Carrera: CONTATURIA PUBLICA
Materia: CONTABILIDAD II
FECHA: MARZO DEL 2026
PROCEDIMIENTO DE CONCILIACIONES BANCARIAS
1. OBJETIVO
Establecer los parámetros generales para la elaboración de las conciliaciones
bancarias comparando las partidas del extracto bancario con el registro
contable del Libro de Bancos, identificando las diferencias por concepto de
transferencias electrónicas, Cheques pendientes de cobro, notas débito, notas
crédito entre otros a efectos de llegar a saldos iguales.
2. ALCANCE La conciliación debe desarrollarse por parte del área contable e
inicia con la verificación de saldos de extracto bancario y el registro de los
auxiliares de bancos con el fin de determinar las diferencias y finaliza con el
informe de conciliación remitido al área de tesorería, sobre las partidas objeto
de conciliación para su verificación y archivo.
3. DEFINICIONES
3.1 CONCILIACIÓN BANCARIA Comparación entre los datos informados o
reportados por la Institución Bancaria de una cuenta corriente o de ahorros,
con los registros contables incluyendo la explicación, de diferencias y ajustes
si los hubiere.
3.2 LIBRO AUXILIAR DE BANCOS: Registra cada uno de los movimientos
hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
transferencias, notas débito, notas crédito y anulación de cheques.
