Comptabilité et audit des comptes | Slides Économie

Outil 5 : Exemple de guide d’évaluation des auditeurs internes 1

SECTION A

Cette section doit être remplie par les membres du comité d’audit, avant d’avoir reçu une appréciation formelle

du déroulement de la mission par chaque division.

Compréhension

Dans quelle mesure l’audit interne démontre-t-il qu’il :

› reconnaît son devoir d’information direct envers le conseil et le comité d’audit ?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› comprend parfaitement les responsabilités et le fonctionnement du comité d’audit ?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› comprend les attentes du comité d’audit et de son président ?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› comprend l’activité et les risques y afférent ?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

L’audit interne a-t-il toujours une vision réaliste et opérationnelle de l’activité ?  Oui  Non

Commentaires ........................................................................................................................................................................................................

.................................................................................................................................................................................................................................

Charte et structure

La charte de l’audit interne définit-elle :

› les missions et responsabilités ?  Oui  Non

› les normes de travail ?  Oui  Non

› l’organisation et le processus d’audit ?  Oui  Non

› la référence aux principes, codes, normes en vigueur dans le groupe ?  Oui  Non

La charte de l’audit interne a-t-elle été révisée au cours des deux dernières années ?  Oui  Non

› Veuillez évaluer la charte de l’audit interne en fonction des besoins actuels de l’entité.  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› Veuillez évaluer la charte actuelle de l’audit interne en fonction des besoins futurs de l’entité.  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› La charte de l’audit interne peut-elle être consultée par tous les membres de l’entité ?  Oui  Non

La structure de l’audit interne facilite-t-elle :

› une cohérence en termes de qualité des ser vices fournis à l’entité ?  Oui  Non

› la compréhension des problématiques opérationnelles de l’entité ?  Oui  Non

› l’apport d’une valeur ajoutée pour l’entité ?  Oui  Non

Commentaires ........................................................................................................................................................................................................

.................................................................................................................................................................................................................................

AUDIT COMMITTEE INSTITUTE

Outil 5 : Exemple de guide

d’évaluation des auditeurs internes

Le comité d’audit joue un rôle de plus en plus important dans l’orientation et

l’exécution des travaux de l’audit interne.

Le questionnaire suivant est divisé en quatre sections qui seront remplies par :

> les membres du comité d’audit (section A) ;

> les responsables des branches d’activité et le directeur financier (section B) ;

> les auditeurs externes (section C) ;

> le responsable de l’audit interne (section D).

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SECTION A

Cette section doit être remplie par les membres du comité d’audit, avant d’avoir reçu une appréciation formelle

du déroulement de la mission par chaque division.

Compréhension

› reconnaît son devoir d’information direct envers le conseil et le comité d’audit?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› comprend parfaitement les responsabilités et le fonctionnement du comité d’audit?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› comprend les attentes du comité d’audit et de son président?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› comprend l’activité et les risques y afférent?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

L’audit interne a-t-il toujours une vision réaliste et opérationnelle de l’activité?  Oui  Non

Charte et structure

› les missions et responsabilités?  Oui  Non

› les normes de travail?  Oui  Non

› l’organisation et le processus d’audit?  Oui  Non

› la référence aux principes, codes, normes en vigueur dans le groupe?  Oui  Non

La charte de l’audit interne a-t-elle été révisée au cours des deux dernières années?  Oui  Non

› Veuillez évaluer la charte de l’audit interne en fonction des besoins actuels de l’entité.  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› Veuillez évaluer la charte actuelle de l’audit interne en fonction des besoins futurs de l’entité.  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› La charte de l’audit interne peut-elle être consultée par tous les membres de l’entité?  Oui  Non

› une cohérence en termes de qualité des services fournis à l’entité?  Oui  Non

› la compréhension des problématiques opérationnelles de l’entité?  Oui  Non

› l’apport d’une valeur ajoutée pour l’entité?  Oui  Non

AUDIT COMMITTEE INSTITUTE

Outil 5 : Exemple de guide

d’évaluation des auditeurs internes

Le comité d’audit joue un rôle de plus en plus important dans l’orientation et

l’exécution des travaux de l’audit interne.

