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FACULTAD DE JURISPRUDENCIA Y CIENCIAS SOCIALES Y POLÍTICAS

TUTORÍA SEGUNDO PARCIAL DERECHO PROCESAL Y PRÁCTICA

TRIBUTARIA “B”

ESTUDIANTES:

CUENCA ORLANDO

TEMA:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CUESTIONARIO SOBRE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Subraye la respuesta correcta:

1. De acuerdo a la Ley del Régimen Tributario interno (LRTI), el objeto del IVA es: a) Gravar la transferencia de dominio en todas sus etapas de comercialización, pero no los derechos de autor. b) Gravar la transferencia de dominio en algunas etapas de comercialización y los derechos de autor. c) Gravar la transferencia de dominio en todas sus etapas de comercialización y los derechos de autor. 2. De acuerdo a la LRTI, los derechos de autor, propiedad industrial y derechos conexos están sujetos a: a) Impuesto al Valor Agregado. b) Impuesto a los Consumos Especiales. c) Impuesto a la Renta. 3. El concepto de transferencia de acuerdo al IVA a que se refiere a la LRTI es: a) Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades que tenga por objeto transferir el dominio; la venta de bienes recibidos en arrendamiento, pero con naturaleza corporal; y, el uso y consumo personal. b) Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades que no tenga por objeto transferir el dominio; y, el uso y consumo personal. c) Todo acto o contrato realizado por personas naturales o sociedades que tenga por objeto transferir el dominio; y, la venta de bienes recibidos en arrendamiento pero con naturaleza corporal. 4. ¿Cuál de las siguientes opciones es considerado transferencia para el IVA? a) El uso o consumo personal, por parte del sujeto pasivo del impuesto, de los bienes muebles de naturaleza corporal que sean objeto de su producción o venta. b) El aporte en especie de sociedades. c) Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades. 5. De acuerdo a la LRTI, No se considerará transferencia en el IVA a las: a) Fusiones y transformaciones de sociedades. b) Escisiones y transformaciones de sociedades. c) Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades. 6. El pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva se consideran:

a) Gravan IVA pero con tarifa del 6%. b) Exentos de gravar la transferencia de dominio por IVA. c) Gravan IVA pero con tarifa del 0%.

14. El alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para vivienda se considera : a) Servicios exentos de gravar IVA. b) Gravan IVA pero con tarifa del 0%. c) Gravan IVA pero con tarifa del 6%. 15. Con respecto a la base imponible, podrán deducirse los valores correspondientes a: a) El valor de los bienes y envases devueltos por el comprador. b) Los descuentos concedidos a los vendedores según los usos o costumbres mercantiles y que consten en la correspondiente factura. c) Los intereses y las primas de seguros. 16. De acuerdo a la LRTI, La base imponible en los bienes importados es el resultado de: a) Sumar al valor en Aduana los impuestos, aranceles, y otros gastos que figuren en la declaración de importación. b) Multiplicar al valor en Aduana los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaración de importación. c) Sumar al valor en Aduana los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la declaración de importación. 17. ¿En cuál de los siguientes casos la base imponible será el valor de los bienes determinados en relación a los precios de mercado? a) Retiro de bienes para uso o consumo personal. b) Permuta y donaciones. c) Todas las anteriores. 18. La administración del impuesto al valor agregado será: a) El Estado. b) Servicio de Rentas Internas. c) El Estado y el Servicio de Rentas Internas. 19. Las recaudaciones del IVA, ¿dónde se guardarán? a) En una cuenta del Banco Central. b) En una cuenta del contribuyente. c) Ninguna de las anteriores.

