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Los estados financieros son una herramienta que permite tener una comprensión clara de la situación financiera de la empresa y su desempeño financiero por un periodo y a una fecha dada. Llevar un control del manejo de tus finanzas te da una idea clara y eficaz sobre tus gastos, ingresos y utilidades, por ello, contar con un registro detallado de tus recursos te servirá para identificar en qué gastas, cuáles son tus ganancias, o planear cómo invertir mejor tu dinero.
Los Estados Financieros básicos son:
Los principales estados financieros son estos tres:
1. Balance general. 2. Estado de resultados. 3. Estado de flujos. También existen algunos más, como por ejemplo el estado de utilidades retenidas, las notas explicativas, el estado de cambios en el patrimonio neto o el estado de cambios en la situación financiera. Todos los datos importantes contenidos en estos documentos se suelen recopilar en un informe financiero, que sirve para conocer la situación de la empresa a nivel financiero.
Balance general
El balance general o de situación es el documento contable que informa de la situación financiera de la empresa en un momento determinado. Básicamente, se trata de un informe que presenta, de forma muy clara, la situación patrimonial de la empresa: lo que tiene (activo), lo que debe (pasivo), el valor de sus propiedades y derechos, las obligaciones y el capital. Es fundamental que el balance nunca esté descuadrado. Esto quiere decir que el total del activo debe ser equivalente a la suman del pasivo más el patrimonio neto. Si esto no es así, debes ver dónde está el error.
A la hora de hacer el cálculo, debes tener en cuenta las diferentes masas patrimoniales de estas tres variables: El activo: se divide, a su vez, en activo corriente y no corriente. Este último hace referencia a los bienes y derechos que formarán parte del patrimonio empresarial durante un periodo mínimo de un año. Incluye, entre otros, los inmuebles por lo que recibe un alquiler, las inversiones financieras a largo plazo o la maquinaria. Los activos corrientes, por el contrario, son los que formarán parte del patrimonio menos de 12 meses (el dinero en efectivo que hay en la caja o la mercancía a la venta, por ejemplo). El pasivo: como el anterior, se clasifica en corriente (deudas a corto plazo) y no corriente (deudas a largo plazo). El patrimonio neto: se divide en los fondos propios y las subvenciones. En función del número Estado de resultados También conocido como estado de ganancias y pérdidas, resume las operaciones derivadas de las actividades económicas de una empresa durante un periodo determinado. El resultado final se obtiene tras restar a los ingresos de una empresa durante un determinado período fiscal los distintos gastos, tanto ya efectivos como futuros en forma de pagarés, cheques, intereses, etc. Para elaborar el estado de resultados se desglosan de forma detallada todos los gastos, pérdidas, beneficios e ingresos. Se distribuyen en distintas categorías para obtener dos tipos de resultados: antes y después de aplicar los impuestos. Este documento sirve para mostrar si la compañía está cumpliendo sus objetivos financieros. También ofrece la posibilidad de conocer
Este documento sirve para mostrar si la compañía está cumpliendo sus objetivos financieros. También ofrece la posibilidad de conocer cuál es su rentabilidad, qué bienes posee, cómo los ha conseguido e, incluso, cuánto dinero consigue por cada euro invertido. Lo normal es que el estado de resultados se calcule de forma anual, pero su periodicidad es flexible. Si durante ese período los ingresos netos superan a los gastos, tu empresa habrá obtenido beneficios (saldo positivo). Cuando ocurre lo contrario, significa que estás entrando en pérdidas (saldo negativo). Para poder hacer los cálculos de forma rápida y correcta, lo mejor es tener todas las cifras ordenadas y contabilizar tanto los gastos como los ingresos en el momento en que se producen. De esta forma, llegado el momento solo tendrás que sumar los importes y asentarlos en la cuenta correspondiente. Los softwares de digitales de gestión de gastos de los empleados son un gran aliado para ayudarte en esta tarea.
Estados de flujos
Informa sobre las variaciones y movimientos de efectivos y sus equivalentes en un periodo determinado. La información de los flujos de efectivo (cantidad de dinero que tiene una empresa circulando) es útil porque suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo o equivalentes y también muestra sus necesidades de liquidez. Además, es posible saber con detalle de dónde ha salido el efectivo y a dónde ha ido a parar. Ten en cuenta que no es lo mismo obtener dinero de un préstamo que de una aportación económica de los socios. El Estado de Flujos de Efectivo clasifica los movimientos por actividades. Se puede hablar de tres tipos:
- Flujos de efectivo de las actividades de explotación: pagos y cobros relacionados con la actividad principal de la empresa.
- Flujos de efectivo de las actividades de inversión: pagos para adquirir activos no corrientes y cobros de procedentes de las ventas o de las amortizaciones.
