2do Bimestre. Auditoría 2024
Ejemplo 2: en este ejercicio presentamos el Libro de Bancos que lleva la Empresa, y el Estado
de Cuenta del Banco, para establecer las diferencias entre uno y otro, la conciliación corresponde
al mes de mayo del año en curso de la cuenta No. 34-768790-2 del Banco del Estudiante, S.A.
El estado de cuenta se recibió el 16 de junio del mismo año. Elabórela partiendo del saldo del
Banco, luego de los dos saldos y por último del saldo del depositante. Cada forma con sus ajustes
respectivos.
Veamos las diferencias entre el Libro de Bancos de la Empresa y el Estado de Cuenta del Banco: el cheque
No. 18,502 el Banco lo pagó por Q305.00 y en la Empresa se registró por Q350.00, este cheque se emitió
por compra de Material de Empaque. El cheque No. 18,504 el banco lo pagó por Q200.00 y en la empresa
se registró por Q20.00, este cheque se emitió por pago de Publicidad. La nota de débito por intereses, el
banco la registró, pero la empresa no. La empresa registró un depósito el 31 de mayo por Q3,200.00 pero
no aparece registrado por el Banco. Los cheques números 18,505 y 18,507 aún no han sido cobrados por
los tenedores, el primero se emitió a favor de Almacén la Colmena, y el segundo a favor de Cemaco.