¡Descarga condabilidad y finanzas y más Apuntes en PDF de Emprendimiento solo en Docsity!
Cuenta Código Nombre 1 Activo 11 Efectivo y equivalentes al efectivo 1105 Caja 110505 Caja general 110510 Cajas menores 110515 Cajas menores en moneda extranjera 1110 Depósito en instituciones financieras y cooperativas 111005 Cuentas corrientes 111010 Cuentas de ahorro 111015 Depósitos a corto plazo 111020 Fiducias 111025 Fondos 111030 Depósitos en el exterior 111035 Descubiertos o sobregiros bancarios 1115 Fondos de uso restringido 111505 Caja 111510 Depósitos en instituciones financieras y cooperativas 111515 Fondos especiales para la administración de liquidez 111520 Fondos en tránsito 111525 Efectivo y equivalentes al efectivo restringido corriente 111530 Efectivo y equivalentes al efectivo restringido no corriente 1120 Equivalente al efectivo 112005 Depósitos a corto plazo 112010 Inversiones a corto plazo 112015 Otros acuerdos bancarios 12 Activos financieros 1205 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados 1210 Activos financieros disponibles para la venta 121005 Títulos de renta fija 120505 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento inicial 120510 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, clasificados como mantenidos para negociar 120515 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, medidos obligatoriamente a valor razonable
121010 Títulos de renta variable contabilizados al costo 121015 Títulos de renta variable contabilizados al valor razonable 121090 Otros títulos 121099 Deterioro (Cr) 1215 Inversiones no corrientes mantenidas hasta el vencimiento 121505 Títulos de renta fija 121590 Otros títulos 121595 Rendimientos por cobrar 121599 Deterioro (Cr) 1220 Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 122005 Inversiones en subsidiarias 122010 Inversiones en negocios conjuntos Cuenta Código Nombre 122015 Inversiones en asociadas 122099 Deterioro (Cr) 13 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 1305 Venta de bienes 130505 Nacionales 130510 Del exterior 130590 Difícil cobro 130599 Deterioro (Cr) 1310 Prestación de servicios 131005 Nacionales 131010 Del exterior 131090 Difícil cobro 131099 Deterioro (Cr) 1315 Cuentas por cobrar a casa matriz o principal 131505 Ventas 131510 Pagos a nombre de la casa matriz 131515 Valores recibidos por la casa matriz 131520 Préstamos concedidos a la casa matriz 1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos 132005 Filiales 132010 Subsidiarias 132015 Sucursales 1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
135015 Comisiones 135020 Honorarios 135025 Servicios 135030 Arrendamientos 135035 CERT por cobrar 135095 Otros 1355 Retención sobre contratos 135505 De construcción 135510 De prestación de servicios 135595 Otros 1360 Reclamaciones 136005 A compañías aseguradoras 136010 A transportadores 136015 Por tiquetes aéreos 136095 Otras 14 Inventarios 1405 Materias primas 140505 Inventario de materias primas 140599 Deterioro (Cr) 1410 Trabajo en curso 141005 Productos en proceso 141010 Obras de construcción en curso 141015 Contratos en ejecución 141020 Otros trabajos en curso 1415 Productos terminados 141505 Productos manufacturados 141510 Otros productos 141599 Deterioro (Cr) 1420 Mercaderías 142005 Mercancías no fabricadas por la empresa 142099 Deterioro (Cr) 1425 Suministros de producción 142505 Materiales y accesorios 142599 Deterioro (Cr) 1430 Piezas de repuesto 143005 Repuestos 143099 Deterioro (Cr)
1435 Inventarios que surgen de actividades de extracción 143505 Reserva de mineral 143510 Petróleo crudo Cuenta Código Nombre 143515 Petróleo y productos petroquímicos 143520 Gas natural 143599 Deterioro (Cr) 1440 Inventarios que surgen de actividades agrícolas 144005 Cultivos en desarrollo 144010 Productos agrícolas 144099 Deterioro (Cr) 1490 Otros inventarios 149005 Otros inventarios 149099 Deterioro (Cr) 15 Propiedades, planta y equipo 1505 Terrenos y construcciones 150505 Terrenos 15050505 Modelo de Costo 15050510 Modelo de Revaluación 15050599 Deterioro (Cr) 150510 Edificios 15051005 Modelo de costo 15051010 Modelo de revaluación 15051015 Depreciación acumulada (Cr) 15051099 Deterioro (Cr) 1510 Activos de minería 151005 Modelo de costo 151010 Modelo de revaluación 151015 Depreciación acumulada (Cr) 151099 Deterioro (Cr) 1515 Activos de petróleo y gas 151505 Modelo de costo 151510 Modelo de revaluación 151515 Depreciación acumulada (Cr) 151599 Deterioro (Cr) 1520 Activos tangibles para exploración y evaluación
