Financial Statement Analysis: Almacen El Rey 2022 | Lecture notes History

NO. Cuentas Saldos

Ajustes

Deudor Acreedor Debe

1 Caja chica Q 800.00

2 Caja y Bancos Q 63,483.77 Q 8,700.00

3 Mercaderías Q 74,190.00

4 Mobiliario y equipo Q 35,200.00

5 Vehículos Q 192,000.00

6 Derecho de llave Q 15,000.00

7 Clientes Q 38,000.00

8 Compras Q 98,000.00

9 Proveedores Q 47,670.00

10 Capital Q 150,000.00

11 Reyes, cuenta particular Q 55,000.00

12 Sueldos de oficina Q 104,500.00 Q 18,000.00

13 Sueldos Sala de ventas Q 97,900.00 Q 12,000.00

14 Bonificacion Incentivo Oficina Q 11,000.00 Q 1,000.00

15 Bonificacion incentivo sala de ventas Q 8,250.00 Q 750.00

16 Cuotas oatronales de oficina Q 13,240.15 Q 2,280.60

17 Cuotas patronales sala de ventas Q 12,403.93 Q 1,520.40

18 Publicidad Q 15,800.00

19 Papeleria y Utiles Q 5,200.00

20 Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.00

21 Alquiler de oficina Q 11,280.00

22 Alquiler sala de ventas Q 16,920.00

23 Iva (Acreedor) Q 2,438.00 Q 42.00

24 Ventas Q 695,559.74

25 De y Reb sobre compras Q 4,340.00

26 Comisiones percibidas Q 4,800.00

27 Efectos por pagar a corto plazo Q 40,000.00 Q 24,000.00

28 Gastos sobre compras Q 7,632.00

29 Dev. y Reb sobre ventas Q 3,510.00 Q 350.00

30 Corresponsales (Acreedor) Q 3,000.00

31 Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.33

32 Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.33

33 Anticipo sobre ventas Q 8,000.00 Q 2,000.00

34 Impuesto sobre la renta Q 38,040.73 Q 2,898.75

35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.00

36 ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,670.00 Q 124.00

37 IGSS Por pagar Q 3,220.00

38 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.50

39 Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.28

40 Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.52

41 Depreciación Vehiculos de reparto Q 38,016.00

42 Amortización derecho de llave Q 3,000.00

43 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 873.00

44 Depre. Acum Vehiculos

45 Amort. Acum. Derecho de Llave

Hoja de trabajo de la "Almacen El Rey" ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 (Cifras en quetazales)

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NO. Cuentas

Saldos Ajustes 44 Depre. Acum Vehiculos 45 Amort. Acum. Derecho de Llave

cuotas patronales por pagar 47 Cuotas laborales por pagar 48 Comisiones cobradas pór anticipado 49 Donativos Q 3,627. 50 papeleria y utiles consumido Q 3,200. 51 Efectos por pagar a corto plazo 52 ISR por pagar 53 Suma de cuentas de Estado de Resultad 54 Ganancia antes del impuesto Ganancia despues del impuesto Sumas Iguales Q 963,087.24 Q 963,087.24 Q 129,210.

Balance General

LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS

(cifras en quetzales) Gastos de Operación

Almacen El Rey

Balance de situación General al 31 de diciembre de 2022. (Cifras en quetzales) ACTIVO corriente Disponible Caja chica Q 800. Caja y bancos Q 41,882. Exigible Clientes Q 37,608. Reyes, Cuenta particular Q 50,000. Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000. ISR Retenido por acreditar sobre ventas Q 1,794. Realizable Mercaderias Q 68,500. Papeleria y utiles Q 2,000. NO CORRIENTE Fijo Q 228,875. Mobiliario y equipo Q 30,700. Depreciacion acumulada mobiliario y equipo Q 5,955.80 Q 24,744. Vehiculos Q 192,000. Depreciacion acumulada vehiculos Q 38,016.00 Q 153,984. Derecho de llave Q 15,000. Amortizacion acumulada derecho de llave Q 3,000.00 Q 12,000.00 Q 190,728. suma activo Q 419,603. PASIVO corriente Proveedores Q 47,670. IVA (Acreedor) Q 2,438. Corresponsales (acreedor) Q 3,000. Anticipo sobre ventas Q 6,000. ISR Retenido por pagar sobre compras Q 3,895. IGSS por pagar Q 7,517. ISR Retenido por pagar s/rentas de capital Q 164. Cuotas patronales y laborales por pagar Q - Comisiones cobradas por anticipado Q 1,200. Efectos por pagar a corto plazo Q 40,000. ISR por pagar Q 41,458.07 Q 153,342. NO CORRIENTE Efectos por pagar a largo plazo Q 18,000. Suma de pasivo Q 171,342. PATRIMONIO NETO Capital Q 150,000. Ganancia despues del impuesto Q 144,994.72 Q 265,677. suma del pasivo y patrimonio neto Q 437,020. Guatemala, 31 de diciembre de 2022 Almacen El Rey Eduardo Lópes

