DỮ LIỆU KÊ KHAI THUẾ TTĐB
Dữ liệu kê khai
Công ty TBECO sản xuất bia hơi, bia tươi, bia chai và rượu loại có nồng độ từ 20
đến 400, trong tháng 2 năm 20X9 có các nghiệp vụ sau:
1. Ngày 2/2/20X9, Công ty nhập khẩu 8.000 lít rượu nước 700 cồn (HĐ số AN-1432),
thuế TTĐB đã nộp khi nhập khẩu là 100 triệu đồng (chứng từ nộp thuế TTĐB có số hiệu
AB-1542 ngày 5/2/20X9).
2. Công ty đã xuất 5.000 lít rượu nước 700 cồn để sản xuất được 12.000 lít rượu 450 cồn.
Trong tháng 2/20X9, Công ty đã xuất bán trong nước 9.000 lít rượu 450 cồn, đơn giá bán
chưa thuế VAT 20.512 đồng/lít. Số thuế TTĐB được khấu trừ ở các kỳ trước là 0 đồng.
Thuế suất thuế TTĐB là 65%.
3. Tình hình bán bia trong tháng 2/20X9 do công ty sản xuất như sau:
- Bán cho công ty thương mại tổng hợp Sacom, địa chỉ 21- Ngô Quyền, Đà Nẵng:
+ Hóa đơn số AA1586 ngày 10/2/20X9, bán 120.000 lít bia chai, đơn giá
10.000đ/lít (chưa bao gồm thuế GTGT).
+ Hóa đơn số AA1590 ngày 13/2/20X9, bán 80.000 lít bia chai, đơn giá 12.000
đ/lít (chưa bao gồm thuế GTGT).
- Bán cho nhà hàng 4U địa chỉ 16 Thái Phiên:
+ Hoá đơn số AA1592 ngày 11/2/20X9, bán 100.000 lít bia hơi, đơn giá chưa thuế
VAT 8.000đồng/lít
+ Hóa đơn số AA1594 ngày 18/2/20X9, bán 200.000 lít bia hơi, đơn giá chưa có
VAT 10.000 đ/lít.
Yêu cầu:
1) Lập tờ khai thuế TTĐB bằng phần mềm kê khai thuế
Yêu cầu bổ sung
1. Định khoản các nghiệp vụ 1, bán hàng ở nghiệp vụ 2, và nghiệp vụ 3. Cho biết các
nghiệp vụ mua, bán chưa thanh toán tại thời điểm mua bán.
2. Định khoản thuế TTĐB phải nộp cho cơ quan thuế
Nợ TK 152 100.000.000
Có TK 3332 100.000.000
Nợ TK 131 184.608.000
Có TK 511 184.608.000
Nợ TK 511 25.849.363
Có TK 3332 25.849.363
Định khoản giống nv2
Giá tính thuế = (120.000 x 10.000)/(1+65%) = 727.272.727
Thuế TTDB = 727272727,3 x 65% = 47272727
Nợ TK 131 1.672.727.272
Có TK 511 1.200.000.000
Có TK 3332 472.727.272
Nộp thuế: Nợ TK 3332 100.000.000
Có TK 112 100.000.000
