CASOS PRÁCTICOS DE REDACCIÓN DE HALLAZGOS
PARTE I: Identificación de las partes de un hallazgo de auditoría.
A continuación se presentan una serie de hallazgos de auditoría de la cual
usted debe de identificar las partes del mismo (Sumilla, condición, criterio,
causa, efecto y recomendación), redactar las partes faltantes, corregir la
redacción y confeccionar el título o la sumilla del hallazgo:
1. Durante nuestra visita se pudo constatar que la compañía carece de un manual de
funciones y de procedimientos para operaciones internas, plasmados en
documentos físicos, tales como;
Arqueos de Caja chica
Uso de los Fondos fijos
Préstamos al personal
Inventarios de Activos fijos
La elaboración de dichos manuales permite fortalecer los medios de control de la
Compañía, a fin de cautelar sus activos, entre otros aspectos.
El ambiente de control incluye las actitudes, el conocimiento y las acciones de la
administración y de aquellos con cargos de autoridad relacionados al control
interno de la organización y a su importancia dentro de ella. Las directivas
internas son herramientas de control interno que permiten a la administración el
cumplimiento de sus objetivos adecuadamente.
Esta situación ocasiona lo siguiente:
Riesgo potencial de que los activos de la Compañía pudieran ser destinados o
utilizados para fines distintos a los establecidos por la Gerencia.
Riesgo potencial de que la Compañía no pudiera recuperar los activos que
pudieran haber sido utilizados para otros fines.
Debilita de modo significativo el control interno de la Compañía, en sus
diversas áreas.
Al respecto, la Gerencia de la Compañía deberá de tomar acción en lo siguiente:
Disponer la elaboración de los referidos manuales de funciones y
procedimientos, difundiéndolos y exponiéndolo al personal de la Compañía,
para su apropiada aplicación.
Considerar en dichos manuales los medios de control “clave” que permitan
cautelar los activos de la Compañía, entre otros aspectos.
Verificar periódicamente la apropiada aplicación de dichos manuales.
Priorizar la elaboración de los indicados manuales, considerando las áreas que
consideren “clave”.
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