Universidad Rey Juan Carlos Casos prácticos tema 4: Instr. Fin.
4.1. Crédito y débito comercial con vencimiento menos de 12 meses con tipo de
interés efectivo.
El 1 de diciembre de 2010, ALFA vende mercaderías a crédito por 100.000 € a BETA.
El plazo de vencimiento del crédito es el 31 de Mayo de 2011 y el importe a devolver
asciende a 105.000 €. El tipo de interés efectivo semestral es del 5% y el TIE mensual
es del 0,980580%. Contabilizar los asientos para ALFA y BETA.
4.2. Crédito comercial con vencimiento superior a 12 meses.
El 1/1/2010, ALFA vende mercaderías a crédito a BETA por 160.000€. El crédito tiene
un plazo de vencimiento de 2 años. Dicho crédito comercial será recuperado mediante
el pago de dos cuotas por importe de 84.800 cada una el 1/1 de cada año. Tipo de interés
efectivo 3,974189250% anual. Contabilizar los asientos para ALFA y BETA.
4.3. Débito comercial con vencimiento superior a 12 meses.
El 01/01/2010 la empresa ALFA compra mercaderías a BETA a crédito por 1.000€,
recargándole BETA 50€ por costes de tramitación. El plazo de vencimiento de la deuda
será en 2 años y valor de reembolso de ésta por 1.200€. TIE de la operación = 6,9045%
anual.
4.4. Débito no comercial
El 01/01/2008, la empresa ALFA pide un préstamo bancario por importe de 150.000 €,
al 10% anual de duración 5 años, con amortización del principal al final del quinto año.
Los gastos de formalización del préstamo ascienden a 10.000 €. TIE de la operación =
11,842173% anual. (Contabilizar los asientos contables de 2008, 2012 y 2013).
4.5. Crédito no comercial
La sociedad ha concedido el 1 de enero de 2009 un préstamo a un tercero por importe
de 150.000 € cuyo principal se amortizará a razón de 75.000 € cada año (el día 1 de
enero). El tipo de interés explícito es del 7% anual. Los gastos de la transacción a cargo
del prestatario son de 2.000 €. El tipo de interés efectivo de la operación es del
7,984113% anual. La operación valorada a coste amortizado es como sigue:
TIE
7,984113% Periodo Intereses
devengados Cuota a cobrar Actualización del A.F
Valor del A F a
Coste Amortizado
148.000
01/01/2009
148.000
-85500
01/01/2010
11.816
85.500
-73.684
74.316
-80250
01/01/2011
5.934
80.250
-74.316
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