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Tipos y Funciones de la Auditoría: Desde la Interna a la Gubernamental, Resúmenes de Contabilidad Pública

Escuela Militar de IngenieríaContabilidad Pública

Una introducción a la auditoría, sus conceptos básicos y los distintos tipos que existen, desde la auditoría interna hasta la gubernamental. Se detalla su función, objetivos y las actividades que se realizan en cada tipo. Además, se mencionan las firmas líderes en auditoría externa: Deloitte, PwC, KPMG y Ernst & Young.

Tipo: Resúmenes

2021/2022

Subido el 07/04/2022

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UNIDAD 1
INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
Concepto de auditoría
La auditoría se basa principalmente en realizar un análisis para determinar si los hechos
contables, financieros u operacionales se realizaron bajo los estándares o políticas
establecidas por la empresa. En otros casos también se usa para determinar si se está
cumpliendo de manera correcta con las obligaciones jurídicas y fiscales, así mismo se podrán
ejecutar distintos tipos o clases de auditoria que se adapten a las necesidades.
Tipos de auditoría
Existen distintos tipos de auditoria que podrían ser útiles en algunos casos específicos, a
continuación, definiremos los 14 tipos de auditoría más usados:
1.- Auditoría interna
Esta clase de auditoría se realiza en las organizaciones para dar garantías a la administración
sobre el correcto manejo de los recursos, procedimientos contables y financieros. Es parte
fundamental del control interno, por consiguiente, puede ayudar a plantear soluciones ante
las problemáticas encontradas.
La función de la Auditoría ha cambiado significativamente en los últimos tiempos, pasando
de un enfoque típico orientado a la protección de la empresa y sus activos, hacía una
auditoría basada en el control de riesgos, a fin de aumentar el valor de la organización para
los accionistas.
Este tipo de auditoría es realizada por una persona vinculada a la empresa.
Como por ejemplo tenemos algunas de las actividades que se puede realizar:
➢ Diseño del plan de Auditoría Interna basada en riesgos.
➢ Ejecución del plan de Auditoría Interna basada en riesgos.
➢ Evaluación de los procesos de negocio de la organización.
➢ Diseño de la estructura organizacional del área de Auditoría Interna.
➢ Diseño del estatuto del área de Auditoría Interna y manuales de funciones.
2.- Auditoría externa
A diferencia de la auditoría interna esta se realiza por parte de un profesional independiente
a la empresa, puede ser por requerimiento legal, con el fin de auditar distintos aspectos
contables y en algunos casos administrativos.
Existen cuatro firmas de auditoría externa que sobre salen a nivel internacional, las cuales
son llamadas las 4 grande o en inglés (Big four), que son:
Deloitte,
PricewaterhouseCoopers (PwC)
KPMG
Ernst & Young (EY)
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¡Descarga Tipos y Funciones de la Auditoría: Desde la Interna a la Gubernamental y más Resúmenes en PDF de Contabilidad Pública solo en Docsity!

UNIDAD 1 INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA Concepto de auditoría La auditoría se basa principalmente en realizar un análisis para determinar si los hechos contables, financieros u operacionales se realizaron bajo los estándares o políticas establecidas por la empresa. En otros casos también se usa para determinar si se está cumpliendo de manera correcta con las obligaciones jurídicas y fiscales, así mismo se podrán ejecutar distintos tipos o clases de auditoria que se adapten a las necesidades. Tipos de auditoría Existen distintos tipos de auditoria que podrían ser útiles en algunos casos específicos, a continuación, definiremos los 14 tipos de auditoría más usados: 1.- Auditoría interna Esta clase de auditoría se realiza en las organizaciones para dar garantías a la administración sobre el correcto manejo de los recursos, procedimientos contables y financieros. Es parte fundamental del control interno, por consiguiente, puede ayudar a plantear soluciones ante las problemáticas encontradas. La función de la Auditoría ha cambiado significativamente en los últimos tiempos, pasando de un enfoque típico orientado a la protección de la empresa y sus activos, hacía una auditoría basada en el control de riesgos, a fin de aumentar el valor de la organización para los accionistas. Este tipo de auditoría es realizada por una persona vinculada a la empresa. Como por ejemplo tenemos algunas de las actividades que se puede realizar: ➢ Diseño del plan de Auditoría Interna basada en riesgos. ➢ Ejecución del plan de Auditoría Interna basada en riesgos. ➢ Evaluación de los procesos de negocio de la organización. ➢ Diseño de la estructura organizacional del área de Auditoría Interna. ➢ Diseño del estatuto del área de Auditoría Interna y manuales de funciones. 2.- Auditoría externa A diferencia de la auditoría interna esta se realiza por parte de un profesional independiente a la empresa, puede ser por requerimiento legal, con el fin de auditar distintos aspectos contables y en algunos casos administrativos. Existen cuatro firmas de auditoría externa que sobre salen a nivel internacional, las cuales son llamadas las 4 grande o en inglés (Big four), que son: Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC) KPMG Ernst & Young (EY)