15451005 Modelo de costo 15451010 Modelo de revaluación 15451015 Depreciación acumulada (Cr) 15451099 Deterioro (Cr) 154515 Equipo de transporte terrestre 15451505 Modelo de costo 15451510 Modelo de revaluación 15451515 Depreciación acumulada (Cr) 15451599 Deterioro (Cr) 1580 Bienes adquiridos en arrendamiento financiero 158005 Modelo de costo 158006 Mejoras 158010 Modelo de revaluación 158015 Depreciación acumulada (Cr) 158099 Deterioro (Cr) 1590 Otras propiedades, planta y equipo 159005 Modelo de costo 159010 Modelo de revaluación 159015 Depreciación acumulada (Cr) 159099 Deterioro (Cr) 16 Activos intangibles y plusvalía (Crédito mercantil) 1605 Plusvalía (Crédito mercantil) 160505 Costo 160599 Deterioro (Cr) 1610 Activos intangibles distintos de la plusvalía 161005 Marcas comerciales 16100505 Modelo de costo 16100510 Modelo de revaluación 16100515 Amortización acumulada (Cr) 16100599 Deterioro (Cr) Cuenta Código Nombre 16101005 Modelo de costo 16101010 Modelo de revaluación 16101015 Amortización acumulada (Cr) 161010 Derechos de propiedad intelectual, patentes y otros derechos de propiedad industrial, servicios y derechos de explotación
16101099 Deterioro (Cr) 161015 Licencias y franquicias 16101505 Modelo de costo 16101510 Modelo de revaluación 16101515 Amortización acumulada (Cr) 16101599 Deterioro (Cr) 161020 Activos intangibles para exploración y evaluación 16102005 Modelo de costo 16102010 Modelo de revaluación 16102015 Amortización acumulada (Cr) 16102099 Deterioro (Cr) 161025 Cebeceras de periódicos o revistas y títulos de publicaciones 16102505 Modelo de costo 16102510 Modelo de revaluación 16102515 Amortización acumulada (Cr) 16102599 Deterioro (Cr) 161030 Programas de computador 16103005 Modelo de costo 16103010 Modelo de revaluación 16103015 Amortización acumulada (Cr) 16103099 Deterioro (Cr) 161035 Recetas, fórmulas, modelos, diseños y prototipos 16103505 Modelo de costo 16103510 Modelo de revaluación 16103515 Amortización acumulada (Cr) 16103599 Deterioro (Cr) 161040 Activos intangibles en desarrollo 16104005 Modelo de costo 16104010 Modelo de revaluación 16104015 Amortización acumulada (Cr) 16104099 Deterioro (Cr) 161045 Otros activos intangibles 16104505 Modelo de costo 16104510 Modelo de revaluación 16104515 Amortización acumulada (Cr) 16104599 Deterioro (Cr) 17 Activos por impuestos corrientes
197015 Propiedad, planta y equipo 197020 Activos intangibles 197090 Otros activos 197099 Deterioro (Cr) 2 Pasivo 21 Obligaciones financieras e instrumentos derivados 2105 Préstamos bancarios 210505 Préstamos bancarios garantizados 210510 Préstamos bancarios no garantizados 210515 Descubiertos o sobregiros bancarios 210520 Contratos de arrendamiento financiero 210525 Pagarés 210530 Costos de transacción directamente atribuibles (Db) 210535 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) 210540 Intereses pagados por anticipado (Db) 210545 Intereses por pagar 210550 Comisiones por pagar 2110 Bonos emitidos 211005 Bonos emitidos 211030 Costos de transacción directamente atribuibles (Db) 211035 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) Cuenta Código Nombre 211040 Intereses pagados por anticipado (Db) 211045 Intereses por pagar 211050 Comisiones por pagar 2115 Obligaciones sin garantía y pagarés emitidos 211505 Obligaciones sin garantía y pagarés emitidos 211530 Costos de transacción directamente atribuibles (Db) 211535 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) 211540 Intereses pagados por anticipado (Db) 211545 Intereses por pagar 211550 Comisiones por pagar 2120 Papel comercial emitido 212005 Papel comercial emitido 212030 Costos de transacción directamente atribuibles (Db) 212035 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
212040 Intereses pagados por anticipado (Db) 212045 Intereses por pagar 212050 Comisiones por pagar 2125 Otros préstamos 212505 Otros préstamos 212530 Costos de transacción directamente atribuibles (Db) 212535 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db) 212540 Intereses pagados por anticipado (Db) 212545 Intereses por pagar 212550 Comisiones por pagar 2130 Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados 21300505 Aceptaciones bancarias 21300510 Contratos de forward ‐especulación 21300515 Contratos de forward ‐cobertura 21300520 Contratos de futuros ‐especulación 21300525 Contratos de futuros ‐cobertura 21300530 Swaps – especulación 21300535 Swaps – cobertura 21300540 Opciones – especulación 21300545 Opciones – cobertura 21301005 Aceptaciones bancarias 21301010 Contratos de forward ‐especulación 21301015 Contratos de forward ‐cobertura 21301020 Contratos de futuros ‐especulación 21301025 Contratos de futuros ‐cobertura 21301030 Swaps – especulación 21301035 Swaps – cobertura 21301040 Opciones – especulación 21301045 Opciones – cobertura 2135 Pasivos financieros a costo amortizado 213505 Aceptaciones bancarias Cuenta Código Nombre 213005 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados que cumplen la definición de mantenidos para negociar 213010 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento incial
