UNIVERSIDAD CATÓLICA BOLIVIANA“SAN PABLO”
CONTADURIA PÚBLICA
TRABAJO DE INVESTIGACION
PRINCIPIOS DEL COSO
NOMBRE:
Carol Calsina Rodríguez
DOCENTE: Mgr. Wilmer Carrasco Flores
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Conceptos del Coso I La importancia del control Interno en una empresa. Componentes y sus objetivos
Tipo: Resúmenes
2018/2019
1 / 7
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UNIVERSIDAD CATÓLICA BOLIVIANA“SAN PABLO”
CONTADURIA PÚBLICA
TRABAJO DE INVESTIGACION
PRINCIPIOS DEL COSO
NOMBRE:
Carol Calsina Rodríguez
DOCENTE: Mgr. Wilmer Carrasco Flores
Cbba09/06/
Evaluación de Riesgos
La evaluación de riesgos involucra un proceso dinámico e interactivo para identificar y analizar riesgos que afectan el logro de objetivos de la entidad, dando la base para determinar cómo los riesgos deben ser administrados. La gerencia considera posibles cambios en el contexto y en el propio modelo de negocio que impidan su posibilidad de alcanzar sus objetivos.
Principio 9: La organización identifica y evalúa cambios que podían impactar significativamente el sistema de control interno.
Este proceso se desarrolla paralelamente a la evaluación de riesgos y requiere que se establezcan controles para identificar y comunicar los cambios que puedan afectar los objetivos de la entidad.
- Evalúa cambios en el contexto
El proceso de identificación de riesgos considera cambios en el ambiente regulatorio, económico y físico en que opera.
- Evalúa cambios en el modelo de negocio
La organización considera el impacto potencial en el control interno producidos por cambios en el modelo de negocio.
- Evalúa cambios en el liderazgo
La organización considera cambios en la administración.
Actividades de Control
Actividades de Control son las acciones establecidas por políticas y procedimientos para ayudar asegurar que las directivas de la administración para mitigar riesgos al logro de objetivos son llevadas a cabo.
Principio 10: La organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos.
- Integradas con la Evaluación de Riesgos
Las actividades de control ayudan asegurar que la respuesta al riesgo que encaran y reducen los riesgos se llevan a cabo.
- Consideran factores específicos de la entidad
- Establece responsabilidad y rendición de cuentas por la ejecución de políticas y procedimientos La administración establece responsabilidad y rendición de cuentas por las actividades de control con la administración.
- Desarrolla las actividades de control en forma oportuna El personal responsable desarrolla las actividades de control en forma oportuna y como es definido por las políticas y procedimientos.
- Toma acciones correctivas El personal responsable investiga y actúa en las cuestiones identificadas como resultado de la ejecución de las actividades de control.
- Desarrolla las actividades de control utilizando personal competente Personal competente, con suficiente autoridad desarrolla las actividades de control con diligencia y enfoque continuo. Revalúa las políticas y los procedimientos. o La administración periódicamente revisa las actividades de control para determinar su continua relevancia, y las actualiza de ser necesario.
Principio 13: La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para soportar el funcionamiento del Control Interno.
- Identifica los requerimientos de información Existe un proceso para identificar la información requerida y esperada para soportar el funcionamiento de los demás componentes del Control Interno
- Captura fuentes internas y externas de datos Los sistemas de información utilizan fuentes de datos internas y externas.
- Transforma datos en información relevante Los sistemas de información procesan y transforman datos en información relevante.
- Considera la relación costo beneficio La naturaleza, cantidad y precisión de la información comunicada se conmensura con y para soportar el logro de los objetivos.
Información y comunicación
La Información es necesaria en la entidad para ejercer las responsabilidades de Control Interno en soporte del logro de objetivos. La Comunicación ocurre tanto interna como externamente y provee a la organización con la información necesaria para la realización de los controles diariamente. La Comunicación permite al personal comprender las responsabilidades del Control Interno y su importancia para el logro de los objetivos.
Principio 14: La organización comunica internamente información, incluido objetivos y responsabilidades sobre el Control Interno, necesaria para soportar el funcionamiento del Control Interno.
- Comunica la información de Control Interno.
Existe un proceso para comunicar la información requerida para permitir a todo el personal comprender y ejecutar sus responsabilidades de Control Interno. Políticas y procedimientos. Objetivos específicos o Importancia, relevancia y beneficios de un Control Interno efectivo. Roles y responsabilidades de la administración y otro personal en la ejecución del Control Interno. Expectativas de la organización para comunicar en forma ascendente, descendente y horizontalmente cualquier asunto significativo relativo con el Control Interno, incluido debilidades, deterioro o incumplimientos.
- Comunica entre la administración y el directorio Existe una comunicación entre la conducción superior y la administración de tal manera que ambos cuenten con la información necesaria para cumplir sus roles en relación con el logro de los objetivos de la entidad.
- Provee líneas de comunicación separadas Canales de comunicación separados, como líneas de denuncia, existen como mecanismos de salvaguarda para permitir comunicaciones anónimas o confidenciales, cuando los canales normales son inoperantes o inefectivos.
- Selecciona los métodos de comunicación relevantes Los métodos de comunicación consideran la oportunidad, audiencia y naturaleza de la información
Principio 15: La organización se comunica con los grupos de interés externos en relación a los aspectos que afectan el funcionamiento del control interno.
- Comunica a terceras partes Existen procesos para comunicar información relevante y oportuna a terceros incluidos accionistas, socios, dueños, reguladores, clientes, analistas financieros y otros terceros.
- Permite canales de comunicación entrantes Canales de comunicación abiertos permiten obtener información de clientes, consumidores, proveedores, auditores externos, reguladores, analistas financieros y otros brindando a la administración y el directorio información relevante.
- Comunica con el directorio La información relevante resultante de evaluaciones externas es comunicada al directorio.
- Provee líneas de comunicación separadas Canales de comunicación separados, como líneas de denuncia, existen como mecanismos de salvaguarda para permitir comunicaciones anónimas o confidenciales, cuando los canales normales son inoperantes o inefectivos
- Selecciona los métodos de comunicación relevantes
- Comunica las deficiencias Las deficiencias son comunicadas a los responsables de tomar acciones correctivas y a la administración superior y el directorio según corresponda.
- Monitorea las acciones correctivas
La administración sigue la remediación de las deficiencias en forma oportuna.