Activiidad 4 Auditoria, Apuntes de Auditoría

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Actividad No 4 Integrante: Carlos Fabián Valencia Gómez ID: 000522652 Facultad Contaduría Pública Asignatura: Auditoria I NRC 4 997 Marzo 13 de 2020

Describa la responsabilidad y el objetivo de la auditoría. La responsabilidad de la auditoria es adoptar políticas de contabilidad adecuadas, para una estructura de control interno de la compañía, y dar opiniones objetivas en los estados financieros. El objetivo principal de la auditoria por parte del auditor es dar una opinión de los estados financieros, con los resultados de operaciones y de conformidad con los principios de contabilidad. Explique cuáles son los ciclos de los estados financieros. Es el periodo donde la compañía registra de manera cronológica y confiable, cada transacción, con su respectivo libro diario con el fin de analizar, elaborar y preparar los estados financieros. Ciclos Contables. Transacción: Son operaciones económicas, que se trata de vender o comprar bienes o servicios a crédito contado, que implican el uso de capital dinero para el pago del bien servicio adquirido. Registro en el libro diario: Es donde se lleva el control de todas las operaciones económicas que realiza la empresa, en la cual la ordena en orden cronológico. Cada uno de estos registros se denominan asiento contable, donde se detalla ya sea el crédito o el débito de cada cuenta. Cierre Contable: El cierre contable es el proceso de cancelar las cuentas de resultados, y trasladar estas cifras que s encuentran en la contabilidad las cuentas del balance, este mismo permite conocer el resultado que dejo el ente económico del periodo, y verificar así se obtuvo ganancias o pérdidas.

de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y certera del cumplimiento de la empresa. Auditoria Financiera: Se encarga de examinar y revisar los estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas. TALLER CASO DE ESTUDIO. La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre del año 201 6 ; su objeto social es la fabricación y distribución de productos lácteos, helados y materias primas para helados. En diciembre de 201 6 , la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa, legal y financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un análisis objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y sobre los principales riesgos no cubiertos. Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones: No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el ciclo de tesorería, la custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte de la compañía, los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas

conciliatorias con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no identificadas. La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable. El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la coordinación de la fuerza de ventas. El jefe de la bodega realiza las labores de facturación, despachos y cobranza. Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra elaborado. Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta correspondiente a la reunión de noviembre de 201 6. Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de noviembre de 201 6. No existe código de buen gobierno corporativo. Con base en esta información y en los requerimientos de la Junta Directiva, establezca y justifique sus respuestas a los siguientes puntos:

1. Defina cuáles son los objetivos de la auditoría. Emitir un diagnóstico sobre la situación actual de la compañía, donde permita a la junta directiva tomar reestructurar las funciones del personal al interior de la empresa, donde le permita reestructurar sus equipos de trabajos, y así aprovechar el potencial de

en la empresa, si al momento de realizar la auditoria se encuentran que en os estados financieros hay errores los auditores deberán de emitir su opinión si es favorable, con salvedades , denegada o desfavorable, y los cuales serán informados a la junta directiva de la compañía, posiblemente los estados financieros tendrán opiniones con salvedades, pero también podrán tener una opinión desfavorable, ya que como según lo que se puede percibir de la compañía no hay alguien garante quien responda por los estados financieros.

3. Defina 3 tipos de auditoría que como auditores podríamos prestar ¿y por qué? Auditoria Financiera: Es de vital importancia auditar los estados financieros ya que el resultado final de esta auditoria es la emisión de un informe, donde se da a conocer la opinión sobre la situación financiera actual de la compañía, dando evidencias si los estados financieros tienen errores, si en dado caso hay fraude, posiblemente lo puede llegar a haber ya que no tienen estructurado un manual de funciones al interior de la compañía y hay personas que tienen títulos universitarios que nada tienen que ver con sus funciones desempeñadas. La auditoría financiera es parte elemental del control que la empresa debe ejercer a su estructura y gestión financiera, puesto que de su buen desarrollo depende el éxito o fracaso de la empresa. Auditoria de Control Interno: Es importante ya que la empresa debe de implementar procesos internos y control integrado a las actividades operativas de los entes, diseñado para asegurar en forma razonable la fiabilidad de la compañía y trazar objetivos, cuando se realiza la auditoria se debe de verificar la existencia, el cumplimiento, la eficacia y la optimización de los controles internos que se lleven a cabo en la organización para facilitar el

cumplimiento de los objetivos de la misma. Todo esto con el fin de que le permita al auditor llevar a cabo una auditoria más eficiente y expedir sus opiniones. Auditoria de Calidad: Este tipo de auditoria también es importante al interior de la compañía, ya que si la compañía está implementando un sistema de gestión de calidad es de vital importancia auditar la a eficacia del sistema de gestión de calidad de la organización, en caso de que lo este implementando, puesto que si ha decido tener su empresa con una certificación de la ISO, deben de garantizar que esta certificación a solicitar cumpla con los estándares establecidos y así dar confianza sobre la eficiencia de su sistema.

4. Producto de estos servicios ¿qué tipo de informe se debería presentar? Se debería presentar una auditoría financiera, de control interno, y de sistemas. Ayudar a implementar un organigrama, manual interno de trabajo Identifique y argumente 3 riesgos a los cuales se encuentra expuesta la compañía. Fraude y/o robo: Es un riesgo alto en el cual está expuesto la compañía ya que al tener personas con muchas funciones en este caso el jefe de bodega quien es la persona encargada de facturar, despechar y cobrar puede aprovecharse y robar ya sea productos o cobrar la cartera y no desembolsar el dinero recaudado a los clientes. Alteración a los estados financieros: Como la persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, este mismo tiene acceso a todos los registros contables de la compañía y puede presentar informes financieros alterados, pues al

de caja disminuyendo la cartera y mitigando el # de consignaciones que no se han identificado. Conciliar la Cartera: Es un control que se debe de llevar a cabo si quiera cada 15 días como recomendación, ya que al no haber una persona responsable de la misma según mi punto de vista, puede haber fraude o cobros que ya se hayan realizado y el dinero no haya entrado a la compañía, también por otro lado verificar según las edades de cartera si es mayor a 30 días que ha pasado con esta CXC, llamar a los clientes y verificar que facturas se encuentran en sus CXP y las que la compañía tiene en sus CXC, en caso de que haya alguna diferencia es allí donde se debe de establecer realizar una conciliación de cartera.

7. Redacte una conclusión sobre los aspectos más importantes del taller. CONCLUSIÓN Es un taller que abre mucho la visión sobre el manejo que esta compañía ha tenido hasta el momento, y en la cual se percataron de que el manejo que le estaban dando a su empresa quizás no era el adecuado, pues tienen muchas falencias como: Consignaciones de pago de clientes sin identificar, una persona encargada de la contabilidad que no es su perfil profesional, un jefe de bodega que realiza labores de cobranza y facturación, y que a su vez deben de realizar controles internos ya que de esto dependerá el buen manejo de la compañía, al contratar personal calificado y que se dedique a funciones donde tienen experiencia así podrán mitigar errores en su contabilidad, quizás fraude, y un buen control y comportamiento de las CXP y las CXC.

La compañía decide contratar personal de auditoria para que les ayude a organizar y alinear procesos los cuales no estaban bien establecidos y quizás por esto estarían perdiendo dinero y no estarían cumpliendo con las metas establecidas.