01F
425 Impuesto de sociedades01F
425
Diferencia entre normas contables i fiscales 01F
64A
Diferencias permanentes (són diferencias conceptuals): Només repercuteixen en l’any no
en les posteriors, ex: una multa del grup 6.
Positiva 2 7
9 5
Despeses contables no fiscals
Ex: 10 + 3 = 103 Resultat Fiscal
*S’inclouen també les lliberalitats: Despeses no necessaries , ex: cuando la empresa te regala una
jamón.*
Positiva 2 7
9 5
Ingres fiscal no contable
Negativa 2 7
9 6
Ingresos contables no fiscals
Negativa 2 7
9 6
Despeses fiscal no contable
Diferencias temporales 01F
64A
El concepte coincideix pero no en el moment
A 27
9 5
Despeses comptables que son deduibles fiscalment anys posteriors
0 1 F
4 4 6
0 1 F
3 F E
Renda Fiscal 0 1 F
4 4 6
0 1 F
3 F E
Quota
Neix al compte (474)
* Si a l’any 2014 es positiu
