efectivo equivalente, Resúmenes de Derecho

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1. Efectivo y equivalente al efectivo: Caja menor: La caja menor es un fondo fijo de dinero disponible para que la empresa cubra sus gastos de menor cuantía en el transcurrir diario de sus operaciones, de manera ágil, fácil y controlada. Es importante recordar que el fondo de caja menor es un valor fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad, por lo tanto, siempre se debe mantener dicho valor. Teniendo en cuenta esta característica, la caja menor únicamente se afecta en tres (3) momentos: a. La apertura de caja menor. b. Decisión de aumentar o disminuir el valor del fondo. c. Cierre de la caja menor. De acuerdo a ello, cuando se requiera realizar un reembolso del dinero utilizado en caja menor, se contabilizará el gasto respectivo contra el banco. Nunca caja menor. Como es un rubro que amerita control, la entidad debe definir los lineamientos o procedimientos y reglas para el uso de la misma a través de un reglamento de caja menor. 1.1 Caja menor y sus procedimientos ● Aprobación de caja menor: la creación de la misma debe ser una decisión tomada por la gerencia de la entidad o quien haga sus veces gerencia financiera o administrativa., por lo tanto, el primer paso es formalizar la constitución de la misma y sus reglas a través de un acta de constitución que debe contener como mínimo: - Fecha de creación. - Responsable de caja menor. - Monto del fondo de caja menor. - Reglas y procedimientos para su manejo: ✔ Monto máximo de cada gasto a pagar por caja menor. ✔ Tipos de gastos cubiertos a través de caja menor. ✔ Documentos a tener en cuenta para soportar el gasto: recibo de caja menor, facturas, documentos equivalentes, documento de reembolso de caja menor. ✔ Momento y monto en el cual se debe solicitar el reembolso de caja. - Obligaciones, responsabilidades, deberes de la persona a cargo de la caja menor. - Firmas del gerente o quien autoriza y el responsable. Modelo acta de constitución de caja menor ACTA DE CONSTITUCIÓN FONDO DE CAJA MENOR “NOMBRE DE LA EMPRESA” FECHA: __________________________________ CIUDAD: ___________________________________

Al documento o planilla de reembolso de caja menor se deben adjuntar los documentos soporte de los gastos relacionados en la misma; facturas, recibo de caja menor, documento equivalente a factura. Estos documentos se presentarán al área encargada (contabilidad) para que se realice el reintegro del dinero, con las debidas autorizaciones y revisiones. Para control de la caja menor el responsable de la misma debe:

• Llevar un registro individual y cronológico de las operaciones hechas con la misma.
• Archivo de los soportes correspondientes teniendo en cuenta que estos deben cumplir los requisitos legales y tributarios para que se tengan en cuenta en los respectivos pagos de impuestos y retenciones.
• Los pagos se deben registrar teniendo en cuenta los soportes y de manera cronológica.
• Control de bancos para registrar los movimientos de la caja de manera cronológica.
• Gerencia administrativa o financiera debe realizar arqueos periódicos y sorpresivos.
• El área de contabilidad debe confrontar los movimientos registrados en la planilla con los documentos soporte, y con el movimiento del banco. De igual manera debe revisar si los soportes cumplen los requisitos legales.
• La gerencia debe asignar como responsable una persona idónea, que no tengan funciones en contabilidad o funciones que tengan a su cargo el manejo de bienes.
• Los pagos y procedimientos de caja menor deben ser realizados exclusivamente por la persona responsable y a falta de esto por el funcionario debida y legalmente asignado por la entidad. ● Conceptos y montos
• El monto de caja menor lo asigna la gerencia de acuerdo a las necesidades de gastos urgentes, como papelería, cafetería, incluso viáticos, gastos de viaje, transportes y en general producto de la operación diaria de la compañía de menor cuantía.
• El concepto y cuantía máxima de cada gasto debe ser claramente definido teniendo en cuenta su naturaleza y autorización de gerencia.
• Si el monto de caja menor es de alta cuantía se debe realizar apertura de cuenta corriente.
• Si se establece una caja menor a través de cuenta corriente, los cheques girados pueden ser hasta del 10% del monto o el valor autorizado en acta por gerencia.
• No se podrán cubrir gastos diferentes a los autorizados en acta de creación. Reembolso de caja menor
• Normalmente los recursos de las cajas menores se deben utilizar de la siguiente manera: 50% para atender gastos por pago de los siguientes servicios:
• Mantenimiento equipos de oficina.
• Mantenimiento de edificios.
• Mantenimiento equipo de transporte.
• Comunicaciones y transporte. 30% para atender gastos por compra de los siguientes bienes:
• Combustibles.
• Papelería y útiles de escritorio.
• Elementos de aseo y cafetería.
• Impresos y publicaciones.