1 Caja chica Q 800. Deudor Acreedor Debe
2 Caja y Bancos Q 63,483.77 Q 8,700.
3 Mercaderías Q 74,190.
4 Mobiliario y equipo Q 35,200.
5 Vehículos Q 192,000.
6 Derecho de llave Q 15,000.
7 Clientes Q 38,000.
8 Compras Q 98,000.
9 Proveedores Q 47,670.
10 Capital Q 150,000.
11 Reyes, cuenta particular Q 55,000.
12 Sueldos de oficina Q 104,500.00 Q 18,000.
13 Sueldos Sala de ventas Q 97,900.00 Q 12,000.
14 Bonificacion Incentivo Oficina Q 11,000.00 Q 1,000.
15 Bonificacion incentivo sala de ventas Q 8,250.00 Q 750.
16 Cuotas oatronales de oficina Q 13,240.15 Q 2,280.
17 Cuotas patronales sala de ventas Q 12,403.93 Q 1,520.
18 Publicidad Q 15,800.
19 Papeleria y Utiles Q 5,200.
20 Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.
21 Alquiler de oficina Q 11,280.
22 Alquiler sala de ventas Q 16,920.
23 Iva (Acreedor) Q 2,438.00 Q 42.
24 Ventas Q 695,559.
25 De y Reb sobre compras Q 4,340.
26 Comisiones percibidas Q 4,800.
27 Efectos por pagar a corto plazo Q 40,000.00 Q 24,000.
28 Gastos sobre compras Q 7,632.
29 Dev. y Reb sobre ventas Q 3,510.00 Q 350.
30 Corresponsales (Acreedor) Q 3,000.
31 Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.
32 Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.
33 Anticipo sobre ventas Q 8,000.00 Q 2,000.
34 Impuesto sobre la renta Q 38,040.73 Q 2,898.
35 ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.
36 ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,670.00 Q 124.
37 IGSS Por pagar Q 3,220.
38 ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.
39 Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.
40 Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.
41 Depreciación Vehiculos de reparto Q 38,016.
42 Amortización derecho de llave Q 3,000.
43 Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 873. - Q 800.00 Q 800. Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo
Q 30,301.00 Q 41,882.77 Q 41,882. - Q 74,190.00 Q 74,190.00 Q 68,500.00 Q 68,500.
Q 4,500.00 Q 30,700.00 Q 30,700. - Q 192,000.00 Q 192,000. - Q 15,000.00 Q 15,000.
- Q 392.00 Q 37,608.00 Q 37,608. - Q 98,000.00 Q 98,000. - Q 47,670. - Q 150,000.
Q 5,000.00 Q 50,000.00 Q 50,000. - Q 122,500.00 Q 122,500. - Q 109,900.00 Q 109,900. - Q 12,000.00 Q 12,000. - Q 9,000.00 Q 9,000. - Q 15,520.75 Q 15,520. - Q 13,924.33 Q 13,924. - Q 15,800.00 Q 15,800.
Q 3,200.00 Q 2,000.00 Q 2,000. - Q 18,000.00 Q 18,000. - Q 11,280.00 Q 11,280. - Q 16,920.00 Q 16,920.
- Q 624.00 Q 2,438.
Q 4,000.00 Q 699,559.74 Q 699,559. - Q 4,340.00 Q 4,340. - Q 4,800.00 Q 4,800. - Q 40,000. - Q 7,632.00 Q 7,632. - Q 3,860.00 Q 3,860. - Q 3,000. - Q 13,458.33 Q 13,458. - Q 12,608.33 Q 12,608. - Q 6,000. - Q 40,939.48 Q 40,939. - Q 3,895. - Q 1,794.00 Q 1,794. - 4297.73 Q 7,517. - Q 164. - Q 4,097.28 Q 4,097. - Q 2,731.52 Q 2,731. - Q 38,016.00 Q 38,016. - Q 3,000.00 Q 3,000.
Q 6,828.80 Q 5,955.
Q 38,016.00 Q 38,016.
Q 3,000.00 Q 3,000.
Q 1,449.00 Q 1,449.
Q 3,801.00 Q 582.
Q 1,200.00 Q 1,200. - Q 3,627.00 Q 3,627. - Q 3,200.00 Q 3,200.00
Q 24,000.00 Q 24,000.
Q 2,898.75 Q 24,000.00 Q 2,898. - Q 632,205.02 Q 777,199. - Q 144,994.
