Arqueo de Caja.
Arqueo de caja, es el recuento físico del efectivo y sus equivalentes, en poder del cajero.
Constituye una medida importante de control interno, se basa en que la cuenta de Caja
debe representar en todo momento el importe del valor nominal del dinero en efectivo,
equivalentes o comprobantes, por lo tanto, en cualquier momento y de manera
sorpresiva, se puede realizar un arqueo de caja, es decir un recuento físico de efectivo o
sus equivalentes.
Al realizar el arqueo se debe comparar contra el saldo que muestra la cuenta de Caja,
pueden darse las siguientes situaciones:
Que el importe del arqueo sea igual al importe registrado en el mayor, en cuyo caso
no se realiza ningún ajuste ya que el saldo coincide con la realidad.
Que el importe del arqueo sea diferente al registrado en el mayor, en este caso las
diferencias pueden ser:
- Que el importe del arqueo sea mayor al importe registrado en libros.
- Que el importe del arqueo sea menor al importe registrado en libros.
Las diferencias generalmente se deben a operaciones no reportadas por el cajero o
cantidades cobradas o pagadas de más.
En ambos casos se hará una investigación para conocer el motivo de las diferencias, una
vez aclarada, bastará con hacer el ajuste correspondiente.
Ejemplo:
La empresa Virtual, S.A., realiza arqueo de caja y obtiene los siguientes resultados:
Virtual, S. A
Arqueo de caja practicado a las 10.00 horas del 8 de abril de 20__.
Billetes:
5 de $ 1,000
8 de 500
12 de 100
13 de 50
8 de 20
Monedas:
36 de $ 10
42 de 5
Giro telegráfico:
No. 58394
Bauchers de tarjetas de crédito
4893 2204 1104 1205 Banamex
3055 9238 3785 1957 Bancomer
$ 5,000
4,000
1,200
650
160
360
210
$ 1,360
5,420
$ 11,010
570
$ 6,200
6,780
