UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CURSO DE AUDITORÍA IV
SEGUNDO SEMESTRE 2025
Nombre: _________________________________________ Carné: __________________________
Salón: ___________ Edificio: __________
LABORATORIO No.1
“IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE RIESGOS”
INSTRUCCIONES:
A continuación, se le proporciona una lista de eventos, con los cuales se le solicita lo siguiente:
a) Identificar el tipo de evento positivo o negativo.
b) De identificarse un evento negativo, clasificar que tipo de riesgo es;
c) Realizar mapa de calor.
1. El servidor principal que almacena información contable y financiera sufrió un fallo
crítico por falta de mantenimiento, y no se contaba con copia de seguridad
actualizada.
2. Se detectaron inconsistencias en la conciliación bancaria mensual, mostrando
diferencias superiores al 10% del saldo de caja general durante tres meses
consecutivos.
3. El Departamento Legal informó la imposición de una multa por Q35,000 debido a
incumplimientos en las obligaciones tributarias del año anterior.
4. El gerente de operaciones renunció de manera inesperada y no hay un plan de
sucesión definido para el puesto.
5. La empresa adquirió una maquinaria por Q2 millones sin previa evaluación técnica,
lo cual ha provocado paros intermitentes de producción por fallas constantes.
6. La planta de producción principal se encuentra ubicada en una zona de alta
actividad sísmica y no cuenta con un plan de contingencia actualizado
7. El área de cuentas por cobrar ha dejado de enviar recordatorios automáticos de
pago por problemas en el sistema, incrementando la mora en un 52%.
