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Pregunta 1
Al calcular el impuesto a pagar a la Hacienda Pública por la liquidación del Impuesto sobre Sociedades resulta una cuota íntegra de 20.000 euros sobre la que puede aplicarse unas deducciones de 2.500 euros. Para reflejar el gasto por impuesto sobre sociedades corriente la empresa contabilizará
Trieu-ne una: a. un gasto corriente por 20.000 y una deuda con la H.Publica por 17.500, siendo la diferencia mayor gasto por impuesto diferido b. un gasto por 20.000 y un ingreso fiscal de 2. c. un gasto por impuesto corriente de 17.500 siempre que ya se haya satisfecho ese importe o uno superior en los pagos a cuenta durante el ejercicio d. un gasto corriente por 17.
La resposta correcta és: un gasto corriente por 17.500.
Pregunta 2
Durante el ejercicio 200X se han contabilizado unas partidas que arrojan un resultado contable antes de impuestos de +20.000 euros. La base imponible del ejercicio, en la liquidación del impuesto sobre sociedades, resulta ser -1. euros. Sin que existan más partidas con influencia fiscal y considerando un tipo impositivo del 30%, la sociedad contabilizará al cierre del ejercicio
Trieu-ne una: a. un gasto por impuesto sobre sociedades corriente de -5. b. el resultado del ejercicio será de +20. c. el resultado del ejercicio será de +19. d. un gasto por impuesto sobre sociedades corriente de +6.
La resposta correcta és: el resultado del ejercicio será de +20.300.
Pregunta 3
Cuando el valor contable de un activo inmovilizado material es menor que la base fiscal del mismo, se genera una diferencia temporaria
Trieu-ne una: a. imponible en el futuro b. deducible en el futuro c. se genera una diferencia temporal pero no temporaria d. deducible en el ejercicio presente e imponible en el futuro
La resposta correcta és: deducible en el futuro.
Pregunta 4
Las DIFERENCIAS TEMPORARIAS son una de las novedades que aporta el PGC-07 en relación al impuesto sobre beneficios. De las afirmaciones siguientes marque la que es CIERTA
Trieu-ne una: a. todas las diferencias temporales son temporarias pero no todas las diferencias temporarias son temporales b. el enunciado de esta pregunta no es correcto ya que las diferencias temporarias están reguladas en las NIIF pero no así en el PGC- c. las diferencias temporarias se dividen en PERMANENTES y TEMPORALES d. todas las diferencias temporarias son temporales pero no todas las diferencias temporales son temporarias La resposta correcta és: todas las diferencias temporales son temporarias pero no todas las diferencias temporarias son temporales.
Pregunta 5
(Tipo impositivo = 30%) Una sociedad al realizar la LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES, al cierre del ejercicio 2012, comprueba que ha generado deducciones y bonificaciones fiscales por importe de 10.000 euros pero SÓLO puede deducir fiscalmente, en el 2012, un importe de 8.000 euros quedando el resto pendiente de deducir a partir del 2013 y siguientes. En el ejercicio 2012, la sociedad contabiliza un
Trieu-ne una: a. ACTIVO por impuesto diferido de 2.000 euros b. PASIVO por impuesto diferido de 2.000 euros
c. ACTIVO por impuesto diferido de 600 euros d. PASIVO por impuesto diferido de 600 euros
La resposta correcta és: ACTIVO por impuesto diferido de 2.000 euros.
Pregunta 6
Cuando el valor contable de un activo inmovilizado material es mayor a la base fiscal del mismo, se genera una diferencia temporaria
Trieu-ne una: a. se genera una diferencia temporal pero no temporaria b. imponible en el futuro c. imponible en el ejercicio presente y deducible en el futuro d. deducible en el futuro
La resposta correcta és: imponible en el futuro.
Pregunta 7
Cuando el valor contable de un activo inmovilizado material es mayor que la base fiscal del mismo, se genera una diferencia temporaria
Trieu-ne una: a. negativa que a su vez requiere contabilizar activos por impuestos diferidos b. negativa que a su vez requiere contabilizar pasivos por impuestos diferidos c. positiva que a su vez requiere contabilizar pasivos por impuestos diferidos d. positiva que a su vez requiere contabilizar activos por impuestos diferidos
La resposta correcta és: positiva que a su vez requiere contabilizar pasivos por impuestos diferidos.