20. Los valores, luego de efectuarse los registros contables, se transferirán en el plazo máximo de: a) 5 días. b) 10 días. c) Ninguna de las anteriores. 21. El sujeto activo del impuesto al valor agregado será: a) Los contribuyentes. b) El Estado. c) El Servicio de Rentas Internas. 22. ¿En qué casos se verificará el hecho generador del IVA? a) En el caso de prestaciones de servicios por avance de obra. b) En el caso de introducción de mercaderías al territorio internacional. c) Ninguna de las anteriores. 23. En las transferencias de bienes o servicios de tracto sucesivo, el IVA se causará: a) Cuando se emita comprobante de pago. b) Cuando se cumplan condiciones de cada periodo. c) Todas las anteriores. 24. En la introducción de mercaderías al territorio nacional, el IVA causará: a) Cuando se emita comprobante de pago. b) Cuando se cumplan condiciones de cada periodo. c) Cuando se despache por la aduana. 25. El IVA se aplicará sobre la comisión pagada adicional al valor del bien enviado por las personas residentes en el caso de: a) Los pagos por servicios digitales que correspondan a servicios de entrega y envío de bienes inmuebles de naturaleza corporal. b) Los pagos por servicios digitales que correspondan a servicios de entrega y envío de bienes muebles de naturaleza corporal. c) Los pagos por servicios digitales que correspondan a servicios únicamente de envío de bienes muebles de naturaleza corporal. 26. ¿Cuándo se causará el IVA? a) Cuando la utilización o consumo del servicio sea realizada por un no residente que haya vivido 5 años en Ecuador. b) Cuando la utilización o consumo del servicio sea realizada por un residente o no residente que haya vivido 5 años en Ecuador. c) Cuando la utilización o consumo del servicio sea realizada por un residente o del establecimiento permanente de un no residente en el Ecuador.

33. Los valores equivalentes al IVA pagado por los Gobiernos Autónomos Descentralizados y las universidades y escuelas politécnicas públicas serán asignados… a) Vía transferencia presupuestaria de capital, con cargo al Presupuesto General del Estado. b) Vía transferencia presupuestaria de capital, con cargo al Presupuesto Previsto al Servicio de Rentas Internas. c) Vía transferencia presupuestaria de capital, con cargo al Presupuesto Previsto al respectivo Gobierno Autónomo Descentralizado. 34. Después de haber ingresado la respectiva solicitud, en cuánto tiempo se debe devolver el impuesto al valor agregado que paguen personas con discapacidad en la adquisición de bienes y servicios de primera necesidad de uso o consumo personal. a) 30 días b) 60 días c) 90días 35. ¿Qué sucede si no se devuelve en el tiempo previsto por la ley, el IVA pagado por las personas con discapacidad? a) Se deberá presentar un reclamo ante la máxima autoridad para que proceda el pago por lucro cesante. b) Se reconocerán los respectivos intereses c) Se pagará el doble de lo adeudado 36. La base imponible máxima de consumo mensual a la que se aplicará el valor a devolver (del IVA) en adquisición de bienes y servicios de primera necesidad de uso o consumo personal pagado por personas con discapacidad, podrá ser de hasta. a) Dos salarios básicos unificados del trabajador. b) Tres salarios básicos unificados del trabajador. c) Cinco salarios básicos unificados del trabajador.

37. La base imponible máxima de consumo mensual a la que se aplicará el valor a devolver (del IVA) en adquisición de bienes y servicios de primera necesidad de uso o consumo personal pagados por adultos mayores, podrá ser de hasta. a) Un salario básico unificado del trabajador. b) Dos salarios básicos unificados del trabajador. c) Tres salarios básicos unificados del trabajador. 38. Las sociedades que se dediquen exclusivamente a la producción audiovisual, producción de vídeos musicales, telenovelas, series, miniseries, reality shows, televisivas o en plataformas en internet, o producciones cinematográficas, que efectúen sus rodajes en el Ecuador, tienen derecho a que se les devuelva el... a) 25% del impuesto al valor agregado. b) 40% del impuesto al valor agregado. c) 50% del impuesto al valor agregado. 39. Para que se aplique la devolución del IVA pagado en actividades de producciones a audiovisuales, televisivas y cinematográficas, es necesario que. a) Las sociedades llenen un formulario en las agencias del SRI. b) Las sociedades sean sin fin de lucro. c) Las sociedades se registren en el SRI. 40. En los casos en los que la devolución indebida (del IVA en caso de adultos mayores o personas con discapacidad) que se haya generado por consumos de bienes y servicios distintos a los de primera necesidad o que dichos bienes y servicios no fueren para su uso y consumo personal, se cobrará una multa del: a) 100% adicional sobre dichos valores. b) 75% adicional sobre dichos valores. c) 175% adicional sobre dichos valores. 41. El beneficio de devolución del IVA en caso de personas con discapacidad en adquisición de bienes y servicios de primera necesidad de uso o consumo personal

