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1000 – 10100 Declaraciones Internacionales de Auditoría (IAPSs,
en inglés).
1000 – Procedimientos de confirmación entre bancos. (Retirada)
Esta declaración está diseñada para orientar tanto a auditores externos como a profesionales de la banca (incluyendo auditores internos y supervisores) sobre la aplicación de procedimientos de confirmación directa entre bancos. Su contenido se centra en la necesidad de obtener evidencia independiente para saldos interbancarios, transacciones fuera de balance (como garantías, compromisos, operaciones a futuro, etc.) y otros elementos relevantes que afectan la información financiera de un banco.
1001 – Ambientes de CIS – Microcomputadoras independientes.
(Retirada)
Esta declaración se centra en la auditoría de entornos informáticos basados en microcomputadoras independientes. Se trata de sistemas aislados que, sin formar parte de un sistema integrado mayor, pueden afectar la generación de información financiera.
1002 – Ambientes de CIS – Sistemas de aplicación en línea.
(Retirada)
Se orienta a auditar sistemas de aplicación que operan en línea, en tiempo real, y que soportan funciones esenciales (por ejemplo, ventas, pagos, registros contables) en entornos interconectados.
IAPS 1003 – Ambientes de CIS – Bases de datos. (Retirada)
Proporciona directrices para la auditoría de bases de datos, elemento fundamental en la consolidación de información contable y operativa.
1004 – La Relación entre la Supervisión Bancaria y la Auditoría
Externa de los Bancos. (Retirada)
Esta declaración explica y clarifica la interacción entre los supervisores bancarios y los auditores externos, dos actores fundamentales en la garantía de la solidez y transparencia de las instituciones financieras.
1005 – Consideraciones Especiales en la Auditoría de Pequeñas
Empresas. (Retirada)
Esta declaración se dirige a las particularidades que presenta la auditoría en pequeñas entidades, donde la formalidad y la estructura de control interno pueden ser limitadas.
1006 – Auditorías de los estados financieros de bancos.
(Retirada)
Está diseñada para orientar al auditor en la realización de auditorías de los estados financieros de los bancos, considerando la naturaleza específica del negocio bancario. Esta guía aborda la alta complejidad, el gran volumen de transacciones, la utilización intensiva de sistemas informáticos y la regulación estricta a la que se someten estas instituciones. Se define un banco comercial (especialmente en el contexto internacional) como una entidad autorizada por las autoridades para recibir depósitos, otorgar préstamos y desarrollar actividades financieras complementarias.
1007 – Comunicación con la administración. (Retirada)
Se centra en establecer las bases para una comunicación efectiva entre el auditor y la administración de la entidad auditada. Se considera fundamental que el auditor transmita de forma clara y oportuna los hallazgos, deficiencias en controles y áreas de riesgo identificadas, de modo que la administración pueda tomar medidas correctivas y mejorar el sistema de control interno.
1008 – Evaluación del riesgo y el control interno –
Características y consideraciones del CIS. (Retirada)
Se orienta a la evaluación de los riesgos y la efectividad del control interno en entornos informatizados, conocidos como CIS (Sistemas de Información y Comunicaciones). Dado que la tecnología se integra cada vez más en los procesos contables y financieros, esta declaración brinda criterios para analizar cómo los sistemas de TI y sus controles influyen en la calidad de la información financiera.
1009 – Técnicas de auditoría con ayuda de computadora.
(Retirada)
Proporciona orientaciones para el uso de técnicas de auditoría asistida por computadora (CAATs). Estas técnicas se utilizan para analizar grandes volúmenes de datos, detectar irregularidades y automatizar procedimientos sustantivos, optimizando la eficiencia y efectividad de la auditoría.
información financiera, y cómo el auditor debe adaptar sus procedimientos para obtener evidencia confiable.
1014 – Informe de los auditores sobre el cumplimiento con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
(Retirada)
Esta NIA explicaba cómo los auditores debían tratar las declaraciones de cumplimiento con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en los estados financieros. Detallaba el proceso para verificar que la empresa aplicara íntegramente las NIIF sin omisiones selectivas ni interpretaciones incorrectas. También abordaba el impacto que tendría en el informe del auditor si se detectaban desviaciones en la aplicación de estas normas. La declaración enfatizaba que, para que una entidad afirme conformidad con las NIIF, debía aplicar todas las normas vigentes en su totalidad y de manera consistente. Además, indicaba que el auditor debía evaluar si las revelaciones en los estados financieros eran adecuadas y si proporcionaban una representación fiel de la situación financiera y el desempeño de la entidad.
2000 – 2699 Normas Internacionales de Trabajos de Revisión
(ISREx, en inglés). (Retirada)
2400: Encargos de revisión de estados financieros históricos
Se aplica a las revisiones de estados financieros históricos realizadas por auditores que no son los auditores principales de la entidad. Esta norma establece los procedimientos que el auditor debe seguir para obtener una seguridad limitada sobre si los estados financieros están libres de incorrecciones materiales. La revisión se basa en procedimientos como consultas y análisis, sin requerir una auditoría completa.
2410: Revisión de información financiera intermedia realizada
por el auditor independiente de la entidad. (Retirada)
La ISRS 2410 se centra en las revisiones de información financiera intermedia, como estados financieros trimestrales o semestrales, realizadas por el auditor principal de la entidad. Esta norma reconoce que el auditor principal posee un conocimiento más profundo de la entidad y sus controles internos, lo que influye en la planificación y ejecución de la revisión. El auditor utiliza su comprensión de la entidad para identificar áreas de riesgo y aplicar procedimientos de revisión
adecuados, con el objetivo de emitir una conclusión de seguridad limitada sobre la preparación adecuada de la información financiera intermedia.