Pregunta 8
La sociedad "IMPTOSDADES" está realizando, al cierre del ejercicio, el cálculo del gasto contable por el impuesto sobre sociedades. En relación al GASTO POR IMPUESTO CORRIENTE (subcuenta 6300), si la CUOTA LÍQUIDA ES MAYOR A LAS RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA, debemos contabilizar
Trieu-ne una: a. un PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE por el pago pendiente a la Administración tributaria b. un ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTE por el exceso de pago realizado a la Administración tributaria c. un PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE por el exceso de pago realizado a la Administración tributaria d. un ACTIVO POR IMPUESTO CORRIENTE por el pago pendiente a la Administración tributaria
La resposta correcta és: un PASIVO POR IMPUESTO CORRIENTE por el pago pendiente a la Administración tributaria.
Pregunta 1
Cuando el valor contable de un activo inmovilizado material es menor que la base fiscal del mismo, se genera una diferencia temporaria
Trieu-ne una: a. imponible en el futuro b. se genera una diferencia temporal pero no temporaria c. deducible en el ejercicio presente e imponible en el futuro d. deducible en el futuro
La resposta correcta és: deducible en el futuro.
Pregunta 2
La sociedad "IMPTOSDADES" está realizando, al cierre del ejercicio, el cálculo del gasto contable por el impuesto sobre sociedades. En relación al GASTO POR IMPUESTO CORRIENTE (subcuenta 6300), si la CUOTA LÍQUIDA ES MAYOR A LAS RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA, debemos contabilizar
Trieu-ne una:
(Tipo impositivo = 30%) Una sociedad al realizar la LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES, al cierre del ejercicio 2012, tiene los siguientes datos: CUOTA LÍQUIDA = 22.000 euros; RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA = 20.000 euros. En el ejercicio 2012, la sociedad contabiliza un importe de
Trieu-ne una: a. 2.000 euros en la cuenta 4709 "HP, deudora por devolución de impuestos" b. 600 euros en la cuenta 4709 "HP, deudora por devolución de impuestos" c. 600 euros en la cuenta 4752 "HP, acreedora por impuesto sobre sociedades" d. 2.000 euros en la cuenta 4752 "HP, acreedora por impuesto sobre sociedades"
La resposta correcta és: 2.000 euros en la cuenta 4752 "HP, acreedora por impuesto sobre sociedades".
Pregunta 8
Los pasivos por impuestos diferidos que aparecen en balance se valoran
Trieu-ne una: a. aplicando el tipo impositivo de la empresa sobre las diferencias temporarias deducibles b. aplicando el tipo impositivo de la empresa sobre las diferencias permanentes c. aplicando el tipo impositivo de la empresa sobre las bases imponibles negativas compensables en el futuro d. aplicando el tipo impositivo de la empresa sobre las diferencias temporarias imponibles
La resposta correcta és: aplicando el tipo impositivo de la empresa sobre las diferencias temporarias imponibles.
Pregunta 1
Cuando el valor contable de un activo inmovilizado material es mayor a la base fiscal del mismo, se genera una diferencia temporaria
Trieu-ne una: a. imponible en el futuro b. se genera una diferencia temporal pero no temporaria c. deducible en el futuro d. imponible en el ejercicio presente y deducible en el futuro
La resposta correcta és: imponible en el futuro.
Pregunta 2
Cuando una partida del pasivo del balance tiene un valor contable menor que su base fiscal, se genera una diferencia temporaria
Trieu-ne una: a. negativa lo que a su vez genera pasivos por impuestos diferidos b. los pasivos no generan diferencias temporarias de ese signo c. los pasivos del balance no generan diferencias temporarias d. positiva lo que a su vez genera activos por impuestos diferidos
La resposta correcta és: negativa lo que a su vez genera pasivos por impuestos diferidos.