46. La devolución del IVA pagado en actividades de exportación aplica a… a) Solo bienes. b) Solo servicios. c) Bienes y servicios. 47. De detectarse falsedad en la información en la devolución del IVA pagado en actividades de exportación, se sancionará con una multa equivalente al… a) 50% del valor con el que se pretendió perjudicar. b) Valor con el que se pretendió perjudicar. c) Doble del valor con el que se pretendió perjudicar. 48. El valor que se devuelva por concepto de IVA a los exportadores en un período, no podrá exceder del… a) 12% del valor en aduana de las exportaciones efectuadas en ese período b) 10% del valor en aduana de las exportaciones efectuadas en ese período c) 20% del valor en aduana de las exportaciones efectuadas en ese período 49. Qué tipo de entidades no se acogen a la devolución del IVA pagado en actividades de producciones audiovisuales, televisivas y cinematográficas. a) Sociedades que tengan fin de lucro. b) Sociedades que se dediquen a las actividades de programación y transmisión. c) Sociedades que no tengan empleados nacionales. 50. La devolución del IVA a adultos mayores se reconocerá mediante acto administrativo que será emitid. a) En un término de no mayor a 10 días. b) En un término no mayor a 30 días. c) En un término no mayor a 60 días.

51. Que bienes o servicios no son considerados de primera necesidad. a) Aquellos que se relacionen con la cultura. b) Aquellos que se relacionen con el deporte. c) Aquellos que se relacionen con el ocio. 52. Para que se aplique la devolución del IVA a adultos mayores y personas con discapacidad es necesario que… a) El pago sea realizado únicamente por ellos. b) El pago sea realizado por ellos o por sus familiares directos. c) El pago sea realizado por medios electrónicos. 53. Para que se efectué la devolución del IVA a turistas es necesario que las facturas tengan un valor mayor a… a) $20 USD. b) $25 USD. c) $50 USD. 54. El beneficio de la devolución no ampara la adquisición de bienes y servicios destinados a… a) Actividades que se relacionen con la educación. b) Actividades comerciales. c) Actividades comunicación. 55. En caso de que la Administración Tributaria detectare que la devolución fue efectuada por rubros distintos o montos superiores a los que corresponden…. a) Puede cobrar estos valores incluyendo intereses o compensar con futuras devoluciones. b) Puede no realizar más devoluciones o cobrarlos con una multa del doble de lo que se intentó defraudar. c) Iniciar un proceso sancionador.

b) Agencias designadas por el Estado. c) Agencias que hayan pasado por una licitación pública.

61. Los valores equivalentes a la compensación por el valor equivalente del IVA pagado en la adquisición local o importación de bienes y demanda de servicios también no se aplicará a… a) Agencias que hayan sido designadas ejecutoras en convenios internacionales. b) Agencias que hayan sido designadas ejecutoras en créditos de gobierno a gobierno. c) Agencias que hayan sido designadas ejecutoras de procesos de contratación pública. 62. De detectarse falsedad en la información Los valores equivalentes a la compensación por el valor equivalente del IVA pagado en la adquisición local o importación de bienes y demanda de servicios, una de las sanciones será a) El cobro del triple del valor que se intentó defraudar. b) La suspensión del proceso de compensación tributaria. c) La eliminación de la lista de entidades de compensación tributaria. 63. Cuál de las siguientes no es una sanción por detectarse falsedad en la información Los valores equivalentes a la compensación por el valor equivalente del IVA pagado en la adquisición local o importación de bienes y demanda de servicios a) La suspensión del proceso de compensación tributaria. b) Una multa equivalente al doble del valor con el que se pretendió perjudicar al fisco. c) La eliminación de la lista de entidades de compensación tributaria. 64. El beneficio de devolución del IVA en caso de personas con discapacidad en adquisición de bienes y servicios de primera necesidad de uso o consumo personal no será pagado a a) Un sustituto. b) Dos beneficiarios por igual. c) La misma persona.