Le questionnaire suivant est divisé en quatre sections qui seront remplies par :

> les membres du comité d’audit (section A) ;

> les responsables des branches d’activité et le directeur financier (section B) ;

> les auditeurs externes (section C) ;

> le responsable de l’audit interne (section D).

 Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

nécessaires dans divers domaines spécialisés, tels que l’informatique et la trésorerie?  Oui  Non

L’équipe d’audit interne bénéficie-t-elle d’un programme de formation continue adéquat?  Oui  Non

 Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

Comment évalueriez-vous la confiance du comité dans l’audit interne?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

L’audit interne a-t-il assisté à toutes les réunions du comité d’audit auxquelles il devait assister?  Oui  Non

L’audit interne a-t-il fait en sorte de pouvoir être consulté hors des réunions du comité d’audit?  Oui  Non

et notamment les demandes de contrôles spécifiques.  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

Veuillez évaluer la franchise dont fait preuve l’audit interne vis-à-vis du comité.  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

Veuillez évaluer la façon dont l’audit interne traite les questions délicates ou controversées.  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

significatifs avant la tenue des réunions du comité d’audit?  Oui  Non

 Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

de leur pertinence et de leur précision.  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

L’audit interne a-t-il émis des rapports de façon suffisamment régulière?  Oui  Non

des projets spécifiques, tels que les enquêtes sur des fraudes éventuelles?  Oui  Non

L’audit interne informe-t-il rapidement le comité d’audit de tout changement important apporté au plan d’audit interne?  Oui  Non

Veuillez évaluer la capacité de l’audit interne à suivre les problématiques en suspens...  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

L’audit interne a-t-il informé le comité de la manière dont il atteignait un niveau d’assurance raisonnable?  Oui  Non

L’audit interne partage-t-il ses connaissances de manière proactive avec toute l’entreprise?  Oui  Non

SECTION B

Cette section doit être renseignée par les responsables des principales branches d’activité et par le directeur financier.

Lorsque des filiales et unités importantes font l’objet d’un audit interne, il peut être envisagé de demander aux

dirigeants de ces unités de répondre à ce questionnaire.

La charte de l’audit interne peut-elle être consultée par tous les membres de l’entité?  Oui  Non

de l’audit?  Oui  Non

L’audit interne a-t-il discuté avec vous de son approche et des principales zones d’audit identifiées?  Oui  Non

Avez-vous identifié des zones d’audit critiques qui n’ont pas été examinées par l’équipe d’audit interne?  Oui  Non

ses fonctions?  Oui  Non

(tels que l’informatique, la trésorerie) pour pouvoir remplir de manière efficace ses fonctions?  Oui  Non

 Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

les plus significatives pour vous?  Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

Les membres de l’équipe d’audit interne ont-ils fait preuve d’indépendance dans toutes leurs délibérations?  Oui  Non

Pensez-vous que les membres de l’équipe d’audit interne sont indépendants vis-à-vis des activités qu’ils contrôlent?  Oui  Non

Les membres de l’équipe d’audit interne ont-ils été suffisamment supervisés?  Oui  Non

votre entité?  Oui  Non

Existait-il un processus formel permettant d’assurer que l’audit interne vous tenait informé de l’avancement de l’audit?  Oui  Non

L’audit interne a-t-il identifié rapidement et vous a-t-il informé sans délai des problématiques critiques et de tout retard?  Oui  Non

L’audit interne a-t-il proposé des solutions aux problématiques identifiées?  Oui  Non

Ces recommandations étaient-elles réalistes, solides, et ont-elles été exposées clairement et en temps utile?  Oui  Non

 Très satisfaisant  Satisfaisant  Perfectible

› pertinents, clairs et constructifs?  Oui  Non

› suffisamment détaillés pour permettre à la direction d’agir efficacement?  Oui  Non

› émis dans les délais prévus?  Oui  Non

Les conclusions de l’audit interne ont-elles été discutées avec vous avant leur présentation au comité d’audit?  Oui  Non

L’audit interne a-t-il effectué un suivi des recommandations qu’il avait formulées, afin de voir si elles avaient été appliquées?  Oui  Non