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AMBIENTE INTERNO DE CONTROL
No FACTOR PREGUNTAS SI NO N/
A
OBSERVACIONES
200-01 Integridad^ y^ Valores
éticos
¿la gerencia lidera dando el ejemplo a los demás empleados de la organización? ¿se le pide al personal de la alta gerencia que han sido contratados que se familiarice con los valores éticos de la empresa? ¿los códigos de ética han sido informados o comunicados de forma adecuada?
Administración
estratégica
¿La entidad desarrolla una administración estratégica para el cumplimiento de su misión? ¿Se han elaborado programas operativos sobre la base de los objetivos de gestión de la entidad? ¿El presupuesto de la entidad constituye la expresión económica- financiera de las operaciones programadas?
Políticas y prácticas de
talento humano
¿El talento humano constituye una parte importante en el ambiente de control? ¿La responsabilidad de la dirección es de encaminar la satisfacción personal en el trabajo? ¿Talento humano cumple con el papel esencial de fomentar un ambiente ético?
200-04 Estructura organizativa
¿Existe una adecuada supervisión y monitoreo de las operaciones de las unidades o entidades desconcentradas de la entidad? ¿La entidad tiene diseñados procesos y procedimientos orientados al cumplimiento de los objetivos de gestión? ¿La estructura organizacional es adecuada para el tamaño y las actividades de sus operaciones?
200-05 Delegación de
autoridad
¿La entidad ha asignado la responsabilidad para la toma de decisiones sobre la base de los niveles de autoridad? ¿La entidad ha elaborado programas de capacitación para los funcionarios de carrera? ¿Los programas de capacitación están fundamentados específicamente en las necesidades detectadas principalmente por los resultados de la evaluación del desempeño? Que los programas expuestos ante la autoridad no tiene su debida aprobación para que sea expuesta y realiza por los funcionarios.
200-06 Competencia
¿El personal tiene la capacidad y el entrenamiento necesario para el nivel de responsabilidad asignado considerando la naturaleza y la complejidad de las operaciones que debe desarrollar? ¿Poseen la Dirección de la entidad y los ejecutivos que ocupan los cargos de mayor responsabilidad una
potenciales externos e internos?
Valoración de los
riesgos
¿La gerencia considera cuanto riesgo está dispuesto a aceptar? ¿La administración debe valorar los riesgos de dos perspectivas probabilidad e impacto? La metodología para analizar los riesgos puede varia constantemente? x x
300-04 Respuesta al riesgo ^ ¿Los^ directivos^ vienen
identificando la clase de impacto que tiene el riesgo para cada actividad? X ACTIVIDADES DE CONTROL
401-01 Separación de
funciones y rotación de
labores
¿Se tienen procedimientos de control para asegurar que los saldos con terceros se hayan registrado adecuadamente? ¿Los métodos determinan quiénes deben concertar los saldos y qué saldos están sujetos a concertación? X X
401-02 Autorización y
aprobación de
transacciones y
operaciones
¿El departamento de contabilidad realiza las conciliaciones en los plazos que se han establecido? ¿Los procedimientos tienen establecidos plazos y periodicidad de las conciliaciones de saldos? X X
401-03 Supervisión ^ ¿Los procedimientos
del SPO decretan una clara y adecuada separación de funciones?
