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Il processo di elaborazione del budget strategico di Verlies & Wist, una azienda operante nel settore degli accessori per ufficio. Il budget strategico, basato sulla Balanced Scorecard, aiuta l'azienda a raggiungere obiettivi strategici come la crescita, l'investimento, la liquidaità e la redditività. Il documento illustra come definire la missione e gli intenti strategici, elaborare la mappa strategica e definire i contenuti delle quattro scorecard. Le indicazioni includevano obiettivi per crescita, investimenti, liquidaità, redditività, design, qualità, notorietà, puntualità consegne, logistica, innovazione di prodotto, programmazione produzione, comunicazione, acquisti materie prime, competenze staff tecnico e conoscenza delle esigenze del cliente.
Tipologia: Esercizi
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Δ PIL 2,3 in discesa Δ Cons. P. 1,9 in rallentamento Infl. che si sta riducendo Settore accessori per ufficio scarsamente influenzato da andamenti congiunturali; no flessione Mkt 5
Obiettivi di forte crescita. Missione: diventare un’impresa non marginale nel settore dell’accessorio per ufficio. Obiettivi strategici:
17,7% 17,7% 95 94 0, 0, 94
Crescita Investimenti Liquidità Redditività FINANCIAL PERSPECTIVE CUSTOMER PERSPECTIVE PROCESSES PERSPECTIVE LEARNING AND INNOVATION PERSPECTIVE
Crescita Investimenti Liquidità Redditività N° prodotti Venduti Prezzi di vendita Design Qualità prodotto Notorietà brand Puntualità consegne Logistica Innovazione di Programmazione prodotto produzione Comunicazione Acquisti di Materie Prime Competenze staff tecnico Conoscenza esigenza clienti Fornitori da moltiplicare per i FINANCIAL PERSPECTIVE CUSTOMER PERSPECTIVE PROCESSES PERSPECTIVE LEARNING AND INNOVATION PERSPECTIVE
Financial Perspective Indicatore Target Crescita Variazione dei^ Ricavi in percentuale=^ serie storica 30% Target:>30% Investimenti Variazione del Capitale Investito in percentuale Liquidità Cash Flow positivo Target: mantenerlo positivo Redditività ROE (Return on Equity) Customer Perspective Indicatore Target N° delle unità vendute per i due prodotti Realizzare il massimo volume di vendita possibile Notorietà del Brand Da aumentare Puntualità consegne Rispetto delle date concordate Design Riconoscimenti dal mercato Qualità del prodotto Zero non conformità Prezzi di vendita Variazione % dei prezzi di vendita = 0 Processes Perspecitve Indicatore Target Programmazione della produzione Niente rotture di stock Logistica Consegne puntuali Innovazione di prodotto Successo dei nuovi prodotti (fatturato minimo da raggiungere per i nuovi prodotti) Comunicazione Variazione Ricavi in % / Variazione Costi comunicazione in % Acquisti Materie Prime Zero non conformità delle materie prime Learning & Innovation Perspective Indicatore Target Competenze staff tecnico Competenze possedute dall'80% delle persone dell'ufficio tecnico Conoscenze delle esigenze del cliente Creare un CRM- Customer Relation Management aziendale Fornitori Tutti i fornitori devono avere la certificazione di qualità
Il «budget strategico» presenterebbe almeno queste caratteristiche:
Prodotto economicamente conveniente DAGMAT TELEMAT TOTALE Prezzo ( $ / pz ) 1,00 3, Costo unitario Materia Prima ( $ / pz ) 0,25 0, Costo unitario M.O.D. ( $ / pz) 0,15 0, I Margine di contribuzione ( $ / pz ) 0,60 2, FATTORE SCARSO : Standard fisico macchina (ore / pezzo) 0,10 0, I Margine di contribuzione / Fattore Scarso ($/ ora) 6,00 6, Costo unitario della MP: std fisico ( mq / pz ) 0,05 0, std monetario ( $ / mq ) 5 5 Costo unitario della MP ( $ / pz ) 0,25 0, Costo unitario della MOD: std fisico ( ore / pz ) 0,015 0, std monetario ( $ / ora ) 10 10 Costo unitario della MOD ( $ / pz ) 0,15 0,
