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Esercitazione 9
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CASI PROGRAMMAZIONE E CONTROLLO, Esercizi di Programmazione e controllo
Casi ed esercizi di programmazione e controllo
Tipologia: Esercizi
2016/2017
1 / 16
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Caso FONIT Spa
Obiettivi: determinare
- BUDGET delle VENDITE del 1 ° trimestre dopo aver preso eventuali decisioni indotte da valutazioni di convenienza economica rispetto ai vari prodotti
- BUDGET della PRODUZIONE del 1 ° trimestre, previa verifica della disponibilità della capacità produttiva
- BUDGET ECONOMICO Aziendale del 1 ° trimestre relativo alla Gestione Operativa (C/E preventivo)
Obiettivi: determinare
- BUDGET delle VENDITE del 1 ° trimestre dopo aver preso eventuali decisioni indotte da valutazioni di convenienza economica rispetto ai vari prodotti
- BUDGET della PRODUZIONE del 1 ° trimestre, previa verifica della disponibilità della capacità produttiva
- BUDGET ECONOMICO Aziendale del 1 ° trimestre relativo alla Gestione Operativa (C/E preventivo)
VERIFICA DELLA CONVENIENZA ELIMINAZIONE PRODOTTIVERIFICA DELLA CONVENIENZA ELIMINAZIONE PRODOTTI alfa beta gamma delta RICAVI (000 €) 3500 5800 4000 680 Mod 1400 1740 1200 323 Materie Prime 1400 1218 1200 170 Provvigioni 350 580 400 68
MLC 350 2262 1200 119 Costi fissi diretti - - - 200
MSLC 350 2262 1200 - 81 IL PRODOTTO DELTA HA UN MSLC NEGATIVO ED E ’ ELIMINABILE
BUDGET DELLE VENDITE 1BUDGET DELLE VENDITE 1 °° TRIMESTRETRIMESTRE
ALFA BETA GAMMA TOT. gen 10.000 18.000 3.000 31. feb 20.000 30.000 7.000 57. marzo 40.000 10.000 10.000 60. tot. 70.000 58.000 20.000 148.
BUDGET RICAVI E COSTI COMMERCIALI ALFA BETA GAMMA TOT. ricavi di vendita 3.500 5.800 4.000 13. costi var. comm.: provvigioni 350 580 400 1. I marg comm 3.150 5.220 3.600 11. costi fissi comm.: distribuzione - - - 600 ammortamenti - - - 100 II marg comm - - - 11.
- PROGRAMMA PRODUZIONE del 1° trimestre, previa verifica della disponibilità della capacità produttiva
- PROGRAMMA PRODUZIONE del 1° trimestre, previa verifica della disponibilità della capacità produttiva
- Individuare il volume di produzione : Volume di vendita
- Rimanenze Iniziali (date al 31/12/n-1)
- Rimanenze Finali (vol. vend mese succ + 20%) = Volume di produzione
- Individuare il volume di produzione : Volume di vendita
- Rimanenze Iniziali (date al 31/12/n-1)
- Rimanenze Finali (vol. vend mese succ + 20%) = Volume di produzione
- • Individuare il corrispondenteIndividuare il corrispondente fabbisogno H / MODfabbisogno H / MOD
Alfa Beta Gamma Totale FEBBRAIO Vendite 20.000 30.000 7.
- Rim. Iniziali 24.000 36.000 8.
- Rim Finali 48.000 12.000 12. Vol. produzione 44.000 6.000 10. Fabb. h / MOD 44.000 9.000 21.200 74. ….
Alfa Beta Gamma Totale MARZO Vendite 40.000 10.000 10.
- Rim. Iniziali 48.000 12.000 12.
- Rim Finali 36.000 30.000 14. Vol. produzione 28.000 28.000 12. Fabb. h / MOD 28.000 42.000 24.800 94. Capacità produttiva mensile disponibile: 130.000 h / MOD Capacità produttiva mensile disponibile: 130.000 h / MOD
In ogni mese essaIn ogni mese essa è sufficienteè sufficiente
- BUDGET ECONOMICO Aziendale del 1° trimestre relativo alla Gestione Operativa
- BUDGET ECONOMICO Aziendale del 1° trimestre relativo alla Gestione Operativa Alfa Beta Gamma Totale Ricavi di vendita Costi variabili del venduto MLC Costi fissi ( diretti ed indiretti) Reddito operativo
(in migliaia di euro)