232040 Honorarios 232045 Servicios técnicos 232050 Servicios de mantenimiento 232055 Arrendamientos 232060 Transportes, fletes y acarreos 232065 Servicios públicos 232070 Seguros 232075 Gastos de viaje 232080 Gastos de representación y relaciones públicas 232085 Servicios aduaneros 232090 Otros acreedores 24 Pasivos por impuestos corrientes Cuenta Código Nombre 2405 Pasivo por impuesto corriente ‐Impuesto de renta 240505 Impuesto de renta y complementarios 24050505 Vigencia fiscal corriente 24050510 Vigencias fiscales anteriores 240510 Retención en la fuente 24051005 Salarios y pagos laborales 24051010 Dividendos y participaciones 24051015 Honorarios 24051020 Comisiones 24051025 Servicios 24051030 Arrendamientos 24051035 Rendimientos financieros 24051040 Compras 24051045 Loterías, rifas, apuestas y similares 24051050 Regalías y explotación de la propiedad intelectual 24051055 Contratos y consultorías 24051060 Por pagos al exterior 24051065 Otros pagos sujetos a retención 24051070 Autorretenciones 24051075 Pago retención en la fuente 2410 Pasivos por impuestos corrientes distintos del impuesto de renta 241005 Impuesto al valor agregado 24100505 Venta de bienes (CR)
24100510 Venta de servicios (CR) 24100515 Devoluciones en compra de bienes (CR) 24100520 Devoluciones en compra de servicios (CR) 24100525 Compra de bienes (DB) 24100530 Compra de servicios (DB) 24100535 Devoluciones en venta de bienes (DB) 24100540 Devoluciones en venta de servicios (DB) 24100545 Impuesto a las ventas retenido 24100550 Valor pagado 241010 Impuesto de industria y comercio 24101005 Vigencia actual por pagar 24101010 Impuesto de industria y comercio retenido actividades industriales ‐Tunja 24101015 Impuesto de industria y comercio retenido actividades comerciales ‐Tunja 24101020 Impuesto de industria y comercio retenido actividades de servicios ‐Tunja 24101095 Pago impuesto de industria y comercio retenido ‐Tunja 241015 Impuestos, contribuciones y tasas por pagar 24101505 Predial unificado 24101510 Valorización 24101515 Registro 24101520 Cuotas de fiscalización y auditaje 24101525 Impuesto sobre vehículos automotores 24101530 Impuesto al patrimonio 24101535 Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior 24101580 Otros impuestos departamentales 24101585 Otros impuestos municipales 24101590 Otros impuestos distritales Cuenta Código Nombre 24101595 Multas y sanciones 25 Obligaciones laborales y de seguridad social 2505 Salarios y prestaciones sociales 250505 Nómina por pagar 250510 Cesantías 250515 Intereses sobre cesantías 250520 Vacaciones 250525 Prima de servicios 2510 Retenciones y aportes de nómina
270515 Arrendamientos 270520 Honorarios 270525 Servicios técnicos Cuenta Código Nombre 270530 Otros 2730 Utilidad diferida en sucursal 273005 Utilidad diferida en sucursal 280505 Obligaciones financieras e instrumentos derivados 280510 Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central 280515 Impuestos por pagar 280520 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 280525 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 280530 Provisiones 280535 Otros pasivos 29 Otros pasivos 2905 Anticipos y avances recibidos 290505 De clientes 290510 Sobre contratos 290595 Otros 2910 Pasivos por impuestos diferidos 291005 Inversiones financieras 291010 291015 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 291020 Inventarios 291025 Propiedades, planta y equipo 291030 Activos intangibles y crédito mercantil 291035 Propiedades de inversión 291040 Otros activos 291045 Obligaciones financieras e instrumentos derivados 291050 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 291055 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 28 Pasivos incluídos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta 2805 Pasivos incluídos en grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios
