Lic. en Contaduría y Finanzas Públicas
Creación del pasivo y cancelación del mismo al momento del pago de los impuestos.
Calculo de impuestos correspondientes al mes de Enero
Total de trabajadores 481.
Concepto Sueldo Subsidio ISR
$ 2,590,000.00 $ 30,500.00 $ 64,591.00 $ 2,555,909.00
$ 100,050.00 $ 5,600.00 $ 2,120.00 $ 103,530.00
$ 2,498,000.00 $ 29,800.00 $ 62,480.00 $ 2,465,320.00
$ 110,350.00 $ 6,200.00 $ 2,560.00 $ 113,990.00
$ 5,088,000.00 $ 60,300.00 $ 127,071.00 $ 5,021,229.00
$ 210,400.00 $ 11,800.00 $ 4,680.00 $ 217,520.00
Suma total $ 5,298,400.00 $ 72,100.00 $ 131,751.00 $ 5,238,749.00
$ 631.20
$ 15,264.00
$ 15,895.20
$ 131,751.00
Subsidio a enterar $ 72,100.00 Cantidades tomadas de la actividad 2
ISR honorarios $ 1,834.00 Cantidades tomadas de la actividad 2
ISR arrendamiento $ 5,000.00
ISR por pagar $ 210,685.00
$ 226,580.20
El régimen fiscal para las entidades públicas es el de las personas morales con fines no
lucrativos y cuyas obligaciones fiscales se deberán determinar conforme a su objeto y
funciones que les fueron asignadas en su constitución (decreto de creación).
Los municipios enterarán los impuestos correspondientes al 3% sobre nómina (ISERTP).
Los municipios no efectuaran retenciones del impuesto al valor agregado, de conformidad
con el artículo 3º, tercer párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Ejemplo:
Realizar los asientos contables correspondientes a lo siguiente:
1. El pago de la primer y segunda quincena del mes de Enero del 2019.
2. Crear el pasivo de 3% sobre nómina
3. El pago de los impuesto federal y estatal.
Verifica la siguiente tabla.
Neto sin
impuestos
Del 1 al 15 de
Enero de 2019
(Presidencia)
Del 1 al 15 de
Enero de 2019
CERESO
Del 15 al 31 de
Enero de 2019
(Presidencia)
Del 15 al 31 de
Enero de 2019
CERESO
Total nómina
presidencia
Total nómina
CERESO
3% s/nómina
CERESO
3% s/nómina
PRESIDENCIA
Total de 3%
nómina
ISR por sueldos y
salarios
Total por pagar
impuestos
federales y
estatales
