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PROBLEMA 2.
2.4. La compañía industrial Ter, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos: Bancos $ 52 500. Clientes 43 750. Almacén de materias primas 21 875. Producción en proceso 14 875. Almacén de artículos terminados 26 250. Maquinaria y equipo fabril 43 750. Depreciación acum. maq. y eq. fab. 8 750. Proveedores 35 000. Capital social 148 750. Utilidad acumulada 10 500. Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:
- Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 35 000.00.
- El departamento de producción requirió de $ 41 125.00 de materia prima, de los cuales $ 35 000.00 eran de carácter directo y $ 6 125. de carácter indirecto.
- El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 15 750.00, de los cuales $ 13 125.00 eran d e carácter directo y $ 2 625.00 de carácter indirecto.
- Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 1 750.00.
- La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual.
- Se terminaron artículos con importe de $ 56 875.00.
- Las ventas del año fueron de $ 109 375.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 52 500.00.
- El cobro a clientes fue de $ 125 000.00.
- El pago a proveedores en el año fue de $ 43 750.00.
- Los gastos de administración fueron de $ 15 500.00.
- Los gastos de venta efectuados fueron de $ 18 875.00. Se pide: a) Registrar los asientos en esquemas de mayor. b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas. c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de PTU e ISR). d) Elaborar el balance general.
ASIENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
A 1-enero-200X Bancos $ 52,500. Clientes $ 43,750. Almacen de materias primas $ 21,875. Producción en proceso $ 14,875. Almacen de articulos terminados $ 26,250. Maquinaría y equipo fabril $ 43,750. Depreciación acumulada maq. Y eq. Fabril -$ 8,750. Proveedores $ 35,000. Capital social $ 148,750. Utilidad acumulada $ 10,500. ASIENTO DE APERTURA 1 10-enero-200X Almacén de materias primas $ 35,000. IVA x acreeditar $ 5,600. Proveedores $ 40,600. SE COMPRAN MATERIAS PRIMAS 2 15-enero-200X Producción en proceso Almacen de materia prima $ 35,000. Costos indirectos de fabricación $ 6,125. Almacén de materias primas $ 41,125. SE REQUIRIO DE MATERIA PRIMA 3 17-enero-200X Producción en proceso Almacen de materia prima $ 13,125. Costos indirectos de fabricación $ 2,625.
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A.
LIBRO DIARIO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
Sueldos y salarios por pagar $ 15,750. CONSUMO DE MANO DE OBRA 3a 18-enero-200X Sueldos y salarios por pagar $ 15,750. Bancos $ 15,750. PAGO DE MANO DE OBRA 4 19-enero-200X Costos indirectos de fabricación Luz, renta, etc. (^) $ 1,750. IVA x acreeditar $ 280. Acreedores $ 2,030. SE EFECTUARON GASTOS INDIRECTOS 4a 22-Jan- Acreedores $ 2,030. IVA acreeditable $ 280. Bancos $ 2,030. IVA x acreeditar $ 280. PAGO DE GASTOS INDIRECTOS 5 27-Jan- Gastos indirectos de fabricacion $ 4,375. Depreciación acum. De maq. Y eq. Fabril $ 4,375. LA MAQUINARIA SE DEPRECIA 10% 6 28-Jan- Producción en proceso $ 14,875. Costos indirectos de fabricación $ 14,875. SE TERMINAN LOS ARTÍCULOS 6a 1-Jan- Almacen de P.T. $ 56,875. Producción en proceso $ 56,875. SE TERMINAN LA PRODUCCIÓN DE LOS ARTÍCULOS 7 1-Jan- Clientes $ 126,875.
IVA x acreeditar
IVA x Trasladar
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A.
CUENTAS DE MAYOR
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
Bancos Clientes Ingreso x ventas
Almacén de materias primas Costo de ventas
Maquinaria y equipo fabril
Depreciación acum. De maq. Y eq. Fabr
IVA Trasladado
Proveedores
Capital social
Gastos de venta
Utilidades
Almacén de artículos terminados
IVA acreeditable
Producción en proceso
C.I.F.
Almacén de P.T.
Sueldos y salarios por pagar
Gastos de Admón
Acreedores
DEBE HABER
Bancos $ 52,500.00 $ 145,000.00 $ 68,530.00 $ 128,970. Clientes $ 43,750.00 $ 126,875.00 $ 145,000.00 $ 25,625.
IVA acreeditable $ - $ 7,280.00 $ - $ 7,280. IVA x acreeditar $ - $ 11,380.00 $ 7,280.00 $ 4,100. Almacen de materia prima $ 21,875.00 $ 35,000.00 $ 41,125.00 $ 15,750. Almacen de productos en proceso $ 14,875.00 $ 63,000.00 $ 56,875.00 $ 21,000. Almacen de P.T. $ 26,250.00 $ 56,875.00 $ 52,500.00 $ 30,625. Maquinaría y equipo fabrIL $ 43,750.00 $ - $ - $ 43,750. Depreciación de maquinaria y eq. Fabril -$ 8,750.00 $ - $ 4,375.00-$ 13,125. Proveedores -$ 35,000.00 $ 50,750.00 $ 40,600.00-$ 24,850. Acreedores $ - $ 2,030.00 $ 41,905.00-$ 39,875. IVA trasladado $ - $ - $ 20,000.00-$ 20,000. IVA x Trasladar $ - $ 20,000.00 $ 17,500.00 $ 2,500. Sueldos y Salarios por pagar $ - $ 15,750.00 $ 15,750.00 $ - Capital Social -$ 148,750.00 $ - $ - -$ 148,750.
