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A.A. 2017/2018
Esercitazione - IVA e IRAP
Esercizio 1
Si considerino i seguenti scambi:
- l’impresa A vende all’impresa B un bene intermedio, che ha prodotto utilizzando solo il fattore lavoro, al
prezzo al netto dell’imposta di 1.000;
- l’impresa B, utilizzando il bene acquistato da A e il fattore lavoro, produce un bene finale che vende a
2.000 (al netto dell’imposta).
a) Si consideri una generica imposta plurifase sul valore aggiunto. Assumendo che l’aliquota sul bene
prodotto da A sia del 10% e quella sul bene prodotto da B sia del 20%, si calcolino:
i) l’imposta da versare dalle due imprese
ii) il prezzo del bene venduto da B al lordo dell’imposta
iii) l’aliquota effettiva che grava sul bene prodotto da B
nei seguenti casi:
1) IVA calcolata con il metodo base da base,
2) IVA calcolata con il metodo imposta da imposta.
b) Supponendo che si applichi il metodo imposta da imposta, si determinino:
i) l’imposta da versare dalle due imprese
ii) il prezzo del bene venduto da B al lordo dell’imposta
iii) l’aliquota effettiva che grava sul bene prodotto da B
nei due casi seguenti:
1) la vendita del bene finale da parte di B sia operazione esente;
2) la vendita del bene finale da parte di B sia operazione non imponibile.
Esercizio 2
L’impresa A produce, utilizzando solo lavoro, un bene di investimento per un valore di 800 (al netto
dell’IVA) e lo vende all’impresa B. A sua volta, l’impresa B produce un bene finale (valore al netto di
imposta pari a 2.000) utilizzando, oltre al bene di investimento acquistato da A, un bene intermedio del
valore di 400 (al netto dell’IVA), prodotto dall’impresa C. Per produrre il bene intermedio, l’impresa C
utilizza, oltre al fattore lavoro, un bene di investimento acquistato dall’impresa D. L’impresa D produce il
bene di investimento utilizzando solo lavoro e lo mette in vendita ad un prezzo (al netto dell’IVA) pari a 200.
Nell’ipotesi che l’imposta sul valore aggiunto sia calcolata secondo il metodo imposta da imposta con
un’aliquota pari al 20% e che il coefficiente di ammortamento riferito a qualsiasi bene di investimento sia
pari al 40%, si calcoli l’imposta da versare dalle quattro imprese nei 3 seguenti casi:
a) base imponibile di tipo reddito lordo;
b) base imponibile di tipo reddito netto;
c) base imponibile di tipo consumo.
d) A quale di queste tre fattispecie appartiene l’imposta sul valore aggiunto applicata in Italia?