Administración
Financiera -
PRESUPUESTO
Responsabilidad del
control
¿Los archivos están colocados en lugares seguros bajo la responsabilidad de cada área funcional y cuentan con acceso restringido? ¿Presentan los archivos índices y correlatividad que permitan una rápida individualización de la documentación que contienen para su consulta? X X
402-02 Control previo al
compromiso
¿Establecen los procedimientos actividades de control sobre la información que debe ser considerada para la formulación de objetivos de gestión de la entidad? ¿Se encuentra evidencia que la DPOA haya verificado la integridad y vigencia de la documentación utilizada para la formulación de objetivos? X X
402-03 Control previo al
devengado
¿Los procedimientos establecen actividades de control sobre el análisis de situación y el análisis del entorno? X
403-03 Especies valoradas ^ ¿Existe una actividad de
control para asegurar que se recauden los recursos necesarios? X X En esta especie se debe realizar con cautela y la total comprobación el monto total que se recaudará por las especies valoradas, si se lo hace de manera errónea, perjudicará a la empresa, ya que el Ministerio de Finanzas, entidades y organismos del sector publico que posea, recaude o reciba recursos públicos
403-04 Verificación de los
ingresos
¿Los métodos incluyen actividades de control que aseguran la total recaudación en las fechas exigibles y por los montos respectivos? ¿La UT verifica que las recaudaciones provenientes de transferencias y recuperación de préstamos; como también, del crédito público se gestionen en las fechas previstas de acuerdo con el cronograma respectivo? X X
403-05 Medidas de protección
de las recaudaciones
¿Hay pasos de control para asegurar que se realice el depósito integral de las recaudaciones? ¿La UT comprueba diariamente que el monto de las recaudaciones sea consistente con las planillas emitidas por los cajeros para tales efectos? X X
403-06 Cuentas corrientes ^ ¡Existen pasos de actividades^ X
bancarias de control que aseguran que
hay la documentación de respaldo de las recaudaciones? X X
403-07 Conciliaciones
bancarias
¿El método de actividades de control asegura la acreditación de las recaudaciones? ¿En el municipio se realizan conciliaciones periódicas de las recaudaciones comparando los montos de los comprobantes de ingresos incluidos en las boletas de depósito con los resúmenes bancarios? X X
403-08 Control previo al pago ^ ¿En el municipio se analizan
las causas de los incumplimientos al cronograma de recaudaciones y se informa a la Dirección Administrativa para que se inicien las acciones correspondientes que mejoren la eficacia y eficiencia de las recaudaciones? ¿Los procedimientos establecen controles que aseguran el cumplimiento de las recaudaciones que se preven? X X X
403-09 Pagos a beneficiarios ^ Se incluyen métodos en las
actividades de control para asegurar una programación X
garantías actividades de control para
asegurar que la información sea suficiente sobre la disponibilidad de fondos para cumplimiento oportuno de las obligaciones? ¿El responsable competente aprueba la información sobre la disponibilidad de fondos previa a la verificación de la confiabilidad de los datos considerados para estimar el nivel de liquidez que presenta la situación financiera de la entidad? X organismos del sector público, para asegurar que aquellos se cumplan, se debe exigir a los contratistas y oferentes la presentación de garantías en las condiciones de los montos señalados en la ley. Por lo general los contratos que realizan las empresas públicas son; ejecución de obras, contratación de servicios, etc. Por lo tanto los montos están señalados en la Ley Orgánica del Sistema de Contratación Pública.
403-13 Transferencia de
fondos por medios
electrónicos
¿Se establecen actividades de control que aseguren que se determine adecuadamente las cuotas de devengamiento y pago? ¿El responsable competente aprueba la determinación de las cuotas de devengamiento que utilizará o aplicará previa a la verificación de su consistencia con el volumen de ingresos devengados y con el nivel de producción o prestación de servicios? X X
403-14 Inversiones
financieras,
adquisición y venta
¿Incluyen los pasos de las actividades de control el aseguraramiento de la exactitud de los saldos de las cuentas bancarias a efectos X
del ajuste periódico del flujo financiero? ¿El responsable competente comprueba que periódicamente se realicen conciliaciones entre los resúmenes bancarios y las libretas bancarias con el fin de verificar la adecuación de los saldos en cada una de las cuentas aperturadas por fuente de financiamiento? X
403-15 Inversiones
financieras, control y
verificación física
¿La empresa hace controles independientes realizados por la Unidad de Auditoría Interna? ¿La Unidad de Auditoría Interna realiza auditorías SAYCO para examinar la adecuación relacionada con la recaudación y la administración de recursos? X X
Administración
Financiera - DEUDA
PÚBLICA
Gestión de la deuda
¿Se establece una adecuada separación de funciones? ¿Hay en el municipio un control por oposición entre; el responsable de la Dirección Financiera y los funcionarios que con las siguientes responsabilidades relacionadas con la deuda pública? X X
registro de la solicitud de inicio de las operaciones de crédito público? ¿La Dirección Financiera realiza un seguimiento del proceso de concertación entre el acreedor y el negociador de la entidad pública para determinar las condiciones financieras y legales en las cuales contraerá el préstamo? X
404-05 Evaluación del riesgo
relacionado con
operaciones de la
deuda pública
¿El proceso determina las actividades de control que asegura que las operaciones negociadas generen los contratos respectivos para formalizar los créditos pretendidos por la entidad? X
404-06 Contabilidad de la
deuda pública
¿Incluye el método de actividades de control que se asegurará el registro actualizado de la deuda pública? ¿La Dirección Financiera verifica periódicamente que la Unidad Técnico Operativa mantenga un registro actualizado y conciliado de las operaciones de crédito público? X X
404-07 Registro de la deuda
pública en las
entidades
¿Existen controles respectivos independientes realizados por la Unidad de Auditoría Interna? ¿La Unidad de Auditoría X X
Interna realiza auditorías SAYCO para examinar la adecuación de los procesos del SCP relacionados con la administración de la deuda pública?