- Q 133,508.28 Q 1,045,989.79 Q 1,046,486.52 Q 777,199.74 Q 777,199.74 Q 482,284.
Q 47,670. Pasivo - Q 150,000.
Q 2,438.
Q 40,000.
Q 3,000.
Q 6,000.
Q 3,895.
Q 7,517.
- Q 164.
Q 5,955.
Q 38,016.
Q 3,000.
Q 1,449.
- Q 582.
Q 1,200.
Q 24,000.
Q 2,898. - Q 144,994.
- Q 482,781.
- AJUSTE NO. PARTIDAS DE AJUSTE DE ALMACEN "EL REY"
Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.28
Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.52
Depreciación Vehiculos Q 38,016.00 6828.
Amortización derecho de llave Q 3,000.00 4097.
Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 6,828.80 2731.
Depre. Acum Vehiculos Q 38,016.
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 3,000.
Depreciaciónes y amortizaciónes del Ej. Q 47,844.80 Q 47,844.
- AJUSTE NO.
Caja y Bancos Q 2,356.
Anticipo sobre ventas Q 2,000.
ISR por acreditar sobre ventas Q 124.
Ventas Q 4,000.
IVA (Acreedor) Q 480.
Se registro un anticipo de ventas Q 4,480.00 Q 4,480.
- AJUSTE NO.
Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 350.
IVA (acreedor) Q 42.
Clientes Q 392.
Se registro una dev. De Ruperto López Q 392.00 Q 392.
- AJUSTE NO.
Sueldos de administración Q 18,000.
Sueldos sala de ventas Q 12,000.
Bonificación Incentivo Admon Q 1,000.
Bonificación incentivo sala de ventas Q 750.
Cuota patronal Administración Q 2,280.
Cuota potronal sala de ventas Q 1,520.
Caja y Bancos Q 30,301.
cuota laboral por pagar Q 1,449.
Cuotas patronal por pagar Q 3,801.
Se Registro los sueldos Q 35,551.00 Q 35,551.
- AJUSTE NO.
Caja y bancos Q 1,344.
Comisiones cobradas por anticipado Q 1,200.
IVA (Acreedor) Q 144.
Se registraron las comisiones de tecún uman Q 1,344.00 Q 1,344.
- AJUSTE NO.
Donativos Q 3,627.
Depreciación acumulada mobiliario y equipo Q 873.
Mobiliario y equipo Q 4,500.
Se registro un donativo de una fotocopiadora Q 4,500.00 Q 4,500. - AJUSTE NO.
Caja y bancos Q 5,000.
Reyes, Cuenta Particular Q 5,000.
El señor reyes retiro para gastos particulares Q 5,000.00 Q 5,000. - AJUSTE NO.
Papaleria y Utiles consumidos Q 3,200.
papeleria y utiles Q 3,200.
Se registro la papeleria y utiles consumida Q 3,200.00 Q 3,200.
Efectos por pagar a largo plazo Q 24,000. AJUSTE NO. 9.
Efectos por pagar a corto plazo Q 24,000.
Se registraron los efectos por p. a corto plazo Q 24,000.00 Q 24,000.
- AJUSTE NO.
Impuesto sobre la renta Q 2,898.75 Q 57,974.
ISR por pagar Q 2,898.75 Q 30,000.
ISR correspondiente al mes de diciembre Q 2,898.75 Q 2,898.75 Q 27,974. - Q 1,958.
Q 3,458.
- Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de ALMACEN "EL REY"
Ventas Q 699,559. Ingresos de Operación
Dev y Rebajas sobre Ventas Q 3,860.
Ventas Netas Q 695,699.
Inventario Inicial Mercadería Q 74,190. Costo de Ventas
Compras Q 98,000.
Gastos sobre compras Q 7,632.
Comoras brutas Q 105,632.
Dev. y Reb. sobre compras Q 4,340.
Compras Netas Q 101,292.
Mercaderia Disponible Q 175,482.
Inventario Final de Mercadería Q 68,500.
Costo de ventas Q 106,982.
Margen Bruto Q 588,717.
Sueldos sala de ventas Q 109,900. Gastos de Distribución
Bonificacion incentivo sala de v Q 9,000.
Publicidad Q 15,800.
Alquiler sala de ventas Q 16,920.
Cuotas patronales sala de V. Q 13,924.
