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Todas las obligaciones legales y fiscales que debes conocer este año

Guía

Tributaria

Tips Alegra Retención en la fuente a título de renta y complementario ¿Qué es? Retenedores Conceptos, bases y porcentajes de retención en la fuente Tabla de retención en la fuente Vencimientos Autorretención especial del impuesto sobre la renta Tips Alegra Régimen Simple de Tributación ¿Qué es? 13 características Sujetos pasivos Hecho generador y base gravable Tarifas de impuesto simple Plazos para declaración anual Plazos para pagar anticipo bimestral del Régimen Simple Tips Alegra Impuesto a las ventas ¿Qué es? Tipos No responsables de IVA Periodicidad Declaración y pago de declaración de IVA cuatrimestral Declaración y pago de declaración de IVA bimestral Devoluciones de saldo a favor Tres días sin IVA Tips Alegra Impuesto de bolsas plásticas ¿Qué es?

Responsables Tips Alegra Información Exógena Tributaria ¿Qué es? Obligación de reportar Vencimientos Tips Alegra Gravamen a los movimientos financieros ¿Qué es? Exención Plazos para presentar y pagar GMF Tips Alegra Documentos electrónicos ¿Qué es? Documentos válidos para soportar tu contabilidad Tips Alegra Declaración de activos en el exterior ¿Qué es? Obligados a presentar la declaración Tipos de activos que se deben incluir en el reporte Condiciones para esta declaración Vencimientos Precios de transferencia ¿Qué es? Criterios de vinculación Operaciones con vinculados Obligaciones Acuerdos anticipados de precios Documentación comprobatoria Vencimientos

INTRODUCCIÓN

INDICADORES

Año nuevo, indicadores nuevos y con ellos cambios frente a la actualización de datos y cifras correspondientes a las obligaciones tributarias por cumplir. A continuación, abordaremos los indicadores más relevantes que debe conocer para empezar este 2022 bien informado.

INDICADORES TRIBUTARIOS

$38.004 UVT $380.000 (10 UVT) Sanción mínima $1.140.120.000 (30.000 UVT) Patrimonio o ingresos brutos a partir de la cual una persona natural es agente de retención Art. 368-2 Art. ET $152.000 (4 UVT) Base para practicar retenciones en la fuente por prestación de servicios $1.026.000 (27 UVT) Cuantía mínima para aplicar retención en la fuente por compras $1.824.000 Cuantía mínima para aplicar retención en la fuente por loterías, rifas, apuestas y similares 35% Tarifa general del impuesto de renta para personas jurídicas a partir del año gravable 2022 $3.340.336.000 Límite de ingresos brutos al 31 de diciembre de 2021, para declarar y pagar el IVA cuatrimestral Art. 447 y 481 de0l ET

INDICADORES FINANCIEROS

5.62% IPC 3% Aumento de avalúos catastrales

RUT: REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO

¿QUÉ ES?

Es un documento que la DIAN emite para clasificar a las personas y entidades que pagan impuestos en Colombia y su objetivo es acumular información veraz y actualizada, así como desarrollar una gestión efectiva de recaudo. Gracias a nuestra inscripción en el RUT obtendremos nuestro Número de Identificación Tributaria, NIT, para realizar operaciones comerciales y de servicios con proveedores y clientes.

OBLIGADOS A REALIZAR LA

INSCRIPCIÓN

En general, los obligados a inscribirse en el RUT son aquellas personas o entidades que requieran reportar información o pagar un impuesto a la DIAN, se incluyen:

• Personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.
• Los inversionistas extranjeros están obligados a cumplir deberes formales.
• Las sucursales en el país de personas jurídicas o entidades extranjeras.
• Las personas naturales que actúan en calidad de representantes legales, mandatarios, delegados, apoderados y representantes en general.
• Las personas y entidades no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio, y las personas naturales y jurídicas del impuesto al consumo.
• Los que hoy se clasifican como responsables del IVA. Así mismo los identificados como no responsables, que desarrollan actividades de comercio o prestación de servicios.
• Las personas o entidades que requieran la expedición de NIT cuando por disposiciones especiales estén obligadas a expedir factura, o como consecuencia del desarrollo de una actividad económica no gravada.
• Los responsables del impuesto al consumo.
• Los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.
• Los agentes retenedores.
• Los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros.
• Los profesionales de compra y venta de divisas en efectivo y cheques de viajeros.

RUT POR MEDIO DE CÁMARA DE

COMERCIO

Actualmente, la creación de empresa en Colombia se ha facilitado porque existe interoperabilidad entre entidades y datos, por eso, podrás obtener tu registro mercantil y tu RUT, si diligencias el formato Rut editable, que aparece en el portal web de la DIAN, para posteriormente presentarlo ante la cámara de comercio de tu ciudad, junto con los demás documentos requeridos.