Utilidades acumuladas -$ 10,500.00 $ - $ - -$ 10,500. Ingresos por ventas $ - $ - $ 109,375.00-$ 109,375.
Costo de ventas $ - $ 52,500.00 $ - $ 52,500. Gastos de ventas $ - $ 18,875.00 $ - $ 18,875. Gastos de administración $ - $ 15,500.00 $ - $ 15,500. SUMAS IGUALES $ - $ 620,815.00 $ 620,815.00 $ -
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
PARTIDAS SALDO INICIAL
MOVIMIENTOS
SALDO FINAL
Amortizaciones fabriles
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A.
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A.
- Ingresos por ventas $ 109,375. - IVA x Trasladar $ 17,500.
- 7a 1-Jan- - Costo de ventas $ 52,500. - Almacen de P.T. $ 52,500.
- 8 1-Jan- SE TERMINA LA PRODUCCIÓN DE LOS ARTICULOS
- Bancos $ 145,000.
- IVA x Trasladar $ 20,000. - Clientes $ 145,000. - IVA trasladado $ 20,000.
- 9 1-Jan- PAGO POR PARTE DE LOS CLIENTES
- Proveedores $ 50,750.
- IVA acreeditable $ 7,000. - Bancos $ 50,750. - IVA x acreeditar $ 7,000.
- 10 1-Jan- PAGAMOS UNA PARTE A LOS PROVEEDORES - Gastos de administración $ 15,500. - IVA x acreeditar $ 2,480. - Acreedores $ 17,980.
- 11 Gastos de venta $ 18,875. SE GENERAN GTOS. DE ADMÓN. - IVA x acreeditar $ 3,020. - Acreedores $ 21,895. - SUMAS IGUALES $ 829,940.00 $ 829,940. SE GENERAN GASTOS DE VENTA
- Inventario inicial de materia prima directa $21,875.
- (+) Costo de materias primas $35,000.
- (-) Materia prima directa disponible $56,875.
- (-) Inventario final de materia prima Directa $15,750.
- (=) Total de materias primas utilizadas $41,125.
- (-) Costo de materias primas indirectas utilizadas $ 6,125.
- (+) Mano de obra directa $35,000.
- (=) Total mano de obra $ 15,750.00 $13,125.
- (-) Mano de obra indirecta $ 2,625.
- (=)Costo primo $48,125.
- (+) Gastos Indirectos de Fabricación (GIF) $14,875. - Materia prima indirecta $ 6,125. - Mano de obra indirecta $ 2,625. - Diversas erogaciones fabriles $ 1,750. - Depreciaciones fabriles $ 4,375.
- (-) Costo de manofactura $63,000.
- (+) Inventario inicial de producto en proceso $14,875.
- (-) Total de costos en proceso $77,875.
- (-) Inventario final de producto en proceso $21,000.
- (-) Costo de producción $56,875.
- (+) Inventario inicial de producto terminado $26,250.
- (-)Costo de la mercancia disponible para venta $83,125.
- (-) Inventario final de producto terminado $30,625.
- (-) Costo de venta (costo de lo vendido) $52,500.
- DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
- Ingresos x ventas $ 109,375.
- Costo de ventas $ 52,500.
- Utilidad bruta $ 56,875.
- Gastos de venta $ 18,875.
- Gastos de administración $ 15,500.00 $ 34,375.
- Base para el calculo del impuesto $ 22,500.
- PTU 10% $ 2,250.
- ISR 35% $ 7,875.
- Utilidad neta $ 12,375.
- DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL ESTADO DE RESULTADOS
CIRCULANTE CIRCULANTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES CUENTAS POR PAGAR
Bancos $ 128,970.00Proveedores $ 24,850. CUENTAS POR COBRAR Acreedores $ 39,875. Clientes $ 25,625.00 Impuestos por $ 17,500. Impuestos por $ 11,380.00ISR $ 7,875. INVENTARIOS PTU $ 2,250. Almacén de m $ 15,750.00 Total pasivo a $ 92,350. Almacén de pr $ 21,000. Almacén de P. $ 30,625. Total activos c $ 233,350.00 Capital Social $ 148,750. FIJO CAPITAL GANADO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Utilidades acu $ 10,500. Utilidad del Ej $ 12,375. Total capital c $ 171,625. Maquinaria y e $ 43,750.00 PASIVO + CAP $ 263,975. Depreciación m-$ 13,125. Total activos f $ 30,625. TOTAL ACTIVO $ 263,975.
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE DEL 2021
ACTIVO PASIVO
