FUNDACION UNIVERSITARIA CATOLICA LUMEN GENTIUM
CONTADURIA PUBLICA
TEMA: ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS Y EL ORI
1. (2.0 puntos) La empresa OZWER SAS, ubicada en Cali y del Régimen Común presenta el siguiente
movimiento durante el mes de Abril de 2017, mes en el que inició sus actividades; teniendo en cuenta
que algunos contadores erróneamente aplican a la contabilidad, normas que tienen un sentido
diferente al contable, como es el caso de las normas tributarias, las cuales aunque son normas
superiores, no tienen el objetivo de mostrar la realidad económica de las empresas, sino lo que el
Gobierno de turno cree debe ser la realidad fiscal, según sus conocimientos cual debe ser la realidad
financiera a mostrar, en los estados financieros:
a. Abril 1 de 2017: Aporte social $20.000.000 55% propiedad planta y equipos, y 45% dinero en
efectivo.
b. Abril 1 de 2017: Apertura de Cuenta Bancaria con el efectivo disponible, Apertura de CDT a 1 año
con una tasa del 0,5% mensual, por valor de $5.500.000.
c. Abril 6 de 2017: Adquisición de Mercancía de Contado $2.600.000 MAS EL IVA (19%) (Q=13000
P=200)
d. Abril 8 de 2017: Venta Mercancía de contado (Q=10500 por P=$450) valor total $4.725.000 MAS
IVA.
Ajustes
a) La Depreciación se debe realizar por el método Línea Recta, valor de salvamento corresponde al 10%
del valor del activo. Los activos tendrán una vida útil de 10 años, realice el ajuste respectivo.
b) El activo para la compañía no vale lo que se había contabilizado en libros, según un perito la
maquinaria en el mercado se puede vender en $3.000.000, realice el ajuste por el método del costo.
c) Se tiene pensado que para vender el activo la empresa tendría que asumir $1.500.000 de costos y que
su valor en uso podría ser $3.200.000, determine el deterioro.
d) Según la DIAN, cuanto podría deducirse de su declaración de renta en el año 2017, del gasto de
depreciación.
e) Las retenciones a tener en cuenta serán de 2,5% (Rte fte renta), 15% (Rte fte Iva), 0.77% (Rte fte Ica).
f) Por política se debe adicionar al Otro Estado de Resultados Integral todos los cambios procedentes por
el valor razonable o valor neto de realización