65. En relación a lo dispuesto en el Reglamento para la aplicación de la LRTI, la retención del IVA que deben realizar las compañías emisoras de tarjetas de crédito debe hacerse por: a) Los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema. b) Los pagos mensuales que realizan los consumidores. c) Ninguna de las anteriores. **Verdadero o falso:

66. Los derechos de autor no están sujetos al impuesto al valor agregado** a) Verdadero b) Falso 67. La transferencia en el IVA incluye la venta de bienes muebles de naturaleza corporal que hayan sido recibidos en consignación y el arrendamiento de éstos con opción de compraventa. a) Verdadero b) Falso 68. La transferencia en el IVA incluye el uso o consumo personal, por parte del sujeto pasivo del impuesto, de los bienes muebles de naturaleza corporal que sean objeto de su producción o venta. a) Verdadero b) Falso 69. La transferencia en el IVA incluye el aporte en especie de sociedades a) Verdadero b) Falso 70. El derecho al crédito tributario puede trasladarse sólo a los proveedores directos de los exportadores: a) Verdadero b) Falso 71. Las transferencias de locales de dominio de bienes deben ser únicamente al contado: a) Verdadero b) Falso 72. Según lo estudiado en los artículos del IVA previstos en la LRTI, ¿se pueden considerar a los Importadores como Agentes de Percepción del IVA?: a) Verdadero

c) Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen por compras y servicios gravados con IVA. d) Las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades, que importen servicios gravados, por la totalidad del IVA generado en tales servicios. e) Petrocomercial y las comercializadoras de combustibles sobre el IVA presuntivo en la comercialización de combustibles. f) Las empresas emisoras de tarjetas de crédito en los pagos efectuados en la adquisición de servicios digitales, cuando el prestador del servicio no se encuentre registrado.

80. ¿Qué requisito indispensable tiene que tener un Agente de Percepción para que **sea considerado como tal según lo dispuesto en la LRTI?

81. ¿Cuál es la tarifa del Impuesto al Valor Agregado?**. **82. ¿Cuál es la principal obligación del Sujeto Pasivo?
82. ¿Es necesaria la facturación cuándo nos encontramos ante un bien o servicio que** **grave tarifa 0% de IVA?
83. ¿Por qué se debe establecer la tarifa del IVA en la factura?
84. ¿Qué es el Crédito Tributario?
85. ¿En qué casos se puede utilizar el 100% del Crédito Tributario? (Art. 66 LRTI)** a) En la producción o comercialización de bienes para el mercado interno gravados con la tarifa vigente de IVA distinta de cero por ciento (0%). b) En la prestación de servicios gravados con la tarifa vigente de IVA distinta de cero por ciento (0%). c) En la comercialización de paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador. d) En la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento (0%) de IVA a exportadores. e) En la exportación de bienes y servicios. 87. Establezca las reglas del Crédito Tributario de acuerdo a lo estudiado a) Si se compra con 12% de IVA y se vende con 12% de IVA, hay crédito tributario. b) Si se compra con 12% de IVA y se vende con 0% y 12% de IVA, hay crédito tributario proporcional al porcentaje que representan las ventas de 12% con relación a las ventas totales. c) Si se compra con 12% y se vende con 0%, no hay crédito tributario. d) Si se compra con 0% y se vende con 0%, no hay crédito tributario.

88. ¿Sobre qué bienes y servicios no hay derecho al Crédito Tributario por IVA **pagado?

89. ¿En qué tiempo debe el Sujeto Pasivo hacer la declaración del IVA?
90. ¿Quiénes deben presentar las declaraciones del IVA semestrales?
91. ¿Hasta cuándo se deben presentar las declaraciones del IVA?
92. ¿Cuál es la base para hacer la liquidación del IVA?
93. ¿Cuándo se debe realizar el pago del IVA?
94. ¿Qué puede hacer el Sujeto Pasivo cuando presuma que el crédito tributario** resultante no podrá ser compensado con el IVA causado dentro de los seis meses **posteriores?
95. ¿Sobre qué se tiene derecho a Crédito Tributario en la comercialización de** paquetes de turismo receptivo? 96. ¿En qué momento se debe hacer la retención del IVA? Complete: 97. El Impuesto al Valor Agregado liquidado se deducirá el valor del crédito tributario****.? 98. Se entiende como importación de servicios, a los que se presten por parte de una persona o sociedad no residente o domiciliada en el Ecuador a favor de una persona o sociedad residente o domiciliada en el Ecuador.? 99. La devolución o compensación de los saldos del IVA a favor del contribuyente no constituyen pagos indebidos y, consiguientemente, no causarán intereses.? 100. En caso de los derivados del petróleo para consumo interno y externo, Petrocomercial, las comercializadoras y los distribuidores facturarán desglosando el impuesto al valor agregado IVA, del precio de venta.?