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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DEL NORTE – CUNOR –
CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORIA
CURSO: CONTABILIDAD VII / TEMA: OPERACIONES CONTABLES /
BANCARIAS
CHEQUES A PAGAR : son documentos de crédito que un propietario de una cuenta monetaria puede girar a favor de otra persona y que el banco en el que está aperturada la cuenta está obligado a pagar, siempre y cuando éste cumpla con los requisitos mínimos indispensables exigidos para este tipo de documentos; dentro de dichos requisitos podemos mencionar los siguientes:
a) Lugar y fecha en que fue extendido el documento b) Cantidad en números por la cual se extiende el cheque c) Nombre de la persona a favor de quien es emitido, o bien la leyenda al portador (en este último caso depende de las políticas de cada banco recibir cheques al portador y el monto) d) Cantidad en letras por la cual se extiende el cheque, ésta debe de coincidir con la cantidad en números. e) Firma registrada del propietario de la cuenta monetaria.
EJEMPLO: Se pagó el día 15 de enero del 2020, la cantidad de 32 cheques de nuestros depositantes, por valor de Q. 120,000.00, se SOLICITA: efectuar el registro contable correspondiente:
NOTAS DE DÉBITO: En ocasiones el Banco efectúa descuentos a sus cuentahabientes por operaciones que previamente se han hecho del conocimiento del cliente y consentidas por éste, a éstos descuentos se les denomina débitos, y son hechas del conocimiento del cuentahabiente por medio de notas, en las cuales debe detallarse la fecha, el monto y el concepto por el cual se efectúa el descuento.
EJEMPLO: a finales del mes de enero 2020 se comprueba que 38 cuentahabientes no alcanzaron el saldo promedio mensual de Q.1,000.00 establecidos por la Junta Directiva del Banco, por lo que se emiten las notas de débito correspondientes a razón de Q. 40.00 cada una. SE SOLICITA : efectuar el registro contable correspondiente.
código cuenta descripción debe haber 301101 Depósitos monetarios 301101.01 Del Público 120,000. 101101 caja 101101.01 caja principal 120,000.
R/ registrar el pago de 32 cheques de nuestros depositantes.
CHEQUES CERTIFICADOS: son cheques elaborados por los cuentahabientes del banco a favor de empresas o terceras personas, generalmente por tratarse de cantidades grandes de dinero o bien para dar mayor garantía al pago que efectúan, por dicho servicio el Banco cobra una comisión, la cual varía dependiendo de la Institución bancaria que se trate.
EJEMPLO : el día 16 de enero del año 2020 se presentó el Señor Jorge Ramos al Banco Más Antiguo, S.A. solicitando que se le certificará un cheque emitido por él, por valor de Q. 20,000.00; a la orden de la Empresa El Mundo, S.A. por el servicio el Banco cobró una comisión de Q. 50.00 la que el Señor Nájera pagó en efectivo. SE SOLICITA : efectuar los registros contables correspondientes.
COMPENSACIÓN DE CHEQUES
EJEMPLO: El Banco Más Antiguo, S.A. recibó el 28 de enero del 2020, cheques por los siguientes conceptos:
- Venta de cheques de caja por Q. 100,000.
- Amortizaciones de préstamos por Q. 125,000.00 (integrados por Q.100,000.00 en cartera vigente y Q. 25,000 en cartera vencida.)
- Depósito de ahorro Q. 400,000.
- Depósitos monetarios por Q. 300,000.
código cuenta descripción debe haber 301101 Depósitos monetarios 301101.01 Del Público 1,520. 602105 Manejo de Cuenta 602105.01 Depósitos 1,520.
R/para registrar 32 notas de débito a cargo de nuestros cuentahabientes.
código cuenta descripción debe haber
301101 Depósitos monetarios 301101.01 Del Público 20,000.
305102
Obligaciones de Emisión de Documentos y órdenes de pago 305102.01 Cheques Certificados 20,000.
R/ Registro de cheque certificado emitido a solicitud del Señor Jorge Ramos a favor de la Empresa El Mundo, S.A.
código cuenta descripción debe haber
101101 Caja 101101.01 Caja Principal 50. 602101 Comisiones por Servicio 602101.99 Otras 50.
R/ Registro de la comisión por emitir cheque certificado emitido a solicitud del Señor Jorge Ramos a favor de la Empresa El Mundo, S.A.
EJERCICIOS A RESOLVER EN GRUPOS YA ESTABLECIDOS
A continuación, se agrega un problema con cuatro ejercicios para resolver en grupo
y durante el periodo de clase. Se solicita que puedan hacer uso del Manual de
Instrucciones Contables para Entidades Sujetas a Inspección y Vigilancia de la SIB.
Utilizando las cuentas de la nomenclatura contable que considere necesarias.
El Banco Ruiseñor, S.A. proporciona información sobre las operaciones que se dieron
en la Agencia de Villa Nueva, Guatemala el día 30 de enero 2020, para que proceda
a realizar los registros contables que correspondan. A continuación, las operaciones:
1) Fueron pagados cheques librados contra distintos depósitos monetarios de
nuestros cuentahabientes por Q. 75,000.
2) El señor Pedro Rojas, solicita que le sea certificado un cheque de Q. 3,200.00 a
favor de Johan Díaz, así mismo solicita que dicha cantidad sea rebajada de su
cuenta de depósitos de ahorro, incluyendo la comisión por dicho servicio, la
cual es de Q. 15.
3) Según reporte mensual, 20 de nuestros cuentahabientes reflejan estar por
debajo del saldo promedio mensual que ha establecido la directiva del Banco,
por lo que se les rebaja de sus respectivas cuentas de depósitos monetarios la
cantidad de Q. 30.00 a cada uno por manejo de cuenta.
4) El día 31 de enero del 2020, el Banco Del Tesoro, procedió a cancelar
documentos tipo cheques por un monto Q. 950,000.00 a entidades del estado
registradas legalmente como cuentahabientes.
