mercoledì 18 ottobre 2017
ATTIVITA’ ISTRUTTORIA
VIOLAZIONE TRIBUTARIA—> Può comportare un reato—> delitti puniti con
reclusione e multa.!
Dall’art. 31 in poi, indicazione dell’attività istruttoria—> funzione essenziale per il
controllo sostanziale ACCERTAMENTO DELLA POSIZIONE FISCALE DEL
CONTRIBUENTE!
L’amministrazione finanziaria entra nel merito delle scelte del contribuente.!
Art. 32 e ss. dpr. 600/73 che richiamano l’art. 52 del decreto sull’iva.!
Iva—> prima imposta disciplinata in Italia dopo la riforma fiscale degli anni ’70.!
2 TIPOLOGIE DI ISTRUTTORIA:!
1."A tavolino—> funzionari chiamano il contribuente e chiedono!
2."Verifica fiscale—> indagini in loco (Quindi attività istruttoria
dell’accertamento) accessi - ispezioni - verificazioni!
Art. 32 1 comma n.2-3-4 Istruttoria a tavolino!
Art. 32 1 comma 1 , 33 comma 2 dpr 600/73 + art. 52 dpr 633/72 e art.12 Statuto
dei diritti del contribuente.!
POTERI DEGLI UFFICI!
ART. 33 Accessi, ispezioni, verifiche!
Gdf—> attività simili a quelle della Procura della Repubblica—> funzione istruttoria
ai fini dell’attività penale, braccio armato dell’amministrazione finanziaria.!
Art. 33 comma 3—> guardia di finanza!
può capitare che durante l’attività di repressione di reati possa imbattersi in elementi
utili e rilevanti ai fini dell’accertamento.!
La guardia di finanza può trasmetterli direttamente (coperti da segreto istruttorio)?!
No bisogna chiedere l’autorizzazione alla procura.!
In Italia non esiste segreto bancario dal 1991. !
Importi superiori a 50 milioni di lire prima, poi l’hanno proprio tolto.!
Quando ci sono delle indagini si fa richiesta al direttore dell’istituto.!
Il contribuente che garanzie ha? Essere informato che sono stati richiesti questi
documenti.!
1