404-08 Conciliación de
información de
desembolsos de
préstamos y de
operaciones por
servicio de la deuda
¿La MAE está informada de los incumplimientos que haya detectado la Unidad de Auditoría Interna para que se tomen las acciones correctivas pertinentes? X
404-09 Pasivos contingentes
¿La Dirección Financiera realiza una comprobación periódica del cumplimiento de las condiciones financieras y contractuales para detectar posibles incumplimientos que deben ser reportados inmediatamente al Ministerio de Hacienda por parte de la Unidad Técnica Operativa? X
404-10 Sistemas de
información
computarizados y
comunicación de la
deuda pública
La Unidad de Auditoría Interna verifica que exista un reglamento específico para el SCP aprobado y compatibilizado de acuerdo con las normas básicas vigentes. X
404-11 Control y seguimiento ^ La Unidad de Auditoría Interna
verifica que la Unidad Técnica X
documentos generados y utilizados en la contratación de bienes,entre otros?
405-03 Integración contable de
las operaciones
financieras
¿Existen procedimientos para la protección física de la documentación utilizada y generada por la unidad de almacenes? ¿Los archivos físicos de la Unidad de Almacenes cuentan con acceso restringido y están ubicados en lugares protegidos contra siniestros para el resguardo de los registros; como también, de los comprobantes y documentos generados utilizados en la administración de almacenes? ¿El responsable de los archivos verifica que los comprobantes adjunten la documentación respaldatoria correspondiente? X X X x La contabilidad debe constituir una base de datos financieros actualizada y confiables para múltiples usuarios, los fines que busca contabilidad es presentar información financiera valida, confiables y oportuna para la toma de decisiones de servidores públicos, todo esto se basa en sistema de administración financiera que debe ser cumplido a cabalidad, esta información es para uso interno y externo.
405-04 Documentación de
respaldo y su archivo
¿Existen procedimientos para la protección física de la documentación utilizada y generada en los procesos de administración de activos fijos muebles e inmuebles? ¿Los archivos físicos de la Unidad de Activos Fijos cuentan con acceso restringido y están ubicados en lugares protegidos contra siniestros X X
para el resguardo de los registros; como también, de los documentos generados y utilizados en la administración de activos fijos? ¿El responsable de la custodia verifica que los comprobantes adjunten la documentación respaldatoria correspondiente? X X X X
405-05 Oportunidad en el
registro de los hechos
económicos y
presentación de
información financiera
¿Existen procedimientos para la protección física de los bienes almacenados? ¿Los almacenes cuentan con acceso restringido y están ubicados en lugares aptos que permitan una conservación y protección adecuada de los bienes contra daños, robos, mermas, pérdidas, deterioros, incendios y otros siniestros? ¿Los procedimientos determinan el responsable de la custodia de los bienes almacenados? X X X
su destinatario? ¿El responsable de activos fijos pone en conocimiento de los usuarios, en forma escrita, de las fechas del mantenimiento preventivo que debe cumplirse para evitar reparaciones e interrupciones prolongadas en las prestaciones de dichos activos?
405-08 Anticipos de fondos
¿Existen procedimientos para la protección física de los inmuebles de la entidad? ¿La DA realiza inspecciones periódicas para observar el mantenimiento de los inmuebles y de las instalaciones? ¿La DA coordina con los jefes de unidades el plan de mantenimiento preventivo para preservar la funcionalidad de las instalaciones?
X X X
405-09 Arqueos sorpresivos de
los valores en efectivo
¿Los procedimientos incluyen actividades de control para asegurar la viabilidad de los requerimientos de la contratación de bienes y servicios? ¿Los requerimientos escritos son aprobados por el responsable del Almacenes previa verificación de cuales X X
aspectos?
405-10 Análisis y
confirmación de saldos
¿Los procedimientos incluyen actividades de control sobre los registros de almacenes y de activos fijos? ¿La DA realiza verificaciones periódicas sobre los registros de los bienes que se administran bajo su responsabilidad para confirmar su actualización permanente cruzando información de los últimos movimientos? ¿La DA verifica que los registros permitan conocer la identificación, clasificación, codificación y ubicación de los bienes? X X X X
405-11 Conciliación y
constatación
¿Los procedimientos incluyen actividades de control para asegurar la identificación integral de los bienes sujetos a disposición? ¿La DA solicita información escrita a los jefes de unidad sobre los bienes sujetos a disposición y comprueba el estado y las características de los bienes? X X
406 Administración
financiera -
¿La máxima autoridad a través de la Unidad de Administración de Bienes, X