Depre. Mobiliario y equipo sala de ventas Q 4,097.
Depre. Equipo de Reparto Q 38,016.
Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.
IUSI sala de ventas Q 220,265.
Sueldos de oficina Q 122,500. Gastos de Administración
Bonificacion incentivo Oficina Q 12,000.
Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.
Cuotas patronales de oficina Q 15,520.
Depre mob y equipo de oficina Q 2,731.
Amort. Derecho de llave Q 3,000.
Papeleria y utiles consumidos Q 3,200.
Alquiler de oficina de oficina Q 11,280.00 Q 183,690.60 Q 403,956.
Resultado de Operación positivo Q 184,761.
impuestop sobre la renta Q 40,939. Gastos de Operación
Diferencia positiva Q 143,821.
Donativos Q 3,627. Otros Gastos
Diferencia Positivo Q 140,194.
Comisiones percibidas Q 4,800. Otros Ingresos
Ganancia antes del impuesto Q 144,994.
Representante legal Perito contador Registro
- P#
Perdidas y ganancias Q 632,205.
Mercaderías Q 74,190.
Compras Q 98,000.
Sueldos de oficina Q 122,500.
Sueldos Sala de ventas Q 109,900.
Bonificacion Incentivo Oficina Q 12,000.
Bonificacion incentivo sala de ventas Q 9,000.
Cuotas oatronales de oficina Q 15,520.
Cuotas patronales sala de ventas Q 13,924.
Publicidad Q 15,800.
Alquiler de oficina Q 11,280.
Alquiler sala de ventas Q 16,920.
Gastos sobre compras Q 7,632.
Dev. y Reb sobre ventas Q 3,860.
Prestaciones laborales de oficina Q 13,458.
Prestaciones laborales sala de ventas Q 12,608.
Impuesto sobre la renta Q 40,939.
Depreciación mob yequipo sala de ventas Q 4,097.
Depreciación mob y equipo de oficinas Q 2,731.
Depreciación Vehiculos de reparto Q 38,016.
Amortización derecho de llave Q 3,000.
Donativos Q 3,627.
papeleria y utiles consumido Q 3,200.
Cierre de cuentas de estado de resultado Q 632,205.02 Q 632,205.
- P#
Mercaderías Q 68,500.
Ventas Q 699,559.
De y Reb sobre compras Q 4,340.
Comisiones percibidas Q 4,800.
Perdidas y Ganancias Q 777,199.
Cierre de cuentas de estado de resultado Q 777,199.74 Q 777,199.
- P#
Perdidas y ganancias Q 144,994.
Ganancia despues del impuesto Q 144,994.
Contabilización de las cuentas que lo ameriten Q 144,994.72 Q 144,994.
- P#
Proveedores Q 47,670.
Capital Q 150,000.
Iva (Acreedor) Q 3,020.
Efectos por pagar a corto plazo Q 16,000.
Corresponsales (Acreedor) Q 3,000.
Anticipo sobre ventas Q 6,000.
ISR retenido por pagar sobre compras Q 3,895.
IGSS Por pagar Q 3,220.
ISR retenido por pagar sobre rentas de capital Q 164.
Depre. Acum. Mobiliario y equipo Q 5,955.
Depre. Acum Vehiculos Q 38,016.
Amort. Acum. Derecho de Llave Q 1,500.
Cuotas laborales por pagar Q 3,780.
Comisiones cobradas pór anticipado Q 1,200.
Efectos por pagar a corto plazo Q 24,000.
ISR por pagar Q 3,458.
Ganancia despues del impuesto Q 155,399.
Caja chica Q 800.
Caja y Bancos Q 49,877.
Mercaderías Q 68,500.
Mobiliario y equipo Q 30,700.
Vehículos Q 192,000.
Derecho de llave Q 15,000.
Clientes Q 37,608.
Reyes, cuenta particular Q 50,000.
Papeleria y Utiles Q 2,000.
Efectos por cobrar a corto plazo Q 18,000.
ISR retenido por acreditar sobre ventas Q 1,794.
- Q 466,279.05 Q 466,279.

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