- Flujos de efectivo de las actividades de financiación: cobros que provienen de la venta de títulos o valores y pagos realizados para amortizar préstamos, por ejemplo. Utilidad de los estados financieros Utilidad de los estados financieros De todo lo indicado se puede deducir que los estados financieros son un instrumento básico para la evaluación del rendimiento de una compañía, ya que son parte importante para la aplicación de fórmulas financieras, estadísticas y comparaciones. La elaboración de los distintos documentos que reflejan los estados financieros es muy útil para, entre otros: Conocer si se está produciendo algún tipo de desajuste en las cuentas generales de la empresa o los presupuestos que interfiera en su normal funcionamiento y viabilidad. Establecer y delegar responsabilidades entre los distintos departamentos y profesionales. Saber si tus finanzas, las de tus clientes y proveedores están o no saneadas.
Estado de balance general (balance sheet) El estado balance general (conocido también como balance de situación, balance contable o estado de situación patrimonial), es un reporte que equivale a tomar una foto del valor financiero de una empresa, revelando a tres entidades: los activos, los pasivos y el patrimonio, que se disponen en una fórmula sencilla: ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO. Se llama “balance” porque lo ideal es que los activos sean iguales a la suma de los pasivos y el patrimonio. Expliquemos éstos tres elementos del balance general con más detalle: ACTIVOS ( ASSETS ) Los activos son las cosas de valor que posee la empresa, por ejemplo: dinero en efectivo, cuentas y pagarés por cobrar, inventario, terreno y equipo. Se pueden clasificar como:
- Activos circulantes: Son los bienes, créditos o derechos que pueden convertirse en efectivo en menos de un año (el dinero que tiene en las cajas y bancos, las existencias, las deudas de los clientes, etc.).
- Activos fijos: Un activo fijo es un bien o propiedad de la empresa que no se puede convertir en efectivo a corto plazo, siendo esenciales para la operación del negocio, como maquinaria, computadoras, muebles y edificios.
- Activos diferidos: Son costos y gastos que se han pagado por anticipado, por ejemplo, seguros, renta o gastos publicitarios. PASIVOS (LIABILITIES) Los pasivos son las obligaciones o deudas que una empresa le debe a terceros. Normalmente los mayores pasivos de un negocio son con los proveedores de bienes y servicios, o el financiamiento de un acreedor.
PATRIMONIO NETO DE LOS DUEÑOS O ACCIONISTAS.
( OWNER’S EQUITY )
El patrimonio del dueño es lo que el negocio le debe al dueño, asumiendo que se hayan pagado todas las deudas. Aquí tenemos un sencillo ejemplo ficticio de cómo se “balancea” un estado de balance, donde el total de los activos es igual a la suma de los pasivos y el patrimonio (Activos = Pasivos + Patrimonio): EJEMPLO FABRICANTES MONTES, INC. ESTADO DE BALANCE GENERAL – 2019 ACTIVOS CIRCULANTES: Efectivo $ 6, Cuentas por cobrar $ 6, ACTIVOS FIJOS: Inventario $ 25, TOTAL DE ACTIVOS $ 37, PASIVOS: Pagarés $ 5, Cuentas por pagar $ 25, SUBTOTAL $ 30,
Ingresos no operativos. Ingresos y gastos indirectos no relacionados con las actividades primordiales de la empresa, como la venta de un activo o los rendimientos por una inversión. La exactitud del estado de ingresos ayuda a identificar gastos inesperados. Cualquier error en este informe puede reducir la rentabilidad e impedir la obtención de préstamos o inversiones. He aquí un ejemplo muy sencillo de un estado de ingresos: EJEMPLO MANUFACTURAS ACME, L.L.C. ESTADO DE INGRESOS – 2019 Débito Crédito Ingresos: Ingresos brutos (incluyendo ingresos por intereses) 296, Gastos: Publicidad 6, Tarifas bancarias y de tarjeta de crédito 144 Servicios de contabilidad 2, Subcontratistas 88, Entretenimiento 5, Seguro 750
Servicios legales y profesionales 1, Licencias 632 Impresión, correo y papelería 320 Renta 13, Materia prima y materiales 74, Teléfono, internet y sitio web 1, Electricidad, agua y gas 1, GASTOS TOTALES (195,512) INGRESO NETO 100, Estado de flujo de efectivo (cash flow statement) El estado de flujo de efectivo es el tercero de los estados financieros básicos que necesita una empresa. Con este informe, el dueño de un negocio puede identificar cómo se genera el dinero, cómo se aprovecha y a dónde va. Como su nombre lo indica, el estado de flujo de efectivo contiene solo las transacciones en efectivo, en comparación con el estado de ingresos, que incluye ganancias y pérdidas que no son monetarias. El estado de flujo de efectivo indica la liquidez y la solvencia general de un negocio, por eso es importante ser muy preciso y clasificar correctamente los flujos de efectivo.
Flujos de efectivo netos de las actividades operativas 2, Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades de inversión Producto de la venta de equipos 7, Ganancias recibidas 3, Flujos de efectivo netos de actividades de inversión 10, Flujos de efectivo de (utilizados en) actividades de financiamiento Dividendos pagados (2,500) Flujos de efectivo netos utilizados en actividades de financiamiento (2,500) Incremento neto de efectivo y los equivalentes al efectivo 10, Efectivo y los equivalentes de efectivo al comienzo del año 1, Efectivo y los equivalentes de efectivo al fin de año $ 11,