291060 Provisiones 291065 Otros pasivos 2915 Recaudos a favor de terceros 291505 Regalías y compensaciones monetarias 291510 Impuestos 291515 Ventas por cuenta de terceros 291520 Cobro cartera de terceros 2920 Subvenciones del gobierno 292005 Pasivos por subvenciones del gobierno 3 Patrimonio 31 Capital social 3105 Capital suscrito y pagado 310505 Capital autorizado 310510 Capital por suscribir (DB) 310515 Capital suscrito por cobrar (DB) 3110 Acciones propias en cartera 311005 Acciones propias en cartera Cuenta Código Nombre 311010 Acciones propias readquiridas (DB) 3115 Aportes sociales 311505 Cuotas o partes de interés social 311510 Aportes de socios ‐Fondo mutuo de inversión 311515 Contribución de la empresa ‐Fondo mutuo de inversión 311520 Suscripciones del público 3120 Capital asignado 3125 Inversión suplementaria al capital asignado 3130 Capital de personas naturales 3135 Aportes del Estado 3140 Fondo social 32 Superavit de capital 3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés 320505 Prima en colocación de acciones 320510 Prima en colocación de acciones por cobrar (DB) 320515 Prima en colocación de cuotas o partes de interés social 320520 Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (DB) 3210 Superávit método de participación patrimonial
371020 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 371025 Inventarios 371030 Propiedades, planta y equipo 371035 Activos intangibles y crédito mercantil 371040 Propiedades de inversión 371045 Otros activos 371050 Obligaciones financieras e instrumentos derivados 371055 Operaciones de crédito público y financiamiento banca central 371060 Impuestos por pagar 371065 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 371070 Obligaciones laborales y de seguridad social integral 371075 Bonos y otros títulos 371080 Provisiones 371090 Otros pasivos 380505 Inversiones en instrumentos de patrimonio 3810 Otro resultado integral, neto de impuestos, ganancias (pérdidas) por revaluación 381005 Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta 381010 Propiedades, planta y equipo 381015 Activos intangibles 381020 Propiedades de inversión 381025 Otros activos 381505 Nuevas mediciones de planes de beneficios definidos 382005 Instrumentos financieros pasivos 382505 Inversiones en asociadas Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios 38 Ganancias (Pérdidas) por otros resultados integrales que no se reclasificarán al resultado del período 3805 Otro resultado integral, neto de impuestos, ganancias (pérdidas) de inversiones en instrumento de patrimonio 3815 Otro resultado integral, neto de impuestos, ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de planes de beneficios definidos 3820 Otro resultado integral, neto de impuestos, ganancias (pérdidas) por cambio en el valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en el riesgo de crédito del pasivo 3825 Participación de otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación que no se reclasificará al resultado del período, neto de impuestos
382510 Inversiones en negocios conjuntos 3905 Diferencia de cambio por conversión en operaciones extranjeras 390505 Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de conversión, netas de impuestos 390510 Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión, neto de impuestos 390515 Otro resultado integral, neto de impuestos, diferencias de cambio por conversión 3910 Activos financieros disponibles para la venta Cuenta Código Nombre 391005 391010 Ajustes de reclasificación, activos financieros disponibles para la venta, neto de impuestos 391015 Otro resultado integral, neto de impuestos, activos financieros disponibles para la venta 3915 Coberturas del flujo de efectivo 391505 Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo, neta de impuestos 391510 Ajustes de reclasificación, coberturas de flujos de efectivo, neto de impuestos 391515 391520 Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas del flujo de efectivo 3920 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero 392005 392010 392015 392505 Inversiones en asociadas 392510 Inversiones en negocios conjuntos 4 INGRESOS 41 VENTA DE BIENES 4115 EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS 411505 Carbón 39 Ganancias (Pérdidas) por otros resultados integrales que se reclasificarán al resultado del período Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de activos financieros disponibles para la venta, neta de impuestos Importes eliminados del patrimonio e incluidos en el importe en libros de activos (pasivos) no financieros que se hayan adquirido o incurrido mediante una transacción prevista altamente probable cubierta, neto de impuestos Ganancias (pérdidas) por coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, neto de impuestos Ajustes de reclasificación por coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, netos de impuestos Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero 3925 Participación de otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos contabilizados utilizando el método de la participación que se reclasificará al resultado del período, neto de impuestos
