800.
          • 21,589.
          • 78,954.
          • 12,978.
          • 25,090.
            • 3,337.20 212,749.
              • 462,340.
                • 43,980.
              • 506,320.
                • 38,720.
              • 467,600.
  • Guatemala, 31 de Diciembre del - 1,351,593. rio del 1 de mayo al 31 de Diciembre del 2022. (Cifras en quetzales). - 3,840. - 1,347,753. - 83,430. - 467,600. - 551,030. - 81,738. - 469,292. - 878,461. - 91,200. - 11,555. - 87,142. - 10,094. - 5,790. - 2,595.60 208,377.
    • 121,200.
      • 15,356.
        • 5,768.
        • 2,918.
        • 2,508.
        • 7,720.
        • 1,483.20 156,953.24 365,330. - 513,130. - 30,753. - 482,377. - 1,536. - 4,320. - 488,233. - 24,411. - 463,821.
  • Guatemala, 31 de Diciembre del - 70,216. del 1 de mayo al 31 de Diciembre del 2022. (Cifras en quetzales). - 1,000.00 71,216.
  • Q 43,800. - 42,486. - 5,879. - 2,881.60 51,246. - 18,345. - 72,643. - 38,720. - 81,738.00 211,446.00 333,909. - 80,000.
    • 398,760.
    • 824,000.
    • 323,383.44 899,376.
      • 14,590.
      • 12,540.
      • 16,278.00 10,852.00 990,228. - 1,324,137. - 61,029. - 6,985. - 5,582. - 2,972. - 120,000. - 7,261.90 203,831. - 130,000. - 333,831. - 400,000. - 29,000.00 371,000. - 104,429. - 51,054. - 463,821.

Guatemala, 31 de Diciembre del 2022

Zapatos Durables, S.A. Propietario