801
802
094 - 095 -
096 - 097 -
098
803
804
805
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810
811
812
813
1100
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1150
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1160
1106
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1110
1111
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1112 -
1113
1165
814 815
816 817
818 819
820 821
822 823
1114 1115
1166 1167
1168 1169
1116 1117
1118 1119
1120 1121
1122 1123
828 829
830 831
833
834 835
836 -
837 -
Amortización pérdidas tributarias de años anteriores
(+/-) Por otras diferencias temporarias permitidas por la normativa tributaria
Utilidad gravable
Pérdida sujeta a amortización en períodos siguientes
Pérdidas que surjan de la medición de activos no corrientes mantenidos para la venta
POR MEDICIONES DE ACTIVOS BIOLÓGICOS AL VALOR RAZONABLE MENOS COSTO DE VENTA
Generación
Reversión
Ingresos
Pérdidas, costos y gastos
Ingresos provenientes de contratos de construcción
Pérdidas, costos y gastos provenientes de contratos de construcción
POR MEDICIONES DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Generación
Reversión
Ganancias que surjan de la medición de activos no corrientes mantenidos para la venta
Por la diferencia entre los cánones de arrendamiento pactados y los cargos que deban registrarse por el reconocimiento de un activo por derecho de uso
Por deterioro de los activos financieros correspondientes a créditos incobrables (para entidades no financieras)
Por la diferencia entre la depreciación financiera de propiedad, planta y equipo y los límites de deducibilidad de dicha depreciación
POR CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
Generación
Reversión
Reversión
Por valor neto realizable de inventarios
Por provisiones para desahucio pensiones jubilares patronales
Por costos estimados de desmantelamiento
Por deterioros del valor de propiedades, planta y equipo
Por provisiones (diferentes de cuentas incobrables, desmantelamiento, desahucio y jubilación patronal)
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único de los beneficiarios de premios obtenidos por pronósticos deportivos
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único de los beneficiarios de premios obtenidos por pronósticos deportivos
(-) Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE)
(+) Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta del Régimen Impositivo de Microempresas o del Régimen Simplificado para Emprendedores (RIMPE)
(+) Pérdidas en concesiones mineras otorgadas a un mismo titular (sociedades sujetas al Régimen Tributario de las empresas mineras)
GENERACIÓN / REVERSIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS (IMPUESTOS DIFERIDOS)
Generación
Ingresos (utilidad) sujetos al Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital
IRU OPERADORES DE PRONÓSTICOS DEPORTIVOS
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único de los operadores de pronósticos deportivos
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único de los operadores de pronósticos deportivos (según artículo 35.5 de la LRTI, premios pagados)
IRU BENEFICIARIOS DE PREMIOS OBTENIDOS POR PRONÓSTICOS DE PORTIVOS
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (producción y comercialización local)
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (exportación)
Ingresos consolidados sujetos al IRU para las actividades agropecuarias del contribuyente y sus partes relacionadas por la producción, comercialización local y exportación según el Art. 27.1 de la LRTI (informativo)
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (producción y comercialización local)
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (exportación)
IRU ACTIVIDAD DE ENAJENACIÓN DE DE RECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (producción y venta local)
Ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (exportación)
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (producción y venta local)
Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (exportación)
Ajuste por precios de transferencia para los ingresos sujetos al Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (informativo)
IRU ACTIVIDAD AGROPECUARIA
(-) Deducciones adicionales
(+) Ajuste por precios de transferencia
(-) Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único
(+) Costos y gastos incurridos para generar ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único
INGRESOS, COSTOS Y GASTOS CORRESPONDIENTES AL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO (IRU)
IRU ACTIVIDAD BANANERA
(-) Dividendos exentos y efectos por método de participación (valor patrimonial proporcional) campos (6024+6026+6132)
(-) Otras rentas exentas e ingresos no objeto de Impuesto a la Renta (no relacionadas a actividades con Impuesto a la Renta Único)
(+) Gastos no deducibles locales
(+) Gastos no deducibles del exterior
(+) Gastos incurridos para generar ingresos exentos y gastos atribuidos a ingresos no objeto de Impuesto a la Renta
(+) Participación trabajadores atribuible a ingresos exentos y no objeto de impuesto a la renta -Fórmula {(804*15%) + [ (805-808)*15% ]}
Ingresos por mediciones de activos biológicos al valor razonable menos costos de venta
Pérdidas, costos y gastos por mediciones de activos biológicos al valor razonable menos costos de venta
Base de cálculo de participación a trabajadores
.
DIFERENCIAS PERMANENTES
(-) Participación a trabajadores
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
Generación
Reversión