Pregunta 3
Las DIFERENCIAS TEMPORARIAS son una de las novedades que aporta el PGC-07 en relación al impuesto sobre beneficios. De las afirmaciones siguientes marque la que es CIERTA
Trieu-ne una: a. todas las diferencias temporales son temporarias pero no todas las diferencias temporarias son temporales b. las diferencias temporarias se dividen en PERMANENTES y TEMPORALES c. todas las diferencias temporarias son temporales pero no todas las diferencias temporales son temporarias d. el enunciado de esta pregunta no es correcto ya que las diferencias temporarias están reguladas en las NIIF pero no así en el PGC-
La resposta correcta és: todas las diferencias temporales son temporarias pero no todas las diferencias temporarias son temporales.
Pregunta 4
(Tipo impositivo = 30%) Una sociedad al realizar la LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES, al cierre del ejercicio 2012, tiene los siguientes datos: CUOTA LÍQUIDA = 22.000 euros; RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA = 20.000 euros. En el ejercicio 2012, la sociedad contabiliza un importe de
Trieu-ne una: a. 600 euros en la cuenta 4709 "HP, deudora por devolución de impuestos" b. 2.000 euros en la cuenta 4752 "HP, acreedora por impuesto sobre sociedades" c. 2.000 euros en la cuenta 4709 "HP, deudora por devolución de impuestos" d. 600 euros en la cuenta 4752 "HP, acreedora por impuesto sobre sociedades"
La resposta correcta és: 2.000 euros en la cuenta 4752 "HP, acreedora por impuesto sobre sociedades".
Pregunta 5
Al calcular el impuesto a pagar a la Hacienda Pública por la liquidación del Impuesto sobre Sociedades resulta una cuota íntegra de 20.000 euros sobre la que puede aplicarse unas deducciones de 2.500 euros. Para reflejar el gasto por impuesto sobre sociedades corriente la empresa contabilizará
Trieu-ne una: a. un gasto por 20.000 y un ingreso fiscal de 2. b. un gasto corriente por 20.000 y una deuda con la H.Publica por 17.500, siendo la diferencia mayor gasto por impuesto diferido c. un gasto por impuesto corriente de 17.500 siempre que ya se haya satisfecho ese importe o uno superior en los pagos a cuenta durante el ejercicio d. un gasto corriente por 17.
La resposta correcta és: un gasto corriente por 17.500.
Pregunta 6
(Tipo impositivo = 30%) En el ejercicio 2012, una sociedad contabiliza una provisión para otras responsabilidades (PASIVO) que al cierre del 2012 tiene un VALOR CONTABLE = 20.000 euros y una BASE FISCAL = 0 euros. En el ejercicio 2012, la sociedad contabiliza un importe de
Trieu-ne una: a. 20.000 euros en la cuenta 479 "PASIVOS POR DT IMPONIBLES" b. 6.000 euros en la cuenta 479 "PASIVOS POR DT IMPONIBLES" c. 6.000 euros en la cuenta 4740 "ACTIVOS POR DT DEDUCIBLES" d. 20.000 euros en la cuenta 4740 "ACTIVOS POR DT DEDUCIBLES"
La resposta correcta és: 6.000 euros en la cuenta 4740 "ACTIVOS POR DT DEDUCIBLES".
Pregunta 7
Cuando el valor contable de un activo inmovilizado material es menor que la base fiscal del mismo, se genera una diferencia temporaria
Trieu-ne una: a. negativa que a su vez requiere contabilizar pasivos por impuestos diferidos b. positiva que a su vez requiere contabilizar pasivos por impuestos diferidos c. negativa que a su vez requiere contabilizar activos por impuestos diferidos d. positiva que a su vez requiere contabilizar activos por impuestos diferidos
La resposta correcta és: negativa que a su vez requiere contabilizar activos por impuestos diferidos.
Pregunta 8
(Tipo impositivo = 30%) Una sociedad al realizar la LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES, al cierre del ejercicio 2012, tiene los siguientes datos: CUOTA LÍQUIDA = 20.000 euros; RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA = 22.000 euros. En el ejercicio 2012, la sociedad contabiliza un importe de
Trieu-ne una: a. 2.000 euros en la cuenta 4709 "HP, deudora por devolución de impuestos" b. 600 euros en la cuenta 4740 "Activos por DT Deducibles" c. 2.000 euros en la cuenta 4752 "HP, acreedora por impuesto sobre sociedades" d. 600 euros en la cuenta 479 "Pasivos por DT Imponibles"