ACTUALIZACIÓN

Deberás realizar la actualización del RUT solo cuando exista algún cambio en alguna de sus casillas debido a que este registro tiene vigencia indefinida y este procedimiento es autogestionable en la mayoría de sus campos. Sin embargo, hay ciertos tipos de cambios que por seguridad o por la poca posibilidad de rectificación no se pueden realizar en línea. Estos son los cambios en el RUT que requieren una cita en la DIAN:

¿Cuáles actualizaciones pueden realizarse

virtualmente?

La actualización del RUT que podrás realizar a través de los servicios en línea de la DIAN son:

• Cambio de datos de ubicación (país, departamento, municipio, dirección, correo electrónico, código postal, teléfonos). Cuando estos se modifican más de dos veces en un período de seis meses.
• Adición o reemplazo de actividades económicas.
• Adición de responsabilidades (renta, IVA, INC, entre otros).
• Modificación de las hojas 2, 3, 5 y 6, es decir, matrícula mercantil, representación (apoderados), contador, revisor fiscal y establecimientos de comercio, entre otros. Actualización de datos de identificación Eliminación de responsabilidades y/o Cambio de régimen.

Actualización desde el exterior

Si te encuentras en el exterior podrás enviar la solicitud de actualización del RUT a través del sistema peticiones, quejas, reclamos y sugerencias en la página web de la DIAN, anexando los documentos de identidad y pasaporte, en los que conste la fecha de salida del país.

Actualización de oficio

La DIAN tiene puede hacer actualizaciones masivas de oficio del RUT, cuando se realice el ajuste en el documento, la DIAN te comunicará de manera automática esta actuación al correo electrónico registrado en el RUT, adjuntando copia del formulario actualizado. Las actualizaciones masivas de oficio las hace la DIAN históricamente han sido por los siguientes casos:

• Cuando aparezcan nuevos códigos de responsabilidades definidos por las reformas tributarias.
• Por cambios de códigos de las actividades económicas.
• Por cambios masivos en algunas responsabilidades.
• Para pasar contribuyentes de entidades sin ánimo a entidades con ánimo de lucro.
• Por el fallecimiento de la persona natural, de acuerdo con la información suministrada por la Registraduría Nacional del Estado Civil, que se encuentre inscrita sin responsabilidades en el RUT, o únicamente como no responsable del IVA o no responsable del impuesto al consumo de restaurantes y bares.
• Cuando la persona jurídica o asimilada se encuentre liquidada de acuerdo con la información suministrada por la cámara de comercio.
• Cuando por declaratoria de autoridad competente se establezca que existió suplantación en la inscripción del RUT.
• Por orden de la autoridad competente.
• Por unificación de las entidades de derecho público del orden nacional, departamental, municipal y descentralizado que deban cumplir sus obligaciones de forma consolidada.
• Cuando se detecte que hay duplicidad del NIT de una misma persona natural o jurídica.

SANCIONES

Si debes inscribirte en el RUT o existe algún cambio en tu información deberás actualizar el RUT dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización (por ejemplo, el cambio de dirección del contribuyente, el cambio de género, correo electrónico, obligación tributaria, entre otros); de lo contrario, podrías tener una sanción equivalente a 1 UVT ($38.004 por 2022) por cada día de retraso en la actualización de la información. Cuando la desactualización del RUT se refiera a la dirección o a la actividad económica del obligado, la sanción será de 2 UVT ($76.008 por 2022) por cada día de retraso en la actualización.

CANCELACIÓN

Podrás solicitarse la cancelación de una inscripción en el RUT en los siguientes casos:

• Por liquidación, fusión o escisión de la persona jurídica o asimilada.
• Al liquidar la sucesión del causante.
• Por finalización del contrato del consorcio, unión temporal o cualquier otro tipo de colaboración empresarial.
• Por sustitución o cancelación definitiva de la inversión extranjera directa.
• Por cambio de género, previa expedición del nuevo documento de identidad.
• Por cese definitivo de la inversión de portafolio del exterior.
• Por cese de actividades a través de un establecimiento permanente en Colombia.
• Por cambio de la sede efectiva de administración fuera del territorio nacional.
• Por terminación o liquidación del contrato de fiducia mercantil.
• Por cese definitivo de la prestación de servicios gravados con IVA, para el caso de los prestadores de servicios desde el exterior responsables de dicho impuesto.
• Por unificación de entidades de derecho público del orden nacional, departamental, municipal y descentralizados, las cuales deben cumplir sus obligaciones de forma consolidada.

TIPS ALEGRA

Queremos compartirte que la Ventana Única Empresarial es un servicio gratuito que te permitirá crear tu empresa de una manera ágil y sencilla, pero sobre todo te ofrecerá información valiosa para diligenciar el pre-RUT con las actividades económicas y responsabilidades tributarias que te apliquen. Por otro lado, si deseas consultar si una persona natural o jurídica se encuentra inscrita en el RUT, deberás solicitar el NIT e inmediatamente podrás usar alguna de las siguientes opciones: Podrás acceder al servicio Consulta Estado RUT de la DIAN -> Indicas el NIT -> Consultar o En Alegra al momento de crear un contacto -> colocas el tipo de identificación: NIT – Número de Identificación Tributaria -> Indicas el NIT -> Consultar NIT.