3.- Auditoría administrativa La auditoría administrativa interna, independientemente de ser ella misma parte integrante del sistema total de control superior, es la principal herramienta para la revisión y evaluación de los resultados logrados. Cumple con una doble misión: primero, como parte integrante del control superior; es decir, un medio para obtener y mantener el control; el segundo es; el medio principal para la medición y evaluación de resultados. Por tanto la dirección superior, propietarios, accionistas, auditores financieros y otros interesados deben confiar en ésta para la prevención de inconvenientes, y para garantizar la adecuada marcha del sistema. Las funciones de la Auditoría Administrativa deben quedar enmarcadas dentro de la organización de una empresa en una unidad que, por su situación jerárquica le permita la consecución de sus fines. El nivel donde deberá quedar la unidad departamental de auditoria administrativa reunirá las características: ➢ Jerarquía suficiente para poder inmiscuirse en cualquier unidad administrativa de la empresa. ➢ Que el tipo de funciones de dicha unidad sea relacionado con la dirección, control y coordinación. ➢ Que tenga suficiente autoridad sobre los demás departamentos. FUNCIONES A DESARROLLAR:

  1. investigación constante de planes y objetivos
  2. estudio de las políticas y sus prácticas
  3. revisión constante de la estructura orgánica
  4. estudio constante de las operaciones de la empresa
  5. analizar la eficiencia de la utilización de recursos humanos y materiales
  6. revisión del equilibrio de las cargas de trabajo
  7. revisión constante de los métodos de control

Introducirse en otras disciplinas como son: Análisis de sistemas, Ingeniería Industrial (para revisar costos y producción), Mercadotecnia (para revisar ventas), Relaciones Industriales, etc. 6.- Auditoría de sistemas o informática Esta auditoria se lleva acabo para evaluar la seguridad y eficacia de los sistemas informáticos utilizados en una empresa. 7.- Auditoría contable Está estrechamente relacionada con la auditoría financiera, pero esta busca un análisis más generalizado sobre todas las cuentas que intervienen en la contabilidad de una empresa. 8.- Auditoría integral Busca un análisis del desempeño de la organización por medio de evaluaciones realizadas a los procedimientos, control interno, objetivos e información financiera. En otras palabras, la auditoría integral reúne distintos tipos de auditoría para generar un informe más global sobre varios aspectos de la empresa. 9 .- Auditoría fiscal Es de carácter tributario y el objetivo es verificar que se están pagando los impuestos por el monto correcto y de la manera adecuada, normalmente se enfoca en los impuestos más importantes como el impuesto a la renta y el impuesto al valor agregado IVA, puesto que estos son los que mayor índice de error tienen dentro de una empresa. 10 .- Auditoría forense En términos financieros la auditoría forense se encarga de ayudar en la investigación de fraudes o actos inconsistentes voluntarios que evaden tanto la normatividad de la empresa como las leyes impuestas por el gobierno. Se ejecuta por medio de técnicas de investigación forense enlazadas con conocimientos y destrezas contables, puede ser usada como material probatorio ante los tribunales. 11 .- Auditoría de Inventarios En resumen, esta clase de auditoría compara los inventarios físicos con los contables para determinar si existen diferencias y encontrar la causa del error, si se presenta. 12 .- Auditoría Ambiental El objetivo de esta auditoría es determinar el impacto ambiental que se genera por parte de alguna entidad u otro órgano social, para dar soluciones o prevenir daños con respecto al medio ambiente. 13 .- Auditoría Médica Tiene como objetivo analizar la calidad en la prestación del servicio de salud a la población por parte de clínicas y hospitales, se lleva a cabo por medio de datos estadísticos y evidencia ocular. 14 .- Auditoría gubernamental o pública

La Auditoría Gubernamental es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuando con posterioridad a su ejecución, en las entidades sujetas al sistema nacional de control, elaborando el correspondiente informe. Se debe efectuar de acuerdo con normas de Auditoría Gubernamental, y disposiciones especializadas emitidas por la Contraloría General, aplicando las técnicas, métodos y procedimientos establecidos por la profesión del Contador Público. Esta clase de auditoría se aplica en las entidades públicas, en los países están a cargo el Estado. Busca determinar la eficiencia y transparencia con la que se manejan las entidades públicas y sus recursos. Finalmente, la auditoria es un aparte importante en el control interno de una empresa, pues ayuda a preservar los bienes tanto materiales como intelectuales, cualquiera que sean los tipos o clases de auditoria que se usen siempre tienen la misma finalidad y es el de evaluar distintas áreas o procedimientos para hallar falencias y brindar posibles soluciones, por lo tanto, es un tema que no se puede dejar pasar.