• Otros materiales y suministros. 20% atender gastos de personal por viáticos y gastos de viaje La entidad en general debe distribuir los recursos de caja menor de acuerdo a sus necesidades. Los pagos de viáticos y gastos de viajes pagos de caja menor, deben estar debidamente aprobados por el ordenador del gasto. 2. Matemática financiera

Querido Aprendiz, de forma individual, desescolarizada y basado en la bibliografía sugerida en esta

guía o en cualquier otra a la que usted tenga acceso, complete el esquema con el propósito de

tener un resumen de los aspectos claves de matemática financiera, teniendo en cuenta que la

aplicación se debe hacer a interés compuesto y los va a necesitar para la aplicación práctica.

3. Instrumentos financieros 2.1. Conceptos

DERIVADOS El valor de medición inicial menos los reembolsos de capital más o menos la amortización acumulada de la diferencia entre el moento inicial y el valor a su vencimiento, menos la perdida de valor.

Costo

amortizado

Se adquiere para vender o recompra a corto plazo. Surge de un portafolio de instrumentos que ha generado resultados a corto plazo. Derivado excepto si es cobertura. Si en el reconocimiento inicial se realiza a valor razonable.

Negociable

s o a valor

razonable

No es un derivado cuyos pagos son determinables o fijos. La empresa quiere mantener hasta su vencimiento. No son reconocidos a valor razonable. No estan disponibles para la venta. No son prestamos ni cuentas por cobrar.

Mantenidas

al

vencimiento

Contrato estandarizado que se negocia en la bolsa con cámara de riesgo central de contraparte, en virtud del cual dos (2) partes se obligan a comprar/vender un subyacente en una fecha futura (fecha de vencimiento)

Futuros a un precio establecido en el momento de la celebración del contrato.

Contrato entre dos (2) partes, hecho a la medida de sus necesidades, para comprar/vender una cantidad específica de un determinado subyacente en una fecha futura, fijando en la fecha de celebración las condiciones básicas del instrumento financiero derivado, entre ellas, principalmente el precio, la fecha de entrega del subyacente y la modalidad de entrega.

Forward

Contratos mediante los cuales se establece para el adquirente de la opción el derecho, más no la obligación, de comprar o vender el subyacente, según se trate de una opción call o de una opción put , respectivamente, a un precio determinado, denominado precio de ejercicio, en una fecha futura previamente establecida, la cual corresponde al día de vencimiento.

Opcione

s

Contrato entre dos (2) partes, mediante el cual se establece la obligación bilateral de intercambiar una serie de flujos por un período de tiempo

Swaps determinado, en fechas preestablecidas.

2.2. Clasificación

Fuente: Gomarsacef

Medición de los activos y pasivos financieros Normas de Instrumentos Financieros en NIIF Plenas ACTIVOS FINANCIEROS: Efectivo y equivalente de efectivo Caja. Bancos. Inversiones C.P. Cuentas por cobrar. Préstamos por cobrar. Inversiones en administración de liquidez (sin tener control o influencia significativa). Inversiones en títulos de deuda (Bonos, CDT, TES …). Inversiones en Instrumentos de patrimonio (Acciones, swaps, futuros …). Cuentas por cobrar en Arrendamientos financiero.s PASIVOS FINANCIEROS: Cuentas por pagar. Préstamos por pagar. Obligaciones financieros y bancarias: Préstamos bancarios o Emisión de bonos, CDT. … INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO: Emisión de acciones.

Deterioro de instrumentos financieros MATERIAL COMPLEMENTARIO: Tema Referencia APA del Material Tipo de material (Video, capítulo de libro, artículo, otro) Enlace del Recurso o Archivo del documento o material Monografías sobre las normas internacionales de información financiera “Instrumentos financieros” Angulo, J. A. (s.f.). Instrumentos Financieros. Alcalá. Monografía Archivo adjunto Valor libro > Valor estimado de recuperación. Se debe evaluar evidencia de deterioro a cada fecha de balance. Un activo financiero se deteriora cuando: Si existe evidencia de deterioro, se debe estimar el valor recuperable y reconocer cualquier pérdida por deterioro. El deterioro de instrumentos de capital no puede ser reversado; sin embargo, el deterioro de instrumentos de deuda puede ser reversado, bajo ciertas circunstancias. Estimación Dificultades financieras del emisor. Default o morosidad, o concesiones del prestador. Alta probabilidad de quiebra o reorganización financiera. Desaparición de mercado activo debido a problemas financieros. Evidencia objetiva de deterioro

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia (Para el SENA indicar Regional y Centro de Formación) Fecha Autor (es) Yuly Esperanza Ávila Vargas Experta temática Regional Bogotá / Centro de servicio Financieros Mayo de 2021 Diseñadora instruccional Regional Bogotá / Centro de servicio Financieros Mayo de 2021 José Gabriel Ortiz Abella Corrector de estilo Regional Distrito Capital – Centro para la Industria de la Comunicación Gráfica. Julio del 2021