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Esercizi di Contabilità presi da vecchie prove d'esame
Tipologia: Esercizi
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Fattura Libero professionista A.F. + Debito A “debiti vs fornitori” consulenza: 2500 + A.E. + Costo D “spesa per consulenza” Iva 550 = A Iva + Credito D “Iva a credito s.p” Totale fattura 3050
Nel momento in cui io farò la ritenuta avrò un -Banca ma allo stesso tempo andrò a chiudere i debiti del libero professionista (sicuramente avrò un’uscita di banca ma devo anche chiudere la posizione del debitore)
Avrò un debito nei confronti dello stato (quando farò la dichiarazione dei redditi avrò un credito verso lo stato)
La ritenuta d'acconto (R.A.) è pari al 20% dell'imponibile per i liberi professionisti non soggetti ad aliquote agevolate.
La fattura del libero professionista allora viene così integrata: La ritenuta ammonta a 500 (20% di 2500)
questa è la fattura che il libero professionista mi propone, avverrà esclusivamente in data 28/12 cioè al momento del pagamento
A.F. (aspetto finanziario) -Banca Avere contao “banca c/c” (fine anno diventa stato patrimoniale) S.P. (pago il libero professionista)
A.E. (aspetto economico) -Debito Dare conto “debiti vs fornitori” (chiudo in stato patrimoniale) S.P.(chiudo il debito verso il professionista)
A.F. +Debito Avere conto“erario c/ritenute” S.P.
L’uscita di Banca ammonta a 2550, allo stesso tempo però devo chiudere la posizione debitoria nei confronti dei fornitore e accendere uno verso l’erario, dovrò scrivere nel secondo 3050 (Dare) e chiudo il debito vs fornitore, dovrò versare imposte e accenderò un debito verso l’erario per 500 (debito nei confronti dello stato) In questo caso il conto economico si è modificato di 0.
La società in data 20/11 riceve un anticipo di 2800£ Si individuino eventuali dati mancanti e si rilevi il fatto amministrativo.
F.T. (fattura) Acconto 2.800£ -Iva 616 Tot. 3.416£
Aspetto Conto Sezione Conto finale
Iva + Debito Avere “Iva a debito” Stato patrimoniale
A.F. (Aspetto Finanziario) + Credito Dare “crediti vs clienti” Stato patrimoniale
A.F. (Aspetto Finanziario) + Credito Avere “clienti c/anticipi” Stato patrimoniale
A.F. +Banca Dareb “Banca c/c” S.P. A.E. -Credito Avere “crediti verso clienti” S.P.
Utile o perdita di esercizio a seguito di questo atto amministrativo? Abbiamo trovato una perdita, non abbiamo nessun ricavo e nessun costo;
2 Parte esercizio In data 30/11 si consegnano le merci con emissione del relativo documento giustificativo: Importo merci= €5. si rilevi contabilmente tale fatto amministrativo.
A.F. +Credito dare “crediti vs clienti” S.P. Merci 5.200€ A.E. +Ricavo Avere “merci c/vendite” C.E. -Anticipo 2800€ A.F. -Debito Dare conto “clienti c/anticipi” S.P. B.I. 2.400€ → Base imponibile (dove calcolo l’Iva) Iva 528 A. Iva +Debito Avere “Iva a debito” Tot fattura 2